審核報(bào)賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范審核報(bào)賬行為，確保公司資金安全、合理使用，提高資金使用效益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在辦理各類費(fèi)用報(bào)銷、借款、付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的審核報(bào)賬管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司相關(guān)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、合法、有效，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)賬內(nèi)容應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，費(fèi)用支出合理、必要。4.完整性原則：報(bào)賬憑證應(yīng)具備完整的要素，手續(xù)齊全，數(shù)字準(zhǔn)確。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確。二、報(bào)賬流程及要求（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單：詳細(xì)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署審核意見并簽字。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票真?zhèn)?、?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.審批人審批：根據(jù)公司授權(quán)，由相應(yīng)級(jí)別的審批人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)銷內(nèi)容，簽署審批意見并簽字。5.報(bào)銷支付：經(jīng)審核、審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷支付手續(xù)。（二）借款流程1.借款人填寫借款單：注明借款日期、借款部門、借款人姓名、借款事由、借款金額等信息，并簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)借款事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見并簽字。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、借款用途是否明確等，審核通過后簽字。4.審批人審批：按照公司授權(quán)進(jìn)行審批，審批通過后簽字。5.借款支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理借款支付手續(xù)，將款項(xiàng)支付給借款人。6.借款歸還：借款人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)。還款時(shí)，借款人填寫還款單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、審批后辦理還款手續(xù)。（三）付款流程1.業(yè)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)：根據(jù)合同或業(yè)務(wù)需要，填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)說明付款事由、付款金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見并簽字。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核付款申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，包括合同條款、發(fā)票情況、資金預(yù)算等。審核通過后簽字。4.審批人審批：按照公司授權(quán)進(jìn)行審批，審批通過后簽字。5.付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果安排付款，確?？铐?xiàng)支付準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）報(bào)賬要求1.報(bào)銷憑證要求發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，且發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。對(duì)于無法取得發(fā)票的情況，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，應(yīng)取得對(duì)方出具的收款收據(jù)，并注明收款人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式、收款事由、金額等信息，同時(shí)由收款人簽字確認(rèn)。除發(fā)票外，其他報(bào)銷憑證如車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等也應(yīng)真實(shí)、有效，憑證上的信息應(yīng)清晰可辨。2.報(bào)銷內(nèi)容要求報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，屬于公司規(guī)定的可報(bào)銷范圍。嚴(yán)禁報(bào)銷與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)事先經(jīng)過特殊審批。3.審批手續(xù)要求所有報(bào)賬事項(xiàng)必須經(jīng)過規(guī)定的審核、審批流程，各級(jí)審批人應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保審批意見真實(shí)、準(zhǔn)確。審批人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批，不得拖延。如有特殊情況需要延期審批，應(yīng)及時(shí)通知報(bào)賬人員和財(cái)務(wù)部門。三、審核要點(diǎn)（一）合法性審核1.審核報(bào)賬憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，是否存在虛開發(fā)票、假發(fā)票等違法行為。2.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司經(jīng)營(yíng)范圍，是否存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違法亂紀(jì)的行為。（二）真實(shí)性審核1.核實(shí)報(bào)賬事項(xiàng)是否真實(shí)發(fā)生，報(bào)銷憑證所反映的內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。可通過與相關(guān)人員溝通、查閱業(yè)務(wù)資料、實(shí)地考察等方式進(jìn)行核實(shí)。2.檢查報(bào)銷憑證的簽字、蓋章是否真實(shí)，是否存在偽造、篡改等情況。（三）合理性審核1.判斷費(fèi)用支出是否合理、必要，是否符合公司的經(jīng)營(yíng)需要和成本效益原則。對(duì)于明顯不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)要求報(bào)賬人員作出合理解釋。2.審核費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，應(yīng)審核是否經(jīng)過特殊審批。（四）完整性審核1.檢查報(bào)銷憑證是否齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、審批單等相關(guān)附件。缺少必要附件的報(bào)賬申請(qǐng)，應(yīng)要求報(bào)賬人員補(bǔ)充完整。2.審核報(bào)銷憑證上的各項(xiàng)信息是否填寫完整，如報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，簽字、蓋章是否齊全。四、特殊情況處理（一）預(yù)付款項(xiàng)1.因業(yè)務(wù)需要提前支付款項(xiàng)的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，說明預(yù)付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同或協(xié)議。2.預(yù)付款申請(qǐng)流程與付款流程相同，經(jīng)審核、審批通過后辦理預(yù)付款支付手續(xù)。3.預(yù)付款項(xiàng)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)展，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得相應(yīng)的發(fā)票及其他報(bào)賬憑證，并辦理報(bào)賬手續(xù)。如因特殊原因無法按時(shí)報(bào)賬，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況并辦理延期報(bào)賬手續(xù)。（二）暫估入賬1.對(duì)于已發(fā)生但尚未取得發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如采購(gòu)物資已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到等情況，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議進(jìn)行暫估入賬。2.暫估入賬時(shí)，應(yīng)填寫暫估入賬憑證，注明暫估日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并在摘要中說明暫估原因。3.待取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)沖減暫估入賬金額，并按照實(shí)際發(fā)票金額進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)票金額與暫估金額存在差異，應(yīng)分析原因并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）差錯(cuò)更正1.報(bào)賬后發(fā)現(xiàn)報(bào)賬憑證存在差錯(cuò)的，如金額錯(cuò)誤、內(nèi)容錯(cuò)誤等，報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出更正申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門審核無誤后，辦理差錯(cuò)更正手續(xù)。對(duì)于涉及資金調(diào)整的差錯(cuò)更正，應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)審核報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬流程的執(zhí)行情況、審核要點(diǎn)的落實(shí)情況、報(bào)銷憑證的真實(shí)性和合規(guī)性等。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)審核報(bào)賬工作進(jìn)行自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善審核報(bào)賬管理制度和流程。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審核報(bào)賬水平，確保審核工作的準(zhǔn)確性和有效性。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本審核報(bào)賬管理辦法的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于責(zé)令改正、追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等。