應(yīng)收房款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收房款的管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金及時、足額回籠，降低經(jīng)營風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應(yīng)收房款的銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)部門。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收房款的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.風(fēng)險控制原則：強(qiáng)化風(fēng)險意識，對房款回收過程中的風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估和控制。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收房款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.及時清收原則：積極采取有效措施，及時催收應(yīng)收房款，提高資金回籠率。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信息的收集與整理，確?？蛻糍Y料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.與客戶簽訂購房合同，明確付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，并確保合同的有效性和可執(zhí)行性。3.按照合同約定及時跟進(jìn)客戶付款情況，負(fù)責(zé)應(yīng)收房款的催收工作，定期向客戶發(fā)送催款通知，記錄催收過程和結(jié)果。4.協(xié)助財務(wù)部門核對客戶欠款信息，提供相關(guān)銷售數(shù)據(jù)和資料。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收房款的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄每筆房款的收付情況，定期與銷售部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對應(yīng)收房款進(jìn)行賬齡分析，及時向管理層匯報應(yīng)收房款的總體情況和風(fēng)險狀況，提出風(fēng)險預(yù)警和管理建議。3.協(xié)助銷售部門進(jìn)行房款催收工作，提供必要的財務(wù)支持和信息。4.負(fù)責(zé)制定應(yīng)收房款壞賬準(zhǔn)備計提政策，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并對壞賬核銷進(jìn)行審核和管理。（三）法務(wù)部門1.審核購房合同條款，確保合同合法合規(guī)，保護(hù)公司合法權(quán)益。2.對應(yīng)收房款催收過程中的法律問題提供專業(yè)意見和支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的應(yīng)收房款案件。3.參與制定和完善應(yīng)收房款管理的相關(guān)制度和流程，確保公司在應(yīng)收房款管理方面符合法律法規(guī)要求。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批應(yīng)收房款管理的相關(guān)政策、制度和流程，確保公司應(yīng)收房款管理工作的順利開展。2.對重大應(yīng)收房款問題進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，推動應(yīng)收房款的及時回收。3.監(jiān)督應(yīng)收房款管理工作的執(zhí)行情況，對各部門的工作進(jìn)行考核和評價。三、應(yīng)收房款的確認(rèn)與核算（一）應(yīng)收房款的確認(rèn)1.銷售部門在與客戶簽訂購房合同后，按照合同約定的收款方式和時間節(jié)點(diǎn)，確認(rèn)應(yīng)收房款的金額和收款期限。2.對于一次性付款的客戶，在合同簽訂且客戶支付全部房款后，確認(rèn)應(yīng)收房款已結(jié)清；對于分期付款的客戶，按照合同約定的各期付款時間和金額，逐期確認(rèn)應(yīng)收房款。3.如客戶存在逾期付款情況，銷售部門應(yīng)及時跟進(jìn)，并按照合同約定計算逾期利息，將逾期利息一并確認(rèn)為應(yīng)收房款。（二）應(yīng)收房款的核算1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對應(yīng)收房款進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收房款的客戶名稱、合同編號、收款期限、金額、已收金額、未收金額等信息。2.對于應(yīng)收房款的增減變動，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.每月末，財務(wù)部門對應(yīng)收房款進(jìn)行全面核對，編制應(yīng)收房款明細(xì)表，與銷售部門核對賬目，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、收款管理（一）收款方式1.公司應(yīng)根據(jù)客戶需求和實(shí)際情況，合理確定收款方式，常見的收款方式包括現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.對于金額較大的房款，鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，以確保資金安全和收款的及時性。3.銷售部門在與客戶簽訂購房合同時，應(yīng)明確告知客戶公司的收款方式和要求，并協(xié)助客戶辦理相關(guān)付款手續(xù)。（二）收款期限管理1.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照購房合同約定的收款期限，及時跟進(jìn)客戶付款情況，確?？蛻舭磿r足額支付房款。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)，向客戶發(fā)送催款通知，明確告知客戶逾期付款的后果和公司的催收措施。3.根據(jù)客戶逾期情況的嚴(yán)重程度，銷售部門可采取不同的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。對于多次催收仍未付款的客戶，應(yīng)及時提交法務(wù)部門處理。（三）收款記錄與跟蹤1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收房款收款臺賬，詳細(xì)記錄每筆房款的收款日期、收款金額、收款方式、客戶名稱等信息，并定期與財務(wù)部門核對賬目。2.財務(wù)部門對應(yīng)收房款的收款情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時更新賬務(wù)記錄，并定期向管理層匯報應(yīng)收房款的回收進(jìn)度。3.對于收款過程中出現(xiàn)的異常情況，如客戶拒絕付款、付款金額與合同約定不符等，銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)及時溝通協(xié)調(diào)，共同采取措施解決問題。五、風(fēng)險評估與預(yù)警（一）風(fēng)險評估1.財務(wù)部門定期對應(yīng)收房款進(jìn)行風(fēng)險評估，根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、付款記錄等因素，對每筆應(yīng)收房款的回收風(fēng)險進(jìn)行評估，并劃分風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如信用評分、賬齡分析、逾期率分析等，以確定應(yīng)收房款的風(fēng)險程度。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，財務(wù)部門制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，對于高風(fēng)險的應(yīng)收房款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并加強(qiáng)催收力度。（二）風(fēng)險預(yù)警1.財務(wù)部門建立應(yīng)收房款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)應(yīng)收房款的賬齡、逾期率、壞賬率等指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.風(fēng)險預(yù)警信號分為紅色、橙色、黃色三級，分別表示高風(fēng)險、較高風(fēng)險、一般風(fēng)險。財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險預(yù)警級別，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強(qiáng)催收、調(diào)整銷售策略、暫停業(yè)務(wù)合作等。3.銷售部門和管理層收到風(fēng)險預(yù)警信號后，應(yīng)及時組織召開專題會議，分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，制定具體的解決方案，并跟蹤落實(shí)情況。六、壞賬管理（一）壞賬的認(rèn)定1.符合下列條件之一的應(yīng)收房款，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬的認(rèn)定應(yīng)由銷售部門提出申請，提供相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。（二）壞賬準(zhǔn)備的計提1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對應(yīng)收房款計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.壞賬準(zhǔn)備的計提比例應(yīng)根據(jù)應(yīng)收房款的風(fēng)險評估結(jié)果合理確定，對于風(fēng)險較高的應(yīng)收房款，應(yīng)適當(dāng)提高計提比例。3.財務(wù)部門定期對應(yīng)收房款的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整，確保壞賬準(zhǔn)備的計提金額準(zhǔn)確反映應(yīng)收房款的實(shí)際風(fēng)險狀況。（三）壞賬核銷1.對于已認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收房款，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保核銷過程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.壞賬核銷后，財務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)保留對該筆應(yīng)收房款的追索權(quán)，并對已核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或其他可收回跡象時，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款并進(jìn)行催收。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對應(yīng)收房款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門在應(yīng)收房款管理方面的工作是否符合本辦法及相關(guān)制度的要求。2.審計部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收房款的確認(rèn)、核算、收款管理、風(fēng)險評估與預(yù)警、壞賬管理等環(huán)節(jié)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.管理層定期聽取應(yīng)收房款管理工作匯報，了解應(yīng)收房款的總體情況和各部門工作進(jìn)展情況，對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)解決。（二）考核評價1.公司建立應(yīng)收房款管理考核評價制度，對銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門在應(yīng)收房款管理方面的工作進(jìn)行考核評價。2.考核評價指標(biāo)包括應(yīng)收房款回收率、逾期率、壞賬率、賬齡結(jié)構(gòu)等，具體指標(biāo)及權(quán)重由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。3.考核評價結(jié)果與部門及個人的績效掛鉤，對于在應(yīng)收房款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予相應(yīng)的獎勵；對于工作不力、導(dǎo)致應(yīng)收