店鋪發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司店鋪發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有店鋪，包括直營店、加盟店等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法有效。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，不得延誤。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司財務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）用于增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，以及一般納稅人向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等情況開具。3.其他發(fā)票如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定使用。（二）適用范圍1.銷售商品包括各類有形動產(chǎn)的銷售，如服裝、電子產(chǎn)品、日用品等。2.提供勞務(wù)如加工、修理修配勞務(wù)，以及其他服務(wù)性勞務(wù)，如餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、運輸服務(wù)等。3.其他經(jīng)營活動如出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.真實準(zhǔn)確發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況，包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，確保與交易內(nèi)容一致。2.完整規(guī)范按照發(fā)票格式要求，填寫齊全各項內(nèi)容，不得遺漏或省略。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整。3.及時開具銷售商品、提供勞務(wù)或發(fā)生其他經(jīng)營業(yè)務(wù)后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。一般情況下，應(yīng)在確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)時開具發(fā)票；對于預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)在貨物發(fā)出時開具發(fā)票；對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同約定的收款日期開具發(fā)票。（二）開具流程1.客戶申請客戶購買商品或接受服務(wù)后，向店鋪提出開具發(fā)票的申請。申請方式可以是現(xiàn)場口頭申請、填寫開票申請表或通過電子渠道（如微信公眾號、APP等）提交申請。2.信息審核店鋪工作人員收到客戶開票申請后，對客戶信息進行審核，包括客戶名稱、納稅人識別號（或統(tǒng)一社會信用代碼）、地址、電話、開戶行及賬號等。確保信息準(zhǔn)確無誤，如發(fā)現(xiàn)信息有誤，應(yīng)及時與客戶溝通更正。3.開票操作審核通過后，根據(jù)客戶提供的開票信息及實際交易情況，在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票號碼、代碼、金額等信息，確保發(fā)票開具正確。4.發(fā)票交付發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶。交付方式可以是現(xiàn)場交付、郵寄或通過電子發(fā)票服務(wù)平臺推送電子發(fā)票給客戶。對于紙質(zhì)發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章，并妥善包裝后交付給客戶；對于電子發(fā)票，應(yīng)告知客戶獲取電子發(fā)票的方式及查看方法，并確保客戶能夠順利獲取和使用電子發(fā)票。（三）特殊情況處理1.退貨或折讓發(fā)生退貨或銷售折讓時，應(yīng)根據(jù)不同情況進行處理。如果發(fā)票尚未交付給客戶，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具發(fā)票；如果發(fā)票已經(jīng)交付給客戶，客戶應(yīng)取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），銷售方憑《信息表》開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額。對于增值稅普通發(fā)票，可直接開具紅字發(fā)票沖減當(dāng)期銷售收入。2.發(fā)票作廢因開票有誤等原因尚未交付給客戶的發(fā)票，或已經(jīng)交付給客戶但客戶拒收的發(fā)票，應(yīng)在開票系統(tǒng)中及時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣，妥善保管。同時，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，防止重復(fù)使用。3.開具紅字發(fā)票除上述退貨或折讓情況外，因其他原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理。一般情況下，銷售方應(yīng)取得購買方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《信息表》，并根據(jù)《信息表》開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票上注明對應(yīng)的藍字發(fā)票的代碼、號碼及開具紅字發(fā)票的原因等信息。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.真實性取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的合法有效憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，不得取得虛假發(fā)票。2.完整性發(fā)票的各項內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.合法性取得發(fā)票的來源應(yīng)合法，符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具方與實際銷售方不一致、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦店鋪在采購商品、接受勞務(wù)或發(fā)生其他經(jīng)營業(yè)務(wù)時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。索取發(fā)票時，應(yīng)明確告知銷售方開具發(fā)票的要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。2.發(fā)票審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票提交給店鋪財務(wù)人員進行審核。財務(wù)人員應(yīng)按照發(fā)票取得要求，對發(fā)票的真實性、完整性、合法性進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、發(fā)票代碼及號碼等信息是否正確，是否與實際交易相符。3.入賬處理審核通過的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)按照公司財務(wù)制度進行入賬處理。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時認(rèn)證抵扣，確保進項稅額能夠正常抵扣。同時，應(yīng)將發(fā)票作為記賬憑證的附件，妥善保管。4.異常發(fā)票處理如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票存在問題，如虛假發(fā)票、不符合規(guī)定發(fā)票等，財務(wù)人員應(yīng)及時與銷售方溝通協(xié)調(diào)，要求對方重新開具合法有效的發(fā)票。如無法取得合法發(fā)票，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理，不得在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)費用。（三）發(fā)票丟失處理1.丟失已開具的增值稅專用發(fā)票一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。2.丟失已開具的增值稅普通發(fā)票丟失已開具的增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證，專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件上應(yīng)注明“與原件一致”字樣，并由提供人簽章。3.丟失其他發(fā)票丟失其他發(fā)票的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。同時，應(yīng)取得原開票方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件，并注明“與原件一致”字樣，由提供人簽章后作為記賬憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司店鋪應(yīng)按照規(guī)定的適用范圍使用發(fā)票，不得超范圍開具發(fā)票或使用不符合規(guī)定的發(fā)票。嚴(yán)禁虛開發(fā)票，不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）發(fā)票保管1.專人負(fù)責(zé)各店鋪應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票安全。發(fā)票保管人員應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.存放場所發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場所，避免發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。同時，應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票存放柜或保險柜，對發(fā)票進行分類存放，并做好標(biāo)識。3.保管期限發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限一般為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）發(fā)票檢查1.定期自查各店鋪應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。自查工作應(yīng)形成書面報告，并及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.稅務(wù)檢查配合接受稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查時，應(yīng)如實提供發(fā)票及相關(guān)資料，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，應(yīng)及時整改落實，并按照要求報送整改情況報告。六、發(fā)票的繳銷與核銷（一）繳銷1.繳銷原因發(fā)票繳銷是指納稅人將已開具的發(fā)票向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷手續(xù)的行為。主要原因包括發(fā)票改版、換版、次版發(fā)票不再使用、發(fā)票存根聯(lián)保存期滿等。2.繳銷流程各店鋪應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，將需要繳銷的發(fā)票整理齊全，并填寫《發(fā)票繳銷登記表》，注明發(fā)票種類、代碼、號碼、份數(shù)、繳銷原因等信息。然后，攜帶《發(fā)票繳銷登記表》、需要繳銷的發(fā)票及相關(guān)資料，到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，予以辦理繳銷，并在《發(fā)票繳銷登記表》上加蓋印章。（二）核銷1.核銷目的發(fā)票核銷是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人已開具發(fā)票的使用情況進行核查的過程。主要目的是確保納稅人按照規(guī)定開具、使用發(fā)票，防止發(fā)票流失和稅收流失。2.核銷方式稅務(wù)機關(guān)一般通過定期抽查、重點檢查等方式對納稅人的發(fā)票進行核銷。納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求，提供發(fā)票開具明細(xì)、記賬憑證、納稅申報資料等相關(guān)資料，配合稅務(wù)機關(guān)進行核銷工作。稅務(wù)機關(guān)在核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人存在發(fā)票違規(guī)行為，將依法進行處理。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各店鋪的發(fā)票管理情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題。同時，應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強對發(fā)票管理工作的審計監(jiān)督。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，如實提供發(fā)票及相關(guān)資料。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。（二）考核措施1.考核指標(biāo)制定發(fā)票管理考核指標(biāo)，包括發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、及時性、合規(guī)性，發(fā)票取得的真實性、完整性、合法性，發(fā)票保管的安全性，發(fā)票繳銷與核銷的及時性等。2.考核方式定期對各店鋪的發(fā)票管理