應(yīng)收預(yù)付管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收預(yù)付賬款的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收預(yù)付賬款的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收預(yù)付賬款的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)各類應(yīng)收預(yù)付賬款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收預(yù)付賬款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.效益優(yōu)先原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，努力提高應(yīng)收預(yù)付賬款的周轉(zhuǎn)速度，降低資金占用成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評(píng)估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確收款方式、期限、違約責(zé)任等條款。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)反饋催收情況。4.對(duì)逾期應(yīng)收賬款，制定催收方案，采取有效措施進(jìn)行催收，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門通報(bào)。（二）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇與評(píng)估，建立供應(yīng)商檔案。2.簽訂采購(gòu)合同，明確付款方式、期限、違約責(zé)任等條款。3.負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的申請(qǐng)、審批與支付工作，確保預(yù)付款項(xiàng)的合理性和必要性。4.對(duì)已預(yù)付賬款的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握到貨情況，督促供應(yīng)商按時(shí)交貨。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收預(yù)付賬款的核算與管理，定期編制相關(guān)報(bào)表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.參與客戶信用調(diào)查與評(píng)估，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。3.審核銷售合同和采購(gòu)合同中的收款、付款條款，確保符合公司財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。4.監(jiān)督應(yīng)收預(yù)付賬款的催收和支付情況，對(duì)逾期款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警，并協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行催收。5.定期對(duì)應(yīng)收預(yù)付賬款進(jìn)行賬齡分析，提出清理建議和措施。（四）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同和采購(gòu)合同的審核，提供法律方面的意見(jiàn)和建議，確保合同的合法性和有效性。2.協(xié)助處理應(yīng)收預(yù)付賬款涉及的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（五）審計(jì)部門1.定期對(duì)應(yīng)收預(yù)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制的有效性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等進(jìn)行全面調(diào)查。2.調(diào)查方式可包括實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、與客戶的供應(yīng)商或其他合作伙伴溝通等。3.收集的客戶信息應(yīng)包括但不限于：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等）、信用等級(jí)、銀行賬戶信息等。（二）信用評(píng)估1.銷售部門根據(jù)收集到的客戶信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。2.信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)地位等。3.銷售部門可采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行信用評(píng)估，如設(shè)定不同指標(biāo)的權(quán)重，計(jì)算客戶的信用得分，根據(jù)得分確定信用等級(jí)。信用等級(jí)可分為A、B、C、D四級(jí)，其中A級(jí)為信用狀況良好，風(fēng)險(xiǎn)較低；B級(jí)為信用狀況一般，有一定風(fēng)險(xiǎn)；C級(jí)為信用狀況較差，風(fēng)險(xiǎn)較高；D級(jí)為信用狀況惡劣，風(fēng)險(xiǎn)極高。（三）信用檔案建立1.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用調(diào)查和評(píng)估結(jié)果，為每個(gè)客戶建立獨(dú)立的信用檔案。2.信用檔案應(yīng)包括客戶基本信息、信用調(diào)查記錄、信用評(píng)估報(bào)告、銷售合同復(fù)印件、收款記錄、逾期賬款情況等。3.信用檔案應(yīng)及時(shí)更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（四）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門為客戶設(shè)定合理的信用額度。2.信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)的最高金額。3.信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。當(dāng)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化或出現(xiàn)逾期賬款等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其信用額度。（五）信用期限確定1.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用等級(jí)和行業(yè)慣例，與客戶協(xié)商確定合理的信用期限。2.信用期限是指公司允許客戶支付貨款的最長(zhǎng)時(shí)間。3.信用期限應(yīng)在銷售合同中明確約定，并嚴(yán)格執(zhí)行。如客戶需要延長(zhǎng)信用期限，應(yīng)重新進(jìn)行信用評(píng)估和審批。四、應(yīng)收款項(xiàng)管理（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。合同中應(yīng)明確約定收款方式、收款期限、違約責(zé)任等條款。2.收款方式可選擇現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等。如采用賒銷方式，應(yīng)明確賒銷期限和信用額度，并經(jīng)相關(guān)部門審批。3.違約責(zé)任條款應(yīng)明確客戶逾期付款時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約金、利息等費(fèi)用，以及公司采取法律措施追討欠款的權(quán)利。（二）發(fā)貨與開(kāi)票1.銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的發(fā)貨時(shí)間和方式，及時(shí)組織發(fā)貨。發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)通知客戶，并提供發(fā)貨憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)貨后按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，確保發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并做好簽收記錄。（三）賬款跟蹤與核對(duì)1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期與客戶核對(duì)賬目，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。（四）催收措施1.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)根據(jù)逾期時(shí)間和客戶情況，制定不同的催收方案。催收方案可包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律訴訟等。2.電話催收應(yīng)保持禮貌和專業(yè)，向客戶明確逾期賬款的金額、期限和違約責(zé)任，要求客戶盡快付款。3.上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力，向客戶當(dāng)面說(shuō)明逾期賬款的嚴(yán)重性，爭(zhēng)取客戶的理解和配合，督促客戶還款。4.發(fā)函催收應(yīng)采用書面形式，明確逾期賬款的金額、期限、違約責(zé)任等內(nèi)容，要求客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還款。發(fā)函后，應(yīng)跟蹤函件的送達(dá)情況和客戶的回復(fù)情況。5.如客戶逾期賬款金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)且經(jīng)多次催收無(wú)效，公司可考慮采取法律訴訟等措施追討欠款。法律訴訟應(yīng)在充分收集證據(jù)的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)律師進(jìn)行，確保訴訟的合法性和有效性。（五）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司批準(zhǔn)后可作為壞賬處理。2.壞賬處理應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)包括銷售部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部門審核、審計(jì)部門審計(jì)、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。3.壞賬處理后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。五、預(yù)付款項(xiàng)管理（一）預(yù)付款申請(qǐng)1.采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)根據(jù)合同約定的預(yù)付款比例和金額，填寫預(yù)付款申請(qǐng)表。2.預(yù)付款申請(qǐng)表應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目名稱、供應(yīng)商名稱、合同金額、預(yù)付款金額、預(yù)付款比例、付款方式、付款期限等內(nèi)容，并附采購(gòu)合同復(fù)印件。3.采購(gòu)部門應(yīng)對(duì)預(yù)付款的必要性和合理性進(jìn)行說(shuō)明，確保預(yù)付款項(xiàng)用于符合公司經(jīng)營(yíng)需要的采購(gòu)業(yè)務(wù)。（二）預(yù)付款審批1.預(yù)付款申請(qǐng)表應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行審批。審批流程可包括采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)付款的金額是否合理、付款方式是否符合公司規(guī)定、供應(yīng)商信用狀況是否良好等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)和建議。3.分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和資金狀況，對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。如涉及重大預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)提交公司管理層會(huì)議討論決定。（三）預(yù)付款支付1.經(jīng)審批同意的預(yù)付款申請(qǐng)表，由財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和期限進(jìn)行支付。2.支付預(yù)付款時(shí)，應(yīng)確保付款信息的準(zhǔn)確性和安全性，避免因付款失誤導(dǎo)致公司資金損失。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在付款后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄預(yù)付款項(xiàng)的支付情況。（四）預(yù)付款跟蹤1.采購(gòu)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)已預(yù)付賬款的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握到貨情況，督促供應(yīng)商按時(shí)交貨。2.如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未能按時(shí)交貨或貨物質(zhì)量存在問(wèn)題，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)救措施，并向財(cái)務(wù)部門通報(bào)情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，定期與采購(gòu)部門核對(duì)賬目，確保預(yù)付款項(xiàng)的合理使用。（五）預(yù)付款清理1.采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)清理預(yù)付款項(xiàng)，督促供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，并辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。2.如預(yù)付款項(xiàng)有結(jié)余，應(yīng)及時(shí)辦理退款手續(xù)。如預(yù)付款項(xiàng)不足以支付全部貨款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商補(bǔ)足差額。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款和預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，確保賬目清晰，避免出現(xiàn)重復(fù)付款或其他差錯(cuò)。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收預(yù)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制的有效性。2.審計(jì)內(nèi)容可包括客戶信用管理、合同簽訂與執(zhí)行、賬款跟蹤與催收、壞賬處理、預(yù)付款項(xiàng)管理等方面。3.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正應(yīng)收預(yù)付賬款管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）績(jī)效考核1.公司應(yīng)建立應(yīng)收預(yù)付賬款管理績(jī)效考核制度，將應(yīng)收預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款回收率、壞賬率等指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。2.銷售部門和采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)績(jī)效考核指標(biāo)，制定具體的考核目標(biāo)和措施，確保應(yīng)收預(yù)付賬款管理工作取得實(shí)效。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定