店鋪資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司店鋪資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有店鋪的資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理并重原則，既要保證資產(chǎn)的實(shí)物安全，又要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)原則，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，實(shí)行分級(jí)管理。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善店鋪資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)店鋪資產(chǎn)的登記、清查、盤點(diǎn)、核算等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢等申請(qǐng)，提出審核意見。4.定期對(duì)店鋪資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值準(zhǔn)確無誤。2.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢等財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.參與資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門使用資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)購(gòu)置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng)，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。三、資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具用具等。3.計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。2.分類：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。3.計(jì)價(jià)：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。（三）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。四、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間等。2.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，提出審核意見。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置計(jì)劃的資金預(yù)算進(jìn)行審核，確保資金來源合理。3.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)審批后的購(gòu)置計(jì)劃由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。2.采購(gòu)部門應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。五、資產(chǎn)驗(yàn)收（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)按照合同約定的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。2.流動(dòng)資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。3.無形資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)檢查相關(guān)證書、文件等是否齊全、有效。（二）驗(yàn)收流程1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。六、資產(chǎn)入賬（一）入賬依據(jù)1.固定資產(chǎn)入賬依據(jù)為驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、購(gòu)置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片等。2.流動(dòng)資產(chǎn)入賬依據(jù)為驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票、入庫(kù)單等。3.無形資產(chǎn)入賬依據(jù)為相關(guān)證書、文件、發(fā)票等。（二）入賬流程1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，填寫資產(chǎn)入賬憑證。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)入賬憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。2.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、抵押給其他單位或個(gè)人。3.因業(yè)務(wù)需要變更資產(chǎn)使用部門的，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.對(duì)于需要維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫維修申請(qǐng)單，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)單，安排維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。八、資產(chǎn)清查（一）清查范圍1.定期對(duì)所有店鋪資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.不定期對(duì)部分資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)清查，如貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)等。（二）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)。2.賬目核對(duì)法：核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)物是否相符，檢查資產(chǎn)的入賬、折舊、攤銷等是否正確。（三）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。2.對(duì)于資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。3.資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況經(jīng)審批后，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬務(wù)處理。九、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)、已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)等。2.因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)變化等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)性能落后、經(jīng)濟(jì)效益低下的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。（三）處置流程1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、處置方式等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審核，確保處置價(jià)格合理。4.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置，并做好處置記錄。十、資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)周期1.每年至少進(jìn)行一次全面資產(chǎn)盤點(diǎn)。2.對(duì)于貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)等，應(yīng)增加盤點(diǎn)次數(shù)。（二）盤點(diǎn)人員1.由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成盤點(diǎn)小組。2.盤點(diǎn)小組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉資產(chǎn)情況。（三）盤點(diǎn)程序1.制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員等。2.盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表交資產(chǎn)管理部門匯總。4.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)表，編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因等。十一、資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算方法1.固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。3.無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷。（二）報(bào)告制度1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)、使用狀況等情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊、攤銷等情況。3.資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。十二、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)店鋪資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，并提