控制支出管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司各項支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本控制支出管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有支出管理。（三）基本原則1.合法性原則各項支出必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)支出。2.合理性原則支出應(yīng)根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需求，遵循合理、必要的原則，杜絕浪費和不合理開支。3.效益性原則注重支出的效益，確保每一筆資金都能為公司帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益或社會效益，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。4.預(yù)算控制原則所有支出應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、支出分類及管理要求（一）人員費用支出1.工資、獎金、津貼、補貼等薪酬類支出人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司薪酬制度和員工績效考核結(jié)果，準(zhǔn)確核算員工薪酬。工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)，確保發(fā)放信息準(zhǔn)確無誤。獎金發(fā)放應(yīng)依據(jù)公司業(yè)績考核辦法和員工個人表現(xiàn)，制定合理的獎金分配方案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.社會保險、住房公積金等福利類支出按照國家法律法規(guī)和地方政策規(guī)定，按時足額為員工繳納社會保險和住房公積金。人力資源部門應(yīng)定期核對繳費基數(shù)和人員信息，確保繳費準(zhǔn)確。關(guān)注政策變化，及時調(diào)整福利類支出標(biāo)準(zhǔn)，保障員工合法權(quán)益。（二）辦公費用支出1.辦公用品購置各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要，制定辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報行政部門匯總。行政部門統(tǒng)一采購辦公用品，建立辦公用品采購臺賬，詳細(xì)記錄采購日期、品種、數(shù)量、金額等信息。辦公用品應(yīng)實行領(lǐng)用登記制度，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，確保辦公用品的合理使用和有效管理。2.辦公設(shè)備購置及維修辦公設(shè)備購置應(yīng)納入公司預(yù)算管理，由使用部門提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部門負(fù)責(zé)采購。對于價值較高的辦公設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和招投標(biāo)采購，確保設(shè)備質(zhì)量和性價比。建立辦公設(shè)備維修保養(yǎng)制度，定期對辦公設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時維修故障設(shè)備，降低維修成本。（三）業(yè)務(wù)招待費用支出1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、適度性原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.業(yè)務(wù)招待費用報銷時，應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象、招待時間、招待地點等信息，并附相應(yīng)的發(fā)票和消費清單。3.嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行公款吃喝、旅游等違規(guī)行為。（四）差旅費支出1.員工因公務(wù)出差，應(yīng)填寫出差審批單，明確出差事由、出差地點、出差時間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.差旅費報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。3.員工應(yīng)提供真實有效的出差票據(jù)，如機(jī)票、車票、住宿費發(fā)票等，按照財務(wù)規(guī)定進(jìn)行報銷。4.嚴(yán)禁虛報差旅費或借出差之機(jī)進(jìn)行旅游等非公務(wù)活動。（五）會議費用支出1.會議主辦部門應(yīng)提前制定會議預(yù)算，包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、餐飲住宿等費用，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.會議費用報銷時，應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細(xì)清單等相關(guān)資料。3.嚴(yán)格控制會議規(guī)模和會期，提高會議效率，降低會議成本。（六）培訓(xùn)費用支出1.培訓(xùn)主辦部門應(yīng)根據(jù)公司培訓(xùn)計劃和員工實際需求，制定培訓(xùn)方案和預(yù)算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.培訓(xùn)費用報銷時，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程表、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表等相關(guān)資料。3.鼓勵內(nèi)部培訓(xùn)，充分利用公司內(nèi)部資源，降低外部培訓(xùn)成本。（七）其他費用支出1.對于不屬于以上分類的其他費用支出，如捐贈支出、贊助支出等，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，履行審批程序。2.捐贈支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司公益政策，確保捐贈資金的合理使用和透明度。3.贊助支出應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保贊助活動對公司具有積極的影響和價值。三、支出審批流程（一）一般支出審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。4.財務(wù)部門審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。如支出金額較大或涉及重要事項，需報公司總經(jīng)理審批。5.經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，費用報銷人持審批通過的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（二）重大支出審批流程1.對于重大支出項目，如大額固定資產(chǎn)購置、重大投資項目、大額業(yè)務(wù)合同等，由項目提出部門進(jìn)行詳細(xì)的項目可行性研究和預(yù)算編制。2.項目可行性研究報告和預(yù)算方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估。3.財務(wù)部門審核通過后，組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，形成論證報告。4.論證報告報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行決策。5.決策通過后，按照一般支出審批流程進(jìn)行具體實施和審批。四、支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，于每年年底前編制下一年度部門預(yù)算草案，包括各項支出的預(yù)計金額和支出時間安排。2.部門預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交公司董事會審批。經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算，作為公司下一年度支出控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項支出，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行申請和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，公司應(yīng)進(jìn)行重點關(guān)注和督促，要求其采取有效措施加以糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)活動受到重大影響，原預(yù)算已無法滿足實際需求。公司戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整，業(yè)務(wù)范圍或經(jīng)營模式發(fā)生重大變化，原預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)活動受到重大影響，原預(yù)算已無法執(zhí)行。其他不可預(yù)見的因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行偏差較大。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等信息，并按照預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行申請和審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門和個人不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司各項支出進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查支出的合法性、合規(guī)性、合理性和效益性。2.審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計方法。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財務(wù)檢查監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司各項支出進(jìn)行財務(wù)檢查，核對支出憑證的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，檢查支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)檢查制度，明確檢查內(nèi)容、檢查方式和檢查頻率。3.對于財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時要求相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（三）日常監(jiān)督管理1.各部門負(fù)責(zé)人作為本部門支出管理的第一責(zé)任人，應(yīng)加強(qiáng)對本部門支出的日常管理和監(jiān)督，確保本部門支出符合公司規(guī)定。2.公司建立健全支出管理舉報制度，鼓勵員工對違規(guī)支出行為進(jìn)行舉報。對于舉報屬實的，公司將給予舉報人一定的獎勵，并對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、違規(guī)處理（一）對于違反本控制支出管理辦法的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：1.對于一般違規(guī)行為，如未按規(guī)定審批程序進(jìn)行支出、報銷憑證不規(guī)范等，責(zé)令