注冊會計師考試[稅法模擬試卷2025年考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是一種按照銷售額征稅的稅種B.增值稅納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.增值稅實行比例稅率，稅率為13%D.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，但不包括進口貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅是一種按照企業(yè)所得額征稅的稅種B.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.企業(yè)所得稅實行比例稅率，稅率為25%D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅是一種按照個人所得額征稅的稅種B.個人所得稅的納稅人包括所有中國公民、外籍人員和港澳臺同胞C.個人所得稅實行超額累進稅率，稅率為3%至45%D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅是一種按照房產(chǎn)原值征稅的稅種B.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.房產(chǎn)稅實行比例稅率，稅率為1.2%D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種按照土地面積征稅的稅種B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行比例稅率，稅率為1.2%D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅是一種按照車船數(shù)量征稅的稅種B.車船稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.車船稅實行比例稅率，稅率為1.2%D.車船稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的車輛和船舶7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅是一種按照憑證金額征稅的稅種B.印花稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.印花稅實行比例稅率，稅率為0.1%D.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅是一種按照房屋交易價格征稅的稅種B.契稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.契稅實行比例稅率，稅率為3%D.契稅的征稅范圍包括房屋、土地使用權(quán)等9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：A.城市維護建設(shè)稅是一種按照企業(yè)所得額征稅的稅種B.城市維護建設(shè)稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.城市維護建設(shè)稅實行比例稅率，稅率為5%D.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的城市維護建設(shè)支出10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：A.耕地占用稅是一種按照耕地面積征稅的稅種B.耕地占用稅的納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位C.耕地占用稅實行比例稅率，稅率為1.2%D.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、林地、草地等農(nóng)業(yè)用地四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.銷售土地使用權(quán)2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)取得的政府補助E.企業(yè)取得的增值稅收入3.下列屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得項目的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.個人自用住房B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性房產(chǎn)C.公共福利設(shè)施房產(chǎn)D.城市住宅小區(qū)配套商業(yè)房產(chǎn)E.農(nóng)村自用住房5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地B.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地C.農(nóng)村集體土地D.國家機關(guān)、軍隊、宗教團體使用的土地E.外商投資企業(yè)使用的土地6.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.載客汽車B.載貨汽車C.游艇D.拖拉機E.船舶7.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.經(jīng)濟合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.專利證書8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋買賣B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋贈與D.土地使用權(quán)贈與E.房屋租賃9.下列屬于城市維護建設(shè)稅征稅范圍的有：A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的企業(yè)B.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的企業(yè)C.農(nóng)村企業(yè)D.國家機關(guān)、軍隊、宗教團體E.外商投資企業(yè)10.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地B.工業(yè)用地C.商業(yè)用地D.住宅用地E.公共設(shè)施用地五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人可以是個人，也可以是單位。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。（）3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的增加而調(diào)整。（）4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村自用住房。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有使用土地的單位和個人。（）6.車船稅的稅率是固定的，不隨車船的價值變化而調(diào)整。（）7.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（）8.契稅的納稅人可以是外國人。（）9.城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的，不隨地區(qū)差異而調(diào)整。（）10.耕地占用稅的征稅范圍僅限于耕地。（）六、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其納稅義務(wù)。3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍及其稅率。5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍及其稅率。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅是一種按照增值額征稅的稅種，納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位，稅率為13%，征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，進口貨物也需要繳納增值稅。2.C解析：企業(yè)所得稅是一種按照企業(yè)所得額征稅的稅種，納稅人包括所有企業(yè)法人，稅率為25%，征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等。3.C解析：個人所得稅是一種按照個人所得額征稅的稅種，納稅人包括所有中國公民、外籍人員和港澳臺同胞，實行超額累進稅率，稅率從3%至45%，征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。4.C解析：房產(chǎn)稅是一種按照房產(chǎn)的計稅價值征稅的稅種，納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的單位和個人，稅率為1.2%，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋。5.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是一種按照土地面積征稅的稅種，納稅人包括所有使用土地的單位和個人，稅率為1.2%，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。6.C解析：車船稅是一種按照車船的計稅價值征稅的稅種，納稅人包括所有擁有車船的單位和個人，稅率為1.2%，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的車輛和船舶。7.C解析：印花稅是一種按照憑證金額征稅的稅種，納稅人包括所有書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，稅率為0.1%，征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。8.C解析：契稅是一種按照房屋交易價格征稅的稅種，納稅人包括所有房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)事人，稅率為3%，征稅范圍包括房屋、土地使用權(quán)等。9.C解析：城市維護建設(shè)稅是一種按照企業(yè)所得額征稅的稅種，納稅人包括所有企業(yè)、個體工商戶和行政單位，稅率為5%，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的城市維護建設(shè)支出。10.C解析：耕地占用稅是一種按照耕地面積征稅的稅種，納稅人包括所有占用耕地的單位和個人，稅率為1.2%，征稅范圍包括耕地、林地、草地等農(nóng)業(yè)用地。二、多項選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、企業(yè)取得的政府補助等。3.A,B,C,D,E解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等。4.B,C,D,E解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性房產(chǎn)、公共福利設(shè)施房產(chǎn)、城市住宅小區(qū)配套商業(yè)房產(chǎn)、農(nóng)村自用住房等。5.A,B,C,D,E解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地、農(nóng)村集體土地、國家機關(guān)、軍隊、宗教團體使用的土地、外商投資企業(yè)使用的土地等。6.A,B,C解析：車船稅的征稅范圍包括載客汽車、載貨汽車、游艇等。7.A,B,C,D,E解析：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照、專利證書等。8.A,B,C,D,E解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈與、土地使用權(quán)贈與等。9.A,B,C解析：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的企業(yè)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的企業(yè)、農(nóng)村企業(yè)等。10.A,B,C,D,E解析：耕地占用稅的征稅范圍包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地、工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地、公共設(shè)施用地等。三、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人可以是個人，也可以是單位。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)法人。3.×解析：個人所得稅的稅率是