往來(lái)借款管理辦法一、總則1.目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的往來(lái)借款行為，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織資金的安全與正常周轉(zhuǎn)。2.適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、子公司以及與公司/組織有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的關(guān)聯(lián)單位之間的借款業(yè)務(wù)。3.基本原則嚴(yán)格審批原則：往來(lái)借款必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保借款用途合理、必要，借款金額與實(shí)際需求相符。專(zhuān)款專(zhuān)用原則：借款應(yīng)按照約定的用途使用，不得挪作他用。及時(shí)清欠原則：借款到期應(yīng)及時(shí)歸還，避免長(zhǎng)期拖欠，影響公司/組織資金的正常周轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在借款過(guò)程中，要充分評(píng)估借款風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保公司/組織的利益不受損失。二、借款申請(qǐng)與審批1.借款申請(qǐng)借款人需填寫(xiě)《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。借款用途應(yīng)明確、具體，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的，應(yīng)提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等證明材料；屬于個(gè)人臨時(shí)性借款的，應(yīng)說(shuō)明借款原因。2.審批流程部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途是否合理，是否在部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)，以及借款人的還款能力等，并簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審查借款金額的合理性、資金來(lái)源的合規(guī)性、還款計(jì)劃的可行性等，并簽署審核意見(jiàn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)?？偨?jīng)理/董事長(zhǎng)審批：對(duì)于金額較大或特殊情況的借款申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批?？偨?jīng)理/董事長(zhǎng)根據(jù)公司/組織的整體資金狀況、戰(zhàn)略規(guī)劃等因素，綜合考慮后簽署審批意見(jiàn)。三、借款額度與期限1.借款額度公司/組織根據(jù)借款人的業(yè)務(wù)需求、還款能力等因素，合理確定借款額度。一般情況下，個(gè)人臨時(shí)性借款額度不得超過(guò)其月工資收入的一定倍數(shù)（如3倍）；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)借款額度根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)估確定，但最高不得超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算金額的一定比例（如50%）。對(duì)于長(zhǎng)期合作的客戶或關(guān)聯(lián)單位，可根據(jù)其信用狀況和以往的借款還款記錄，適當(dāng)提高借款額度，但需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。2.借款期限個(gè)人臨時(shí)性借款期限一般不得超過(guò)[X]個(gè)月，特殊情況需延長(zhǎng)借款期限的，應(yīng)提前向?qū)徟块T(mén)申請(qǐng)，并說(shuō)明原因。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)借款期限根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定的付款期限等因素確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]年。借款期限屆滿，借款人應(yīng)按時(shí)足額歸還借款本金及利息。四、借款利息與費(fèi)用1.借款利息公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、子公司之間的借款，原則上不收取利息。但對(duì)于因特殊原因占用公司/組織資金時(shí)間較長(zhǎng)的，可根據(jù)實(shí)際情況收取一定的資金占用費(fèi)，資金占用費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照中國(guó)人民銀行同期貸款利率執(zhí)行。與外部單位的借款利息按照雙方簽訂的借款合同約定執(zhí)行，但不得高于國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率上限。2.借款費(fèi)用借款過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等，由借款人承擔(dān)。借款人應(yīng)在借款申請(qǐng)時(shí)明確說(shuō)明費(fèi)用的承擔(dān)方式，并按照實(shí)際發(fā)生金額支付相關(guān)費(fèi)用。對(duì)于因借款人逾期還款而產(chǎn)生的罰息、滯納金等費(fèi)用，按照借款合同約定執(zhí)行，由借款人承擔(dān)。五、借款使用與監(jiān)督1.借款使用借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款申請(qǐng)時(shí)注明的用途使用借款，不得擅自改變借款用途。如確需改變借款用途的，應(yīng)提前向?qū)徟块T(mén)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)借款，借款人應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議的約定，合理安排資金使用，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。在借款使用過(guò)程中，應(yīng)建立健全資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的流向、使用情況等信息。2.借款監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)借款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)借款人的資金使用情況進(jìn)行核實(shí)，確保借款專(zhuān)款專(zhuān)用。審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查借款審批程序是否合規(guī)、借款使用是否合理、還款情況是否及時(shí)等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。六、還款管理1.還款計(jì)劃借款人應(yīng)在借款審批通過(guò)后，根據(jù)借款期限和自身資金狀況，制定詳細(xì)的還款計(jì)劃，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。還款計(jì)劃應(yīng)明確還款日期、還款金額等信息。對(duì)于分期還款的借款，借款人應(yīng)按照還款計(jì)劃按時(shí)足額還款，不得逾期。如遇特殊情況需要調(diào)整還款計(jì)劃的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.還款方式借款人可根據(jù)自身情況選擇現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等方式。采用銀行轉(zhuǎn)賬還款的，應(yīng)確保還款賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并在還款日前將足額款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司/組織指定的還款賬戶。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)還款信息，確認(rèn)還款到賬情況。對(duì)于逾期未還款的，應(yīng)及時(shí)通知借款人，并按照借款合同約定采取相應(yīng)的催收措施。七、逾期借款處理1.逾期通知借款期限屆滿，借款人未按時(shí)足額歸還借款的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向借款人發(fā)出《逾期借款通知書(shū)》，提醒其按時(shí)還款，并告知逾期還款可能產(chǎn)生的后果?！队馄诮杩钔ㄖ獣?shū)》應(yīng)明確逾期借款金額、逾期天數(shù)、應(yīng)還款金額等信息，并要求借款人在規(guī)定的期限內(nèi)（如[X]個(gè)工作日）回復(fù)還款計(jì)劃。2.催收措施對(duì)于逾期借款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)采取多種催收措施，如電話催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等，督促借款人盡快還款。對(duì)于多次催收仍未還款的借款人，公司/組織可采取法律手段追討借款，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益。在采取法律手段之前，應(yīng)充分評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)，并咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)法律意見(jiàn)。3.逾期借款的會(huì)計(jì)處理對(duì)于逾期借款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于因借款人逾期還款而產(chǎn)生的罰息、滯納金等收入，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入公司/組織的收入核算。八、壞賬處理1.壞賬認(rèn)定對(duì)于符合下列條件之一的逾期借款，經(jīng)公司/組織審批后，可認(rèn)定為壞賬：借款人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或被撤銷(xiāo)，依法注銷(xiāo)工商登記，且無(wú)財(cái)產(chǎn)可供清償債務(wù)的；借款人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償債務(wù)的；借款人逾期[X]年以上，經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回借款的；其他經(jīng)公司/組織認(rèn)定確實(shí)無(wú)法收回的借款。2.壞賬核銷(xiāo)壞賬核銷(xiāo)應(yīng)按照公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度和審批流程進(jìn)行。由借款人所在部門(mén)提出壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，如法院判決書(shū)、破產(chǎn)清算報(bào)告、死亡證明等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)借款情況和相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性。審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批。經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的壞賬，應(yīng)在財(cái)務(wù)賬目中進(jìn)行相應(yīng)的處理，沖減應(yīng)收賬款等相關(guān)科目，并進(jìn)行備查登記。已核銷(xiāo)的壞賬仍需繼續(xù)催收，如日后收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。九、檔案管理1.借款檔案內(nèi)容往來(lái)借款業(yè)務(wù)檔案應(yīng)包括借款申請(qǐng)表、借款合同、審批文件、資金使用記錄、還款記錄、逾期催收記錄、壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)及審批文件等相關(guān)資料。借款檔案應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.檔案保管期限往來(lái)借款業(yè)務(wù)檔案的保管期限按照公司/組織的財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，一般為[X]年。對(duì)于涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或法律糾紛的借款檔案，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限。3.檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱借款檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《檔案查閱/借閱申請(qǐng)表》，注明查閱或借閱的目的、內(nèi)容、期限等信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和檔案管理部門(mén)批準(zhǔn)