投資發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司投資活動(dòng)中的發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在各類投資業(yè)務(wù)中涉及的發(fā)票管理活動(dòng)，包括但不限于股權(quán)投資、債權(quán)投資、資產(chǎn)投資等相關(guān)交易中發(fā)票的獲取、開具、傳遞、審核及存檔等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：發(fā)票管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票的開具、取得及使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票或取得虛假發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票的有效性和可追溯性。4.及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行傳遞、審核及入賬處理，避免因發(fā)票滯后影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司作為銷售方開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。不得提前或滯后開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易內(nèi)容一致，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。如涉及商品或服務(wù)明細(xì)較多，可開具發(fā)票清單，并加蓋發(fā)票專用章。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在完成投資交易相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供開票信息，包括購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息及實(shí)際交易內(nèi)容，核對(duì)無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)交付給購買方，并做好交付記錄。交付記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、交付時(shí)間、交付方式、簽收人等信息。（三）特殊情況處理1.如果發(fā)生銷售退回、折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定程序開具紅字發(fā)票。2.對(duì)于跨期發(fā)票的開具，如因特殊原因需要開具以前期間發(fā)票的，必須有充分的證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可開具。證明材料應(yīng)包括業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、原因、相關(guān)合同或協(xié)議等。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在投資活動(dòng)中取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票來源合法、真實(shí)有效。不得取得虛開發(fā)票或與實(shí)際交易不符的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠正常抵扣。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂投資交易合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具條款，要求對(duì)方按照規(guī)定及時(shí)開具發(fā)票。2.在接收發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性及有效性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通，要求對(duì)方重新開具或更正。3.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、與合同的一致性等。審核無誤后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.真實(shí)性審核：通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，核?shí)發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、金額等信息是否與系統(tǒng)記錄一致。2.合法性審核：檢查發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)票的開具方是否具備合法經(jīng)營資格，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，是否存在應(yīng)開具而未開具發(fā)票、開具發(fā)票不符合規(guī)定等情況。3.完整性審核：審核發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫是否完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)票內(nèi)容較多，還應(yīng)審核發(fā)票清單是否加蓋發(fā)票專用章。4.與合同一致性審核：核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與投資交易合同或協(xié)議的一致性，包括購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息是否一致。如有不一致的情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因并進(jìn)行處理。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于與投資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出、成本核算、稅務(wù)申報(bào)等合法用途，不得用于其他非法或違規(guī)活動(dòng)。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確使用發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確保發(fā)票金額與財(cái)務(wù)記錄一致。3.在使用發(fā)票過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失報(bào)備。（三）發(fā)票報(bào)銷1.員工在進(jìn)行投資活動(dòng)相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照公司報(bào)銷制度的規(guī)定，填寫報(bào)銷單，并附上合法有效的發(fā)票及相關(guān)審批文件。2.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得予以報(bào)銷。3.報(bào)銷發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，逾期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。如有特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等工作，確保發(fā)票的安全完整。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、丟失等情況。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄一致。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，并形成盤點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢條件1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行紅沖處理。2.同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。（二）作廢流程1.對(duì)于符合作廢條件的發(fā)票，由開票人員在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.作廢發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等各聯(lián)次齊全，并與系統(tǒng)記錄一致。作廢發(fā)票的相關(guān)信息應(yīng)及時(shí)在發(fā)票登記簿中進(jìn)行登記。（三）紅沖流程1.開具紅字發(fā)票時(shí)，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說明原因及相關(guān)情況，并提供相關(guān)證明材料，如銷售合同、退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)及證明材料，審核無誤后，按照規(guī)定程序在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。3.開具紅字發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將紅字發(fā)票的相關(guān)信息在發(fā)票登記簿中進(jìn)行登記，并將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等交付給購買方。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司投資活動(dòng)中的發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的變化，及時(shí)評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司發(fā)票管理及稅務(wù)處理的影響，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.加強(qiáng)對(duì)員工的稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和發(fā)票管理能力，確保員工在投資活動(dòng)中能夠正確取得、開具和使用發(fā)票。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)發(fā)票管理中的異常情況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，如發(fā)票開具金額異常、發(fā)票取得時(shí)間異常等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，咨詢稅務(wù)問題，確保公司的發(fā)票管理活動(dòng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，避免因稅務(wù)處理不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司投資活動(dòng)中的發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，定期對(duì)發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理工作規(guī)范