支票結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司支票結(jié)算管理，規(guī)范支票使用行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中涉及的支票結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：支票的簽發(fā)、使用必須符合國家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保支票在流轉(zhuǎn)過程中的安全，防范支票丟失、被盜用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：支票填寫的各項內(nèi)容必須準(zhǔn)確無誤，避免因填寫錯誤導(dǎo)致退票等問題。4.及時性原則：合理安排支票的使用，及時辦理結(jié)算手續(xù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。二、支票的種類及使用范圍（一）支票的種類1.現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。3.普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（二）使用范圍1.現(xiàn)金支票適用于公司向個人支付的款項，如工資、獎金、差旅費、備用金等。2.轉(zhuǎn)賬支票適用于公司與其他單位或個人之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金往來等結(jié)算業(yè)務(wù)。3.普通支票根據(jù)實際需要選擇支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。三、支票的購買與保管（一）購買1.公司指定專人負(fù)責(zé)支票的購買工作。購買支票時，應(yīng)填寫“支票購買申請書”，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由專人前往開戶銀行辦理購買手續(xù)。2.購買支票時，應(yīng)核對支票號碼、數(shù)量等信息，確保支票的真實性和完整性。同時，應(yīng)妥善保管購買支票的憑證，作為財務(wù)核算的依據(jù)。（二）保管1.支票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.支票應(yīng)存放在保險柜或其他安全可靠的地方，確保支票的安全。3.空白支票與印章應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁由同一人保管支票和印章。4.財務(wù)部門應(yīng)建立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購買、使用、作廢等情況。支票登記簿應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。四、支票的簽發(fā)（一）簽發(fā)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，填寫“支票領(lǐng)用單”，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.“支票領(lǐng)用單”提交給財務(wù)部門，財務(wù)人員對其進行審核，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性、金額的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”，填寫支票。填寫支票時，應(yīng)使用碳素墨水或墨汁，確保字跡清晰、工整。支票的各項內(nèi)容必須填寫齊全，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。金額的填寫應(yīng)大小寫一致，大寫金額應(yīng)頂格書寫，小寫金額前應(yīng)加人民幣符號“￥”。4.支票填寫完畢后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。預(yù)留銀行印鑒應(yīng)包括財務(wù)專用章和法人章，印章應(yīng)清晰、完整。5.支票簽發(fā)后，財務(wù)人員應(yīng)將支票交付給業(yè)務(wù)部門，并在“支票登記簿”上進行登記，注明支票號碼、金額、用途、收款人等信息。（二）簽發(fā)要求1.支票的出票日期必須填寫實際出票日期，不得提前或推后。2.收款人名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡寫或使用簡稱。3.支票金額的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得涂改。如因特殊情況需要更改金額的，應(yīng)重新簽發(fā)支票，并在原支票上加蓋“作廢”戳記。4.支票用途應(yīng)填寫真實、明確的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假。5.支票應(yīng)在規(guī)定的有效期內(nèi)使用，超過有效期的支票銀行不予受理。五、支票的交付與使用（一）交付1.業(yè)務(wù)部門收到支票后，應(yīng)及時將支票交付給收款人。交付支票時，應(yīng)要求收款人在“支票簽收單”上簽字確認(rèn)，注明支票號碼、金額、收款日期等信息。2.“支票簽收單”應(yīng)妥善保管，作為支票交付的證明。（二）使用1.收款人應(yīng)按照支票的用途使用支票，不得擅自改變用途。2.收款人收到支票后，應(yīng)在支票背面背書欄加蓋預(yù)留銀行印鑒，并填寫被背書人名稱。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，不得涂改。3.收款人持支票到開戶銀行辦理入賬手續(xù)時，應(yīng)填寫進賬單，并將支票和進賬單一并提交給銀行。銀行審核無誤后，將款項轉(zhuǎn)入收款人賬戶。4.如因特殊情況需要將支票轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)在支票背面背書欄加蓋預(yù)留銀行印鑒，并填寫被背書人名稱。背書轉(zhuǎn)讓的支票，其背書應(yīng)連續(xù)、清晰，不得涂改。六、支票的掛失與補辦（一）掛失1.如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜用，應(yīng)立即向開戶銀行掛失止付。掛失時，應(yīng)填寫“掛失止付通知書”，注明支票號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.開戶銀行收到“掛失止付通知書”后，應(yīng)立即停止支付該支票款項，并在掛失止付通知書上注明掛失止付的日期和金額。（二）補辦1.支票掛失止付后，應(yīng)及時向開戶銀行申請補辦支票。補辦支票時，應(yīng)填寫“支票掛失補辦申請書”，注明支票號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.開戶銀行審核“支票掛失補辦申請書”無誤后，為公司補辦支票。補辦的支票號碼應(yīng)與原支票號碼不同，其他信息應(yīng)與原支票一致。七、支票的作廢與銷毀（一）作廢1.如支票因填寫錯誤、過期等原因不能使用的，應(yīng)及時在支票上加蓋“作廢”戳記，并將作廢支票與存根聯(lián)粘貼在一起妥善保管。2.作廢支票不得隨意丟棄，應(yīng)定期進行整理，與其他會計憑證一并歸檔保管。（二）銷毀1.作廢支票保管期滿后，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。2.銷毀作廢支票時，應(yīng)填寫“支票銷毀清單”，注明支票號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并由銷毀人員簽字確認(rèn)。3.“支票銷毀清單”應(yīng)作為會計檔案的一部分，永久保存。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對支票結(jié)算業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查支票的購買、保管、簽發(fā)、使用、掛失、補辦、作廢、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支票結(jié)算業(yè)務(wù)的日常管理，定期核對支票登記簿、銀行對賬單等，確保支票結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受開戶銀行及其他金融監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時提供有關(guān)資料和信息。2.如發(fā)現(xiàn)公司在支票結(jié)算業(yè)務(wù)中存在違規(guī)行為，開戶銀行及其他金融監(jiān)管部門有權(quán)依法進行處罰。九、責(zé)任追究（一）對違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視