政府收入管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強政府收入管理，規(guī)范政府收入行為，確保政府收入的安全、完整與合理使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級政府及其所屬部門、機構(gòu)在履行職能過程中依法取得的各項收入的管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則政府收入的取得、征收、使用等各個環(huán)節(jié)必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保收入管理活動合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則加強收入征管力度，堵塞征管漏洞，做到應(yīng)收盡收，防止出現(xiàn)收入流失現(xiàn)象。3.分類管理原則根據(jù)不同類型的政府收入，實行分類管理，制定相應(yīng)的管理制度和操作流程，提高管理的針對性和有效性。4.公開透明原則建立健全政府收入信息公開制度，增強收入管理的透明度，接受社會公眾的監(jiān)督。二、政府收入分類及管理要求（一）稅收收入1.定義與范圍稅收收入是指國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅等。2.管理要求稅務(wù)部門應(yīng)嚴格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法征收稅款，確保稅收收入足額入庫。加強稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和精準度，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段加強稅源監(jiān)控和風險預(yù)警。建立健全稅收減免管理制度，嚴格按照規(guī)定的條件和程序?qū)徟愂諟p免事項，防止違規(guī)減免稅行為的發(fā)生。（二）非稅收入1.定義與范圍非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準公共服務(wù)取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。包括行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金收入、罰沒收入、專項收入等。2.管理要求嚴格執(zhí)行非稅收入項目審批管理制度，未經(jīng)批準不得擅自設(shè)立非稅收入項目或調(diào)整收費標準。按照規(guī)定的征收范圍、征收標準和征收方式征收非稅收入，確保非稅收入及時足額上繳國庫。加強非稅收入票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。推進非稅收入收繳電子化改革，實現(xiàn)非稅收入收繳信息實時傳輸和動態(tài)監(jiān)控，提高收繳效率和透明度。（三）債務(wù)收入1.定義與范圍債務(wù)收入是指政府通過舉借債務(wù)的方式取得的收入，包括政府債券收入和其他債務(wù)收入。政府債券是政府為籌集資金而向投資者發(fā)行的一種有價證券，分為一般債券和專項債券。其他債務(wù)收入是指政府在特定情況下通過其他方式舉借的債務(wù)。2.管理要求嚴格執(zhí)行政府債務(wù)管理制度，規(guī)范政府舉債行為，防范債務(wù)風險。政府舉債必須經(jīng)國務(wù)院批準，納入政府債務(wù)限額管理。加強政府債券發(fā)行管理，按照市場化原則確定債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率等要素，確保債券發(fā)行順利進行。建立健全政府債務(wù)償還機制，按時足額償還債務(wù)本息，維護政府信譽。加強政府債務(wù)風險監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處置債務(wù)風險隱患，確保政府債務(wù)規(guī)模合理、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、風險可控。三、政府收入征收管理（一）征收主體與職責1.稅務(wù)部門負責稅收收入的征收管理工作，依法履行稅收征收、管理、檢查等職責。2.財政部門負責非稅收入的征收管理工作，會同有關(guān)部門制定非稅收入征收政策和管理制度，組織非稅收入征收，監(jiān)督非稅收入資金的繳庫和使用情況。3.其他相關(guān)部門按照各自職責，負責本部門管理的政府收入的征收管理工作，并協(xié)助財政、稅務(wù)部門做好相關(guān)征收管理工作。（二）征收方式與程序1.稅收征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅人的實際情況，依法確定征收方式，并按照規(guī)定的程序進行征收。2.非稅收入征收方式包括直接征收和委托征收。直接征收是指由財政部門或其他征收機關(guān)直接向繳款義務(wù)人征收非稅收入；委托征收是指財政部門或其他征收機關(guān)委托有關(guān)單位或個人征收非稅收入。委托征收應(yīng)簽訂委托征收協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.政府收入征收程序一般包括申報、審核、征收、繳庫等環(huán)節(jié)。繳款義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式向征收機關(guān)申報繳納政府收入，征收機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核后，依法征收并及時足額繳庫。（三）收入退付管理1.政府收入退付是指因特殊原因需要將已征收的政府收入退還給繳款義務(wù)人的行為。收入退付必須嚴格按照規(guī)定的條件和程序進行審批。2.稅收收入退付由稅務(wù)部門按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行審批和辦理；非稅收入退付由財政部門按照非稅收入管理制度的規(guī)定進行審批和辦理。3.收入退付應(yīng)確保資金安全，防止出現(xiàn)違規(guī)退付或騙取退付等行為。退付資金應(yīng)通過國庫單一賬戶體系直接退還給繳款義務(wù)人。四、政府收入預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府收入預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政政策以及本地區(qū)實際情況，合理預(yù)測政府收入規(guī)模，確保預(yù)算編制科學、準確、完整。2.稅務(wù)部門、財政部門及其他相關(guān)部門應(yīng)按照職責分工，提供有關(guān)收入數(shù)據(jù)和資料，為政府收入預(yù)算編制提供依據(jù)。3.政府收入預(yù)算應(yīng)按照收入類別和項目進行細化編制，明確各項收入的征收目標、征收政策和征收措施，提高預(yù)算的可執(zhí)行性和透明度。（二）預(yù)算執(zhí)行1.政府收入預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會批準后，即具有法律效力，各部門、各單位必須嚴格執(zhí)行。2.稅務(wù)部門、財政部門及其他相關(guān)部門應(yīng)加強協(xié)調(diào)配合，建立健全收入預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，及時掌握收入預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會批準。（三）預(yù)算決算1.政府收入預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財政部門應(yīng)按照規(guī)定編制政府收入決算，全面反映政府收入預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.政府收入決算應(yīng)真實、準確、完整，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。3.加強政府收入決算分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為改進政府收入管理提供參考依據(jù)。五、政府收入監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對政府收入征收、管理、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保政府收入管理規(guī)范、安全、高效。2.稅務(wù)部門應(yīng)加強對稅收征管工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全稅收執(zhí)法責任制，加強對稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，防范稅收執(zhí)法風險。3.其他相關(guān)部門應(yīng)加強對本部門管理的政府收入的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，確保收入管理工作合規(guī)有序。（二）外部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)依法對政府收入的征收、管理、使用等情況進行審計監(jiān)督，檢查政府收入是否依法征收、足額入庫，是否合理使用，有無違規(guī)違紀行為等。2.監(jiān)察機關(guān)應(yīng)加強對政府收入管理部門及其工作人員的監(jiān)察，嚴肅查處貪污受賄、截留挪用、私分公款等違法違紀行為。3.接受社會公眾監(jiān)督，建立健全政府收入信息公開制度，及時向社會公開政府收入政策、征收情況、使用情況等信息，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。六、法律責任（一）違反本辦法規(guī)定的行為1.未經(jīng)批準擅自設(shè)立政府收入項目或調(diào)整收費標準的。2.不按照規(guī)定的征收范圍、征收標準和征收方式征收政府收入的。3.違規(guī)減免稅或非稅收入的。4.截留、挪用、坐支政府收入的。5.擅自改變政府收入用途的。6.違反政府債務(wù)管理規(guī)