村社分賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)村社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村社資金分賬行為，保障村社集體資產(chǎn)安全，維護(hù)村社成員合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內(nèi)所有村社的財(cái)務(wù)分賬管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保分賬管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正性原則公平、公正地對(duì)待村社各類資金和資產(chǎn)，保障各方權(quán)益。3.規(guī)范性原則規(guī)范分賬流程、核算方法和賬戶管理，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。4.公開透明原則分賬情況及時(shí)公開，接受村社成員監(jiān)督。二、分賬依據(jù)（一）資金來(lái)源分類1.財(cái)政撥款包括政府下?lián)艿母黝悓ｍ?xiàng)資金、補(bǔ)貼資金等，依據(jù)撥款文件明確用途和歸屬。2.村社集體收入如土地流轉(zhuǎn)收入、集體資產(chǎn)租賃收入、經(jīng)營(yíng)收入等，按照收入性質(zhì)和相關(guān)合同約定進(jìn)行分賬。3.捐贈(zèng)收入根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定確定分賬方式。（二）資產(chǎn)性質(zhì)分類1.經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)如村辦企業(yè)、商鋪、廠房等，其收益按規(guī)定進(jìn)行分配。2.非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)包括辦公場(chǎng)所、公共設(shè)施等，主要用于村社公共服務(wù)和管理。3.資源性資產(chǎn)如土地、山林、水域等，其開發(fā)利用收益按相關(guān)政策分賬。三、分賬流程（一）收入確認(rèn)1.村社財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.對(duì)于財(cái)政撥款，以收到撥款憑證為準(zhǔn)；對(duì)于集體收入和捐贈(zèng)收入，以實(shí)際到賬時(shí)間和金額確認(rèn)。（二）賬戶設(shè)置1.設(shè)立村社基本賬戶，用于日常財(cái)務(wù)收支核算。2.根據(jù)分賬需要，可設(shè)立專項(xiàng)賬戶，如專項(xiàng)資金賬戶、集體資產(chǎn)收益賬戶等。（三）分賬核算1.按照分賬依據(jù)，對(duì)各類資金和資產(chǎn)進(jìn)行分類核算。2.明確不同性質(zhì)資金和資產(chǎn)的分配比例和方法，確保分賬合理。（四）定期對(duì)賬1.每月或每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，核對(duì)賬目余額和收支明細(xì)。2.編制對(duì)賬報(bào)表，由財(cái)務(wù)人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（五）公開公示1.定期將分賬情況在村社公告欄公開，接受村民監(jiān)督。2.公開內(nèi)容包括收入來(lái)源、分賬項(xiàng)目、金額及分配結(jié)果等。四、分賬管理職責(zé)（一）村社委員會(huì)職責(zé)1.組織制定和修訂村社分賬管理辦法。2.監(jiān)督分賬管理工作執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決分賬過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.審核分賬方案和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保分賬合法合規(guī)、公平公正。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)村社財(cái)務(wù)核算和分賬管理工作，準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)信息。2.按照分賬流程進(jìn)行操作，編制分賬報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。3.保管財(cái)務(wù)檔案，接受審計(jì)和監(jiān)督檢查。（三）監(jiān)督小組職責(zé)1.由村社成員代表組成監(jiān)督小組，對(duì)分賬管理工作進(jìn)行全程監(jiān)督。2.審核分賬方案和財(cái)務(wù)報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向村社委員會(huì)反饋，并督促整改。五、分賬核算方法（一）收入核算1.財(cái)政撥款收入按照撥款文件規(guī)定的項(xiàng)目和用途進(jìn)行明細(xì)核算。2.村社集體收入根據(jù)收入來(lái)源和性質(zhì)，分別核算不同項(xiàng)目的收入。3.捐贈(zèng)收入單獨(dú)核算捐贈(zèng)款項(xiàng)的來(lái)源、用途和余額。（二）支出核算1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出核算與村社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如原材料采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置等。2.管理費(fèi)用支出包括辦公費(fèi)用、人員工資、差旅費(fèi)等。3.公益事業(yè)支出用于村社公共設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等方面的支出。（三）資產(chǎn)核算1.經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等分類進(jìn)行核算，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。2.非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)登記資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及使用狀況。3.資源性資產(chǎn)建立資源臺(tái)賬，記錄資源的面積、位置、用途等信息。六、分賬監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村社監(jiān)督小組定期對(duì)分賬管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。2.財(cái)務(wù)人員定期向村社委員會(huì)匯報(bào)分賬情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。（二）外部審計(jì)1.村社每年應(yīng)接受上級(jí)主管部門或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括分賬管理辦法執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性等。（三）問(wèn)題處理1.對(duì)于監(jiān)督和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，村社應(yīng)及時(shí)整改。2.對(duì)違反分賬管理辦法的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。七、分賬檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.分賬管理辦法及相關(guān)文件。2.財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等。3.分賬方案、審批文件及公示記錄。4.審計(jì)報(bào)告及整改資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，確保檔案安全。2.檔案保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱1.村社成員因工作需要查閱檔案，需經(jīng)村社委