新老發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關發(fā)票管理規(guī)定，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用和保管應準確無誤，及時處理，保證財務核算的真實性、完整性和及時性。3.安全保密原則加強發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，對涉及發(fā)票的各類信息嚴格保密。二、發(fā)票的領購（一）領購資格公司必須依法辦理稅務登記，取得稅務登記證件后，方可向主管稅務機關申請領購發(fā)票。（二）領購流程1.由財務部門指定專人負責發(fā)票領購工作，根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，提前估算發(fā)票使用量，填寫《發(fā)票領購申請表》，詳細注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息。2.《發(fā)票領購申請表》經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報主管稅務機關審批。3.領購人員持稅務機關核發(fā)的發(fā)票領購簿、IC卡（或金稅盤、稅控盤）以及相關身份證明，到主管稅務機關指定的發(fā)票發(fā)售窗口領購發(fā)票。4.領購發(fā)票時，領購人員應仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與《發(fā)票領購申請表》一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與稅務機關溝通解決。（三）領購注意事項1.領購發(fā)票的數(shù)量應根據(jù)公司業(yè)務量合理確定，避免發(fā)票積壓或短缺。2.領購人員應妥善保管發(fā)票領購簿、IC卡（或金稅盤、稅控盤）等重要資料，如有遺失或損壞，應及時向稅務機關報告并申請補辦。3.按照稅務機關規(guī)定的領購期限及時領購發(fā)票，不得逾期領購。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司銷售商品、提供勞務以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應填寫完整準確的客戶信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。3.貨物或應稅勞務、服務名稱應按照稅務機關核定的稅目、編碼準確填寫，規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息應填寫清晰、準確。4.發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符，不得虛開發(fā)票。嚴禁開具與公司經(jīng)營業(yè)務無關的發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認收入時，應及時通知財務部門開具發(fā)票。2.財務部門開票人員根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，在開票系統(tǒng)中準確錄入相關內(nèi)容，經(jīng)審核無誤后打印發(fā)票。3.發(fā)票打印完成后，應加蓋發(fā)票專用章，并由專人負責將發(fā)票傳遞給業(yè)務部門或客戶。（四）開具錯誤處理1.當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤的，開票人員應及時在開票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。2.跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤的，應按照稅務機關規(guī)定的開具紅字發(fā)票程序進行處理。由開票人員填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（或其他紅字發(fā)票申請單），經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報主管稅務機關審核通過。取得主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后，方可開具紅字發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整、準確。2.取得發(fā)票時，應仔細審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、字體、圖案、水印、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票專用章、防偽碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易相符，發(fā)票是否為作廢發(fā)票等。（二）取得流程1.業(yè)務部門在發(fā)生采購業(yè)務或接受勞務時，應向對方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務部門審核人員對業(yè)務部門傳遞過來的發(fā)票進行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務部門應及時通知業(yè)務部門與對方聯(lián)系更換發(fā)票。如對方拒絕更換，財務部門有權拒絕報銷相關費用。（三）特殊情況處理1.確實無法取得發(fā)票的，應由業(yè)務部門填寫《無發(fā)票報銷申請表》，詳細說明原因、金額等情況，并提供相關證明材料，如合同、協(xié)議、收據(jù)、付款憑證等。2.《無發(fā)票報銷申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人、財務部門負責人審核簽字后，報公司負責人審批。審批通過后，方可按照公司相關規(guī)定報銷費用，但應在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司領購的發(fā)票僅限于本公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，設置《發(fā)票使用登記簿》，詳細記錄發(fā)票的領購、開具、取得、作廢、紅沖等情況。2.發(fā)票使用登記內(nèi)容應包括發(fā)票種類、號碼、開具日期、購貨單位名稱、金額、稅額、領用人員等信息。3.每月末，財務部門應將當月發(fā)票使用情況進行匯總統(tǒng)計，編制《發(fā)票使用情況月報表》，報財務部門負責人審核。（三）使用監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票使用情況進行檢查，監(jiān)督發(fā)票使用的合規(guī)性。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用過程中存在違規(guī)行為，應及時責令整改，并按照公司相關規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴重的，應追究相關人員的責任。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應保持干燥、通風，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得混放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。3.對空白發(fā)票和已開具未交付的發(fā)票應嚴格保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如有遺失，應立即向稅務機關報告，并按照規(guī)定辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。2.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的保管期限為十年。（三）保管責任1.財務部門負責人為發(fā)票保管的第一責任人，負責監(jiān)督發(fā)票保管制度的執(zhí)行情況。2.發(fā)票保管人員應嚴格履行職責，確保發(fā)票安全保管。如因保管不善導致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，應追究保管人員的責任。七、發(fā)票的檢查（一）內(nèi)部檢查1.公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領購、開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.自查應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況記錄在案。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關開展發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領購、開具、取得、使用、保管等相關資料。2.如稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違規(guī)行為，應按照稅務機關的要求及時整改，并接受相應的處罰。八、罰則（一）對違反發(fā)票管理規(guī)定行為的認定1.未按照規(guī)定領購發(fā)票的，如向稅務機關以外的單位和個人領購發(fā)票、私售發(fā)票等。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票的，如虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票、未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票的，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票、應取得而未取得發(fā)票等。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票的，如丟失發(fā)票、擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)等。5.轉借、轉讓、代開發(fā)票的。6.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處罰措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括批評教育、責令整改、經(jīng)濟處罰、紀律處分等。2.如因違反