2025年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考試卷及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.默示申報答案：D解析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等，沒有默示申報這種方式。2.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是（）。A.6800×2%=136（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%+6800×6%=544（元）D.6800×6%×30%=122.4（元）答案：B解析：個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額=個人繳費+單位繳費劃入部分，個人繳費=6800×2%，單位繳費劃入部分=6800×6%×30%，所以周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額=6800×2%+6800×6%×30%=258.4元。3.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。A.拘役B.記過C.支付違約金D.暫扣許可證答案：C解析：選項A屬于刑事責任；選項B屬于行政處分；選項D屬于行政處罰。支付違約金屬于民事責任。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭答案：C解析：選項A、B、D適用13%的稅率，雜糧屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的增值稅稅率。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項B是用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不征收消費稅。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞動報酬支付的表述中，正確的有（）。A.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的，可按周、日、小時支付工資B.用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應提前在最近的工作日支付D.工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付答案：ABCD解析：以上表述均符合勞動合同法律制度中關于勞動報酬支付的規(guī)定。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.未經(jīng)核定的準備金支出C.贊助支出D.稅收滯納金答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，向投資者支付的股息、未經(jīng)核定的準備金支出、贊助支出、稅收滯納金均不得扣除。3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關發(fā)票管理權限的有（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗D.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況答案：ABCD解析：稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（3）調(diào)出發(fā)票查驗；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況等。4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書連續(xù)的，最后持票人是最后背書的被背書人B.以背書轉讓的票據(jù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權利C.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任答案：ABCD解析：以上關于票據(jù)背書的表述均正確。5.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.海鹽B.大理石C.金礦石D.人造石油答案：ABC解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。2.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）答案：正確解析：會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。4.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯誤解析：行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。5.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）答案：正確解析：根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該表述正確。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2025年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進小轎車的進項稅額25500元D.以上選項均不得抵扣答案：BC解析：用于集體福利（職工食堂用貨物）的購進貨物，其進項稅額不得抵扣。購進柴油和小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得了增值稅專用發(fā)票且已通過認證，其進項稅額準予抵扣。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：銷售額為取得的全部價款和價外費用，本題中提供貨物運輸服務的銷售額=（1110000+2220）元，因為是含稅銷售額，所以要換算為不含稅銷售額再計算銷項稅額，即（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68元。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運服務取得的含增值稅價款為31800元，向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除，應先換算為不含稅銷售額再計算銷項稅額，即31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉儲服務的銷售額為取得的含增值稅價款116600元以及另外收取的貨物逾期保管費21200元，要換算為不含稅銷售額再計算銷項稅額，即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。【資料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2025年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術服務費收入40萬元。（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價35萬元。（3）實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，工會經(jīng)費12萬元。（4）支付訴訟費2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司管理費68萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學7萬元。（5）繳納增值稅90萬元，消費稅19萬元，資源稅6萬元，城市維護建設稅和教育費附加10.9萬元。已知：職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，工會經(jīng)費支出分別不超過工資薪金總額的14%、8%、2%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列業(yè)務中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是（）。A.銷售產(chǎn)品收入2000萬元B.出租辦公樓租金收入120萬元C.信息技術服務費收入40萬元D.用產(chǎn)品換取原材料35萬元答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、租金收入等，本題中各項業(yè)務取得的收入均應計入收入總額。2.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費30萬元B.工會經(jīng)費12萬元C.職工福利費150萬元D.工資薪金總額1000萬元答案：ABD解析：（1）企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除，選項D正確；（2）職工福利費扣除限額=1000×14%=140（萬元）＜實際發(fā)生額150萬元，只能扣除140萬元，選項C錯誤；（3）職工教育經(jīng)費扣除限額=1000×8%=80（萬元）＞實際發(fā)生額30萬元，準予全額扣除，選項A正確；（4）工會經(jīng)費扣除限額=1000×2%=20（萬元）＞實際發(fā)生額12萬元，準予全額扣除，選項B正確。3.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.工商行政部門罰款3萬元B.母公司管理費68萬元C.訴訟費2萬元D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學7萬元答案：ABD解析：（1）工商行政部門罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣