指定內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的內(nèi)部審計工作。（三）基本原則內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則，依法審計，實事求是，保守公司秘密。（四）職責(zé)分工1.公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門在公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.各部門、各子公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息。二、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，作為獨立的審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。內(nèi)部審計部門應(yīng)與其他職能部門相對獨立，確保審計工作的客觀性和公正性。（二）人員配備內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)工作需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員。審計人員應(yīng)具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識和技能，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。（三）人員職責(zé)1.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計工作計劃，組織實施內(nèi)部審計工作，審核審計報告，向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作。2.審計人員負(fù)責(zé)具體實施審計項目，收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿，起草審計報告。3.審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，保守審計工作中知悉的公司秘密。（四）獨立性保障1.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于被審計部門，審計人員應(yīng)與被審計事項無直接利害關(guān)系。2.公司應(yīng)保障內(nèi)部審計部門的工作經(jīng)費和必要的工作條件，確保內(nèi)部審計工作的順利開展。3.內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如遇利益沖突或其他可能影響審計獨立性的情況，應(yīng)主動回避。三、審計范圍與內(nèi)容（一）審計范圍1.財務(wù)收支審計：對公司及所屬各部門、各子公司的財務(wù)收支活動進(jìn)行審計。2.內(nèi)部控制審計：對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：對公司所屬各部門、各子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計。4.專項審計：對公司特定項目、特定業(yè)務(wù)或特定事項進(jìn)行專項審計。5.其他審計：根據(jù)公司管理需要，開展其他內(nèi)部審計工作。（二）審計內(nèi)容1.財務(wù)收支審計內(nèi)容審查財務(wù)報表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。檢查財務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。審查資金的籌集、使用和管理情況，是否存在資金閑置、浪費或挪用等問題。檢查成本費用的核算和控制情況，是否存在成本費用不實、虛增或虛減等問題。審查利潤的形成和分配情況，是否存在利潤操縱或不合理分配等問題。2.內(nèi)部控制審計內(nèi)容審查內(nèi)部控制制度的健全性，是否涵蓋公司各項業(yè)務(wù)和各個環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題。評估內(nèi)部控制的有效性，是否能夠有效防范風(fēng)險，提高公司運營效率。審查內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機(jī)制，是否能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容審查被審計對象任職期間公司財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。檢查被審計對象任職期間公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變動情況。評估被審計對象任職期間公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。審查被審計對象任職期間公司重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行情況，是否存在決策失誤或違規(guī)決策等問題。評價被審計對象任職期間的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，是否完成公司下達(dá)的各項經(jīng)營指標(biāo)。4.專項審計內(nèi)容根據(jù)公司特定項目、特定業(yè)務(wù)或特定事項的要求，確定專項審計的具體內(nèi)容。審查專項項目的立項、預(yù)算、執(zhí)行和決算情況，是否符合相關(guān)規(guī)定和要求。檢查專項項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。評估專項項目的風(fēng)險管理情況，是否存在風(fēng)險隱患。5.其他審計內(nèi)容根據(jù)公司管理需要，確定其他審計工作的具體內(nèi)容。審查公司各項管理制度的執(zhí)行情況，是否存在制度執(zhí)行不力或違規(guī)行為。評估公司各項業(yè)務(wù)流程的合理性和效率性，是否存在流程繁瑣、效率低下等問題。審查公司對外投資、融資、擔(dān)保等重大經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性和風(fēng)險情況。四、審計工作程序（一）審計計劃1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和管理需要，制定年度內(nèi)部審計工作計劃。年度內(nèi)部審計工作計劃應(yīng)報公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)后實施。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃，制定具體的審計項目計劃，明確審計項目的名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間和審計人員等。3.審計項目計劃應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，確保審計工作的全面性和針對性。（二）審計準(zhǔn)備1.審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目計劃，組建審計小組，明確審計小組成員的職責(zé)分工。2.審計小組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的資料和信息，包括被審計部門的基本情況、財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等。3.審計小組應(yīng)制定審計工作方案，明確審計步驟、審計方法、審計時間安排和審計人員分工等。審計工作方案應(yīng)報內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。4.審計小組應(yīng)向被審計部門送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。審計通知書應(yīng)提前[X]個工作日送達(dá)被審計部門。（三）審計實施1.審計人員應(yīng)按照審計工作方案的要求，實施審計程序，收集審計證據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)具有充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性。2.審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式，獲取審計證據(jù)。3.審計人員應(yīng)編寫審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計過程和審計證據(jù)。審計工作底稿應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)密。4.審計小組應(yīng)定期召開審計工作會議，匯報審計進(jìn)展情況，討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決問題的措施和方法。5.在審計實施過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計部門存在重大問題或風(fēng)險隱患，審計小組應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人報告，并采取相應(yīng)的措施。（四）審計報告1.審計項目結(jié)束后，審計小組應(yīng)編寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)經(jīng)審計小組全體成員討論通過，并由審計項目負(fù)責(zé)人簽字。審計報告應(yīng)征求被審計部門的意見，被審計部門應(yīng)在收到審計報告之日起[X]個工作日內(nèi)提出書面意見。3.被審計部門如對審計報告有異議，應(yīng)在書面意見中說明理由。審計小組應(yīng)對被審計部門的異議進(jìn)行核實和研究，如認(rèn)為異議成立，應(yīng)在審計報告中予以說明和調(diào)整。4.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會審批。公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會應(yīng)在收到審計報告之日起[X]個工作日內(nèi)作出審批決定。5.審計報告經(jīng)公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會審批后，內(nèi)部審計部門應(yīng)將審計報告送達(dá)被審計部門，并督促被審計部門落實審計建議。（五）后續(xù)跟蹤1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計建議的落實情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時整改。2.被審計部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將審計整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計整改情況進(jìn)行審查和評價，如發(fā)現(xiàn)整改不到位，應(yīng)督促被審計部門繼續(xù)整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)將審計整改情況納入公司績效考核體系，對整改不力的部門和個人進(jìn)行問責(zé)。五、審計結(jié)果運用（一）作為績效考核的依據(jù)公司應(yīng)將內(nèi)部審計結(jié)果納入績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）作為干部任免的參考公司在干部任免時，應(yīng)參考內(nèi)部審計結(jié)果，對存在重大經(jīng)濟(jì)問題或違規(guī)行為的人員，不得提拔任用。（三）作為完善制度的依據(jù)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善公司內(nèi)部控制制度和管理制度的建議，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）作為防范風(fēng)險的手段公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在的風(fēng)險隱患，采取有效的風(fēng)險防范措施，避免風(fēng)險擴(kuò)大和損失發(fā)生。六、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計小組應(yīng)及時將審計過程中形成的審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告等資料收集整理，移交內(nèi)部審計部門檔案管理人員。（二）檔案整理檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集到的審計資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，建立審計檔案目錄。（三）檔案保管審計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲