收據(jù)專(zhuān)用管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司收據(jù)的管理，規(guī)范收據(jù)的使用、開(kāi)具、保管及核銷(xiāo)等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)收據(jù)的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：收據(jù)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：收據(jù)的格式、內(nèi)容、使用流程等應(yīng)保持規(guī)范統(tǒng)一，確保管理的標(biāo)準(zhǔn)化。3.安全保密原則：加強(qiáng)收據(jù)的安全保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全收據(jù)管理的監(jiān)督機(jī)制，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局。二、收據(jù)的種類(lèi)及適用范圍（一）種類(lèi)1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間、公司與員工之間因業(yè)務(wù)往來(lái)而發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性資金收付。2.外部收據(jù)：用于公司與外部單位或個(gè)人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，且符合開(kāi)具收據(jù)條件的資金收付。（二）適用范圍1.內(nèi)部收據(jù)適用范圍員工暫借款項(xiàng)的收取與歸還。公司內(nèi)部物資的領(lǐng)用與退還。其他經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)定的內(nèi)部資金往來(lái)事項(xiàng)。2.外部收據(jù)適用范圍收取的押金、保證金等款項(xiàng)，在退還時(shí)開(kāi)具。收取的違約金、賠償金等款項(xiàng)。其他符合稅收法律法規(guī)規(guī)定不需要開(kāi)具發(fā)票的收入事項(xiàng)。三、收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與印制（一）購(gòu)買(mǎi)1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收據(jù)的統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)工作。2.購(gòu)買(mǎi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的票據(jù)供應(yīng)商，并與其簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。3.購(gòu)買(mǎi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)登記收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并建立收據(jù)購(gòu)買(mǎi)臺(tái)賬。（二）印制1.如因業(yè)務(wù)需要確需自行印制收據(jù)的，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，并提交印制內(nèi)容、格式等相關(guān)資料。2.經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.自行印制的收據(jù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，具備統(tǒng)一的格式、編號(hào)等要素。4.自行印制的收據(jù)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)印制、保管和發(fā)放，并建立相應(yīng)的臺(tái)賬。四、收據(jù)的領(lǐng)用與保管（一）領(lǐng)用1.公司各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、用途等信息。2.《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，按照申請(qǐng)表的內(nèi)容發(fā)放收據(jù)，并在收據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬上進(jìn)行登記。4.領(lǐng)用收據(jù)的部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收據(jù)的保管和使用，并在收據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。（二）保管1.各部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，將收據(jù)妥善保管，確保安全。2.收據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)收據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)收據(jù)的數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即向公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如登報(bào)聲明作廢、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等。4.收據(jù)保管人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，應(yīng)辦理收據(jù)交接手續(xù)，將保管的收據(jù)及相關(guān)臺(tái)賬資料移交給接替人員，并由雙方簽字確認(rèn)。五、收據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人名稱(chēng)、收款項(xiàng)目、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。3.收據(jù)的金額應(yīng)大小寫(xiě)一致，不得涂改、挖補(bǔ)。如因填寫(xiě)錯(cuò)誤需要作廢的，應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”章，并將作廢收據(jù)的各聯(lián)次完整保存。4.對(duì)于多聯(lián)式收據(jù)，應(yīng)一次性復(fù)寫(xiě)開(kāi)具，各聯(lián)次內(nèi)容應(yīng)一致。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)人員在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》，注明收款日期、交款單位或個(gè)人名稱(chēng)、收款項(xiàng)目、金額等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.《收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，安排專(zhuān)人開(kāi)具收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋印章。4.開(kāi)具后的收據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給交款單位或個(gè)人，并在收據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬上進(jìn)行登記。六、收據(jù)的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)要求1.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已開(kāi)具的收據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，確保收據(jù)的使用情況與實(shí)際收款情況相符。2.核銷(xiāo)收據(jù)時(shí)，應(yīng)將收據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料一并提交給公司財(cái)務(wù)部門(mén)。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核收據(jù)的核銷(xiāo)情況，核對(duì)收據(jù)的開(kāi)具金額、收款日期、交款單位或個(gè)人名稱(chēng)等信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（二）核銷(xiāo)流程1.各部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將已使用完畢的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料整理成冊(cè)，填寫(xiě)《收據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明收據(jù)的種類(lèi)、起止號(hào)碼、開(kāi)具金額、收款日期、交款單位或個(gè)人名稱(chēng)等信息。2.《收據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，對(duì)收據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，并在收據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬上注明核銷(xiāo)情況。4.對(duì)于未使用完的收據(jù)，應(yīng)及時(shí)交回公司財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理相關(guān)手續(xù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)收據(jù)的使用、保管及核銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.各部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部收據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收據(jù)使用人員的培訓(xùn)和教育，確保收據(jù)管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收據(jù)使用情況及相關(guān)資料。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未按照本辦法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、印制、領(lǐng)用、保管、開(kāi)具、核銷(xiāo)收據(jù)的。2.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)收據(jù)的。3.開(kāi)具虛假收據(jù)或故意隱瞞收款情況的。4.丟失、被盜用收據(jù)未及時(shí)報(bào)告或未采取有效措施的。5.其他違反收據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門(mén)或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處理。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。