日常發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司日常發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）1.增值稅普通發(fā)票（折疊票）：適用于公司與小規(guī)模納稅人及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買方之間的交易。2.增值稅電子普通發(fā)票：與增值稅普通發(fā)票（折疊票）具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等特點(diǎn)，廣泛應(yīng)用于公司各類線上業(yè)務(wù)及部分線下業(yè)務(wù)，如電商銷售、電子政務(wù)服務(wù)等。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動(dòng)車業(yè)務(wù)，是購(gòu)買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，公司根據(jù)實(shí)際情況選擇使用。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無(wú)誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專人負(fù)責(zé)打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)交給客戶，記賬聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存作為記賬憑證。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)審核通過(guò)后，公司根據(jù)返回的《信息表》編號(hào)，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購(gòu)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)商品或接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具要求，確保供應(yīng)商能夠按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。2.在交易完成后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票取回，并核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同、送貨單、驗(yàn)收單等是否一致。3.發(fā)票取回后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、票面信息是否完整?zhǔn)確、發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)定等。4.經(jīng)審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷入賬；對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員與供應(yīng)商聯(lián)系更換發(fā)票。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）等官方渠道，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行查驗(yàn)，并將查驗(yàn)結(jié)果打印留存。對(duì)于增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票），如有疑問(wèn)也應(yīng)進(jìn)行查驗(yàn)。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票為假發(fā)票或存在其他問(wèn)題，應(yīng)立即停止報(bào)銷，并及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系核實(shí)情況，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全與完整。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，防止發(fā)票丟失、損毀或被盜。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管方式1.紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，并加裝封面，注明公司名稱、發(fā)票種類、起止號(hào)碼、年度、月份、開(kāi)票金額、開(kāi)票日期等信息。2.電子發(fā)票應(yīng)建立電子檔案進(jìn)行保管，按照年度、月份、發(fā)票種類等進(jìn)行分類存儲(chǔ)，并做好備份。電子檔案應(yīng)具備防篡改、可追溯等功能。3.對(duì)于發(fā)票的存放地點(diǎn)、保管人員等信息應(yīng)進(jìn)行記錄，以便查詢和管理。（三）發(fā)票盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作可以每月、每季度或每半年進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量、號(hào)碼與發(fā)票登記簿及電子檔案記錄是否一致，檢查發(fā)票是否存在丟失、損毀等情況。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于丟失發(fā)票的情況，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票領(lǐng)用1.公司需要領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。2.領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)用表》，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并加蓋公司公章或發(fā)票專用章。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，發(fā)放發(fā)票給公司。公司應(yīng)及時(shí)將發(fā)票領(lǐng)回，并妥善保管。（三）發(fā)票繳銷1.當(dāng)公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并繳銷發(fā)票。2.公司因其他原因需要繳銷發(fā)票的，如發(fā)票改版、換版、停止使用等，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理繳銷手續(xù)。3.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票繳銷表》，注明繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、繳銷原因等信息，并將未使用的空白發(fā)票及已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)等一并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問(wèn)題，公司應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并依法接受處罰。八、責(zé)任追究（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定1.虛開(kāi)發(fā)票行為，包括為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票行為，如未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開(kāi)具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票行為，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用等。4.未按規(guī)定保管發(fā)票行為，如發(fā)票丟失、損毀未及時(shí)報(bào)告，未按規(guī)定期限保存發(fā)票存根聯(lián)等。5.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票行為。6.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究措施1.