開辦資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司開辦資金的管理，規(guī)范開辦資金的使用，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司開辦期間涉及開辦資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：開辦資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.合理性原則：根據(jù)公司開辦的實(shí)際需要，合理安排資金，確保資金使用效益最大化。3.規(guī)范性原則：建立健全開辦資金管理制度，規(guī)范資金管理流程，確保資金管理工作有序進(jìn)行。4.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)對(duì)開辦資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金安全、合規(guī)使用。二、開辦資金的籌集（一）資金來源1.股東出資：根據(jù)公司章程規(guī)定，股東按照各自的出資比例認(rèn)繳出資額，作為公司開辦資金的重要來源。2.借款：在公司開辦初期，如資金不足，可按照相關(guān)規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)或其他合法渠道借款，以滿足開辦資金需求。3.其他合法來源：經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他合法資金來源。（二）出資方式1.貨幣出資：股東以貨幣形式繳納的出資額，應(yīng)足額存入公司在銀行開設(shè)的臨時(shí)賬戶。2.非貨幣出資：股東以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。（三）資金籌集程序1.制定籌資計(jì)劃：根據(jù)公司開辦的實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門制定開辦資金籌集計(jì)劃，明確資金需求規(guī)模、來源渠道、籌資時(shí)間等。2.審批籌資計(jì)劃：籌資計(jì)劃報(bào)公司董事會(huì)或其他決策機(jī)構(gòu)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。3.籌集資金：按照審批后的籌資計(jì)劃，通過股東出資、借款等方式籌集開辦資金。資金到位后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并辦理相關(guān)手續(xù)。三、開辦資金的使用（一）使用范圍1.人員費(fèi)用：包括籌備期間人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用。2.辦公費(fèi)用：購置辦公設(shè)備、辦公家具、辦公用品等費(fèi)用，以及租賃辦公場(chǎng)地的租金、物業(yè)費(fèi)等。3.差旅費(fèi)：籌備期間人員因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費(fèi)。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待費(fèi)用。5.注冊(cè)登記費(fèi)：辦理公司注冊(cè)登記、稅務(wù)登記等手續(xù)所需的費(fèi)用。6.咨詢費(fèi)：聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、專家等提供咨詢服務(wù)的費(fèi)用。7.其他費(fèi)用：經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的與公司開辦相關(guān)的其他費(fèi)用。（二）使用審批1.費(fèi)用申請(qǐng)：各部門或個(gè)人因工作需要使用開辦資金的，應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用用途、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。2.部門審核：費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合使用范圍、金額是否合理、支付方式是否合規(guī)等。4.審批決策：經(jīng)部門審核和財(cái)務(wù)審核通過的費(fèi)用申請(qǐng)表，報(bào)公司總經(jīng)理或其他授權(quán)審批人審批。審批人根據(jù)公司實(shí)際情況和資金狀況，做出是否批準(zhǔn)的決定。（三）支付管理1.支付方式：開辦資金的支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.支付流程：經(jīng)審批同意支付的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)。支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支付安全。3.支付記錄：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全開辦資金支付記錄，詳細(xì)記錄每一筆支付的日期、金額、用途、支付對(duì)象等信息，以便日后查詢和核對(duì)。四、開辦資金的核算（一）會(huì)計(jì)核算1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目對(duì)開辦資金進(jìn)行核算，如“開辦費(fèi)”等。2.賬務(wù)處理：按照會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)開辦資金的籌集、使用等業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄真實(shí)、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映開辦資金的收支情況和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求進(jìn)行編制和報(bào)送。（二）成本核算1.成本核算對(duì)象：將開辦期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集和分配，確定成本核算對(duì)象，如各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門等。2.成本核算方法：根據(jù)公司實(shí)際情況和成本核算對(duì)象的特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)開辦資金進(jìn)行成本核算。3.成本分析與控制：定期對(duì)開辦資金的成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行成本控制，降低開辦成本。五、開辦資金的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)開辦資金的使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)賬務(wù)記錄，確保資金使用合規(guī)、賬務(wù)處理準(zhǔn)確。2.審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)開辦資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用是否符合規(guī)定、審批程序是否健全、內(nèi)部控制是否有效等，并出具審計(jì)報(bào)告。3.其他監(jiān)督：公司其他相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對(duì)開辦資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)開辦資金相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督檢查，依法繳納各項(xiàng)稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。2.其他監(jiān)督：按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，接受其他外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。（三）問題處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任：屬于違規(guī)使用資金的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，追回違規(guī)使用的資金，并按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；屬于制度不完善或流程不規(guī)范的，應(yīng)及時(shí)修訂相關(guān)制度和流程，堵塞管理漏洞。2.建立監(jiān)督檢查問題臺(tái)賬：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。六、開辦資金的清算（一）清算條件1.公司開辦期滿，完成各項(xiàng)籌備工作，具備正式運(yùn)營條件。2.公司因各種原因終止開辦，需要進(jìn)行清算。（二）清算程序1.成立清算組：公司決定進(jìn)行開辦資金清算時(shí)，應(yīng)成立清算組，負(fù)責(zé)清算工作的組織和實(shí)施。清算組成員由公司股東、財(cái)務(wù)人員、法律顧問等組成。2.編制清算報(bào)告：清算組對(duì)開辦資金的收支情況進(jìn)行全面清查和核對(duì)，編制清算報(bào)告，詳細(xì)說明開辦資金的籌集、使用、結(jié)余等情況。3.清理財(cái)產(chǎn)：對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值等情況，確保財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。4.清償債務(wù)：按照國家法律法規(guī)和公司債務(wù)的優(yōu)先順序，對(duì)公司開辦期間形成的債務(wù)進(jìn)行清償。5.分配剩余財(cái)產(chǎn)：在清償債務(wù)后，如有剩余財(cái)產(chǎn)，按照股東的出資比例進(jìn)行分配。6.辦理注銷手續(xù)：清算工作結(jié)束后