材料調撥管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司材料調撥管理，規(guī)范材料調撥行為，提高材料使用效率，降低成本，確保公司生產經營活動的順利進行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門之間材料的調撥管理。（三）基本原則1.按需調撥原則。根據各部門生產經營活動的實際需要，合理安排材料調撥，確保材料及時供應。2.成本效益原則。在保證材料供應的前提下，盡量降低材料調撥成本，提高材料使用效益。3.規(guī)范有序原則。嚴格按照規(guī)定的程序和手續(xù)進行材料調撥，確保調撥過程規(guī)范、有序。4.責任明確原則。明確各部門在材料調撥過程中的責任，做到責任到人。二、材料調撥的范圍與分類（一）調撥范圍1.公司庫存的各類原材料、輔助材料、零部件等。2.各部門已領用但未使用完的多余材料。（二）分類1.生產用材料：用于產品生產的各種原材料、輔助材料等。2.維修用材料：用于設備維修、保養(yǎng)的各類材料。3.辦公用材料：用于辦公活動的文具、紙張、耗材等。三、材料調撥的流程（一）申請1.需求部門根據生產經營計劃或實際工作需要，填寫《材料調撥申請表》，詳細注明所需材料的名稱、規(guī)格、型號、數量、用途等信息。2.《材料調撥申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至物資管理部門。（二）審批1.物資管理部門收到《材料調撥申請表》后，對申請內容進行審核。審核內容包括：申請材料是否在公司庫存范圍內、是否符合公司相關規(guī)定、申請數量是否合理等。2.對于金額較大或涉及重要項目的材料調撥申請，物資管理部門應組織相關部門進行會審。會審通過后，報公司主管領導審批。3.經審批同意的《材料調撥申請表》，由物資管理部門留存一份，作為材料調撥的依據，同時將申請表復印件分發(fā)給相關部門。（三）調撥執(zhí)行1.物資管理部門根據審批通過的《材料調撥申請表》，開具《材料調撥單》。《材料調撥單》應一式四聯，分別為調出部門聯、調入部門聯、物資管理部門聯和財務部門聯。2.調出部門憑《材料調撥單》辦理材料出庫手續(xù)，將材料交至物資管理部門指定的地點。物資管理部門對出庫材料進行核對、清點，并在《材料調撥單》上簽字確認。3.物資管理部門根據《材料調撥單》，組織將材料調運至調入部門。調運過程中，應確保材料的安全、完整，避免發(fā)生損壞、丟失等情況。4.調入部門收到調撥材料后，憑《材料調撥單》辦理材料入庫手續(xù)。物資管理部門對入庫材料進行核對、清點，無誤后在《材料調撥單》上簽字確認，并將《材料調撥單》財務部門聯交至財務部門。（四）結算1.財務部門根據物資管理部門提交的《材料調撥單》財務部門聯，進行材料成本核算和賬務處理。2.對于內部有償調撥的材料，財務部門按照公司規(guī)定的價格進行結算，從調入部門的成本中扣除相應的材料費用，同時增加調出部門的收入。3.財務部門定期對材料調撥情況進行統計、分析，為公司成本控制和決策提供依據。四、材料調撥的計價（一）計價原則1.對于有市場價格的材料，按照市場價格進行計價。2.對于沒有市場價格的材料，按照公司內部制定的成本價或指導價進行計價。3.材料調撥價格應保持相對穩(wěn)定，如有變動，應及時通知相關部門。（二）計價方法1.先進先出法：按照材料入庫的先后順序，先入庫的材料先發(fā)出，以此確定發(fā)出材料的成本。2.加權平均法：以本月全部進貨數量加上月初存貨數量作為權數，去除本月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以此為基礎計算本月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本。3.個別計價法：逐一辨認各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產批別，分別按其購入或生產時所確定的單位成本計算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。公司應根據實際情況，選擇合適的計價方法，并在材料調撥管理辦法中明確規(guī)定。五、材料調撥的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司設立專門的內部審計部門，負責對材料調撥管理情況進行監(jiān)督檢查。（二）檢查內容1.材料調撥制度的執(zhí)行情況，包括申請、審批、調撥、結算等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.材料調撥的賬目記錄是否準確、完整，是否與實際情況相符。3.材料的庫存管理情況，是否存在積壓、浪費、丟失等現象。4.材料調撥價格的執(zhí)行情況，是否存在價格不合理或違規(guī)計價的問題。（三）檢查方式1.定期檢查：內部審計部門定期對材料調撥管理情況進行全面檢查，檢查周期為[具體時間周期]。2.不定期抽查：內部審計部門根據工作需要，不定期對材料調撥的某個環(huán)節(jié)或某些部門進行抽查。3.專項檢查：針對材料調撥管理中出現的重大問題或投訴舉報，內部審計部門組織開展專項檢查。（四）問題處理1.對于檢查中發(fā)現的問題，內部審計部門應及時下達《整改通知書》，要求責任部門限期整改。2.責任部門應按照《整改通知書》的要求，制定整改措施，認真進行整改，并在規(guī)定時間內將整改情況書面報告內部審計部門。3.內部審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。對于整改不力的部門，公司將按照相關規(guī)定進行嚴肅處理。六、材料調撥的責任追究（一）責任界定1.因申請部門提供虛假信息、不合理需求等原因導致材料調撥失誤的，由申請部門承擔主要責任。2.因物資管理部門審核不嚴、調撥執(zhí)行不力等原因導致材料調撥出現問題的，由物資管理部門承擔主要責任。3.因調入部門驗收把關不嚴、保管不善等原因導致材料出現損壞、丟失等情況的，由調入部門承擔主要責任。4.因財務部門結算錯誤、賬務處理不當等原因導致材料成本核算不準確的，由財務部門承擔主要責任。（二）責任追究方式1.對于因材料調撥失誤給公司造成經濟損失的，公司將根據損失大小，追究相關責任部門和責任人的經濟賠償責任。2.對于違反材料調撥管理規(guī)定，情節(jié)較輕的，公司將給予相關責任部門和責任人警告、通報批評等處分。3.對于違反材料調撥管理規(guī)定，情節(jié)嚴重的，公司將給予相關責任部門和責任人降職、撤職等處分，直至解除勞動合同。4.對于涉嫌違法犯罪的，公司將依法移送司法機關處理。七、附則（一）解釋權本辦法由公司物資管理部門負責解釋。（二）修訂與廢止1.