收入支出管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的收入支出行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保公司/組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門(mén)及所屬分支機(jī)構(gòu)的收入支出管理。（三）基本原則1.合法性原則收入支出活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保每一筆收支都具有合法依據(jù)。2.真實(shí)性原則各項(xiàng)收入支出應(yīng)如實(shí)記錄，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.合理性原則收入支出安排應(yīng)符合公司/組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際需要，注重效益，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。4.歸口管理原則按照職能分工，對(duì)收入支出實(shí)行歸口管理，明確各部門(mén)在收入支出管理中的職責(zé)和權(quán)限。5.預(yù)算控制原則加強(qiáng)預(yù)算管理，收入支出應(yīng)納入年度預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括公司/組織通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。3.營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、捐贈(zèng)收入等與公司/組織正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司/組織既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。收入按照合同或協(xié)議約定的金額計(jì)量，如有折扣、折讓等情況，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)量，在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入公司/組織時(shí)確認(rèn)收入。3.營(yíng)業(yè)外收入在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的收入核算崗位，負(fù)責(zé)各類(lèi)收入的核算工作。對(duì)每一筆收入都要進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。2.建立收入臺(tái)賬制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，為公司/組織決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用符合國(guó)家規(guī)定的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。4.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，加強(qiáng)催收工作，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。5.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自將公司/組織的收入不入賬或存入個(gè)人賬戶(hù)，如有違反，將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、支出管理（一）支出分類(lèi)1.成本費(fèi)用支出包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等與公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的支出。2.資本性支出用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出，這些支出將在多個(gè)會(huì)計(jì)期間為公司/組織帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。3.其他支出如營(yíng)業(yè)外支出、捐贈(zèng)支出等與公司/組織正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)重大支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出，需報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)過(guò)審批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷(xiāo)金額是否符合公司/組織規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)付款。2.采購(gòu)支出審批采購(gòu)部門(mén)根據(jù)公司/組織的采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于大額采購(gòu)項(xiàng)目，需組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證，確保采購(gòu)的必要性和合理性。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊螅少?gòu)人員應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并將發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)支出進(jìn)行審核，審核通過(guò)后按照合同約定支付款項(xiàng)。3.資本性支出審批使用部門(mén)提出資本性支出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出的項(xiàng)目名稱(chēng)、用途、預(yù)算金額、資金來(lái)源等情況，并附上項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資本性支出項(xiàng)目，需提交公司/組織管理層會(huì)議審議。經(jīng)公司/組織批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金安排和支付。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的跟蹤管理，確保項(xiàng)目順利完成。（三）支出控制1.預(yù)算控制各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司/組織年度預(yù)算編制本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核匯總后形成公司/組織年度預(yù)算。支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.標(biāo)準(zhǔn)控制制定各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同業(yè)務(wù)活動(dòng)、不同崗位的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和限額。如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。3.審批控制嚴(yán)格執(zhí)行支出審批流程，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷(xiāo)付款。審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理支出。4.合同控制對(duì)于涉及采購(gòu)、租賃、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的支出，應(yīng)簽訂合同。合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保合同的合法性和有效性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定進(jìn)行付款審核，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道等。在資金籌集過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集活動(dòng)合法合規(guī)。3.對(duì)不同的資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本。同時(shí)，要合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限。資金使用應(yīng)按照公司/組織的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。2.加強(qiáng)資金的集中管理，提高資金使用效率。公司/組織可設(shè)立資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，對(duì)所屬單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配，優(yōu)化資金配置，減少資金閑置和浪費(fèi)。3.嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)資金支付環(huán)節(jié)的審核和監(jiān)督。對(duì)于重大資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。加強(qiáng)對(duì)結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。2.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆資金結(jié)算的日期、金額、對(duì)方單位、結(jié)算方式等信息。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算差異。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握金融政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織的收入支出管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和方法。審計(jì)內(nèi)容包括收入支出的真實(shí)性、合法性、合理性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的收入支出情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。自查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的規(guī)范性等。2.公司/組織可根據(jù)實(shí)際情況，不定期組織專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查，對(duì)特定業(yè)務(wù)或重點(diǎn)領(lǐng)域的收入支出管理情況進(jìn)行深入檢查。專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。3.對(duì)財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。整改完成后，要進(jìn)行復(fù)查，確保整改措施落實(shí)到位。（三）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.關(guān)注行業(yè)監(jiān)管動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解和掌握相關(guān)政策法規(guī)的變化，確保公司/組織的收入支出管理符合行業(yè)規(guī)范和監(jiān)管要求。六、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露公司/組織的收入支出情況、財(cái)務(wù)狀況等信息。信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得隱瞞或虛假陳述。2.信息披露的內(nèi)容和方式應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，通過(guò)公司/組織網(wǎng)站、公告、年度報(bào)告等渠道向社會(huì)公眾披露。同時(shí)，要確保信息披露的保密性，防止敏感信息泄露。（二）報(bào)告制度1.建立收入支出報(bào)告制度，各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送收入支出情況報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容應(yīng)包括收入來(lái)源、支出項(xiàng)目、金額、時(shí)間等詳細(xì)信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)報(bào)送的報(bào)表，編制公司/組織收入支出匯總報(bào)表，定期向管理層報(bào)告公司/組織的收入支出情況和財(cái)務(wù)狀況。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括收入支出的總體情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益分析等。3.對(duì)于重大收入支出事項(xiàng)，相關(guān)部門(mén)