影樓財務(wù)管理辦法總則制定目的本財務(wù)管理辦法旨在規(guī)范影樓的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，促進(jìn)影樓持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保影樓財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，保障各利益相關(guān)方的合法權(quán)益。適用范圍本辦法適用于[影樓公司名稱]及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映影樓的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋影樓所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角，全面反映影樓經(jīng)濟(jì)運行情況。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)影樓經(jīng)濟(jì)效益最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)影樓的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作；根據(jù)工作需要設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善影樓財務(wù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。組織編制影樓年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，為影樓決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)度和使用管理，確保影樓資金鏈的穩(wěn)定。組織財務(wù)分析工作，定期對影樓財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部財務(wù)關(guān)系。對財務(wù)部人員進(jìn)行日常管理和績效考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)和工作效率。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并定期與會計核對賬目。負(fù)責(zé)影樓工資、獎金等的發(fā)放工作。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持實事求是，根據(jù)影樓經(jīng)營目標(biāo)和實際情況，合理預(yù)測收入、成本和費用。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮可能面臨的風(fēng)險和不確定性因素，預(yù)留一定的彈性空間。加強(qiáng)部門間溝通協(xié)作，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和全面性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為起點，根據(jù)預(yù)算期實際需要和可能分析各項費用的合理性，綜合平衡后編制預(yù)算。滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，將預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，財務(wù)部根據(jù)影樓經(jīng)營戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍和時間要求等。各部門根據(jù)預(yù)算編制大綱，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部。財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合影樓整體情況進(jìn)行綜合平衡，編制影樓年度財務(wù)預(yù)算草案，提交影樓管理層審議。影樓管理層對年度財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，財務(wù)部根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善后，報影樓董事會批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行與控制1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是影樓年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過程中的成本費用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。財務(wù)部將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤挥皹枪芾韺訉徸h。影樓管理層對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請交財務(wù)部備案，并據(jù)此調(diào)整預(yù)算。預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等，為影樓管理層決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。收入管理收入確認(rèn)原則1.影樓的收入主要來源于攝影、攝像、化妝、禮服租賃等業(yè)務(wù)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.對于一次性收取的攝影、攝像等服務(wù)費用，應(yīng)在服務(wù)完成后確認(rèn)收入；對于分期收款的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。收入核算與管理1.前臺接待人員在客戶簽訂訂單時，應(yīng)詳細(xì)記錄客戶信息、服務(wù)項目、收費金額等，并及時將訂單信息傳遞給財務(wù)部。2.財務(wù)部根據(jù)訂單信息，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)對收入的管理，定期核對收入賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。對于客戶退款等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理，并調(diào)整相應(yīng)的收入賬目。4.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來源、金額、收款日期等信息，以便于查詢和統(tǒng)計分析。成本費用管理成本費用分類1.營業(yè)成本：主要包括攝影器材、化妝用品、禮服租賃、場地租賃等直接與攝影、攝像等業(yè)務(wù)相關(guān)的成本支出。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指影樓行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等；銷售費用是指影樓為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、銷售人員工資等；財務(wù)費用是指影樓為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。成本費用控制1.營業(yè)成本控制建立采購管理制度，加強(qiáng)對攝影器材、化妝用品、禮服等采購環(huán)節(jié)的管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨，減少庫存占用資金和存貨跌價損失。加強(qiáng)對營業(yè)成本的核算和分析，定期對比實際成本與預(yù)算成本的差異，查找原因并采取措施加以改進(jìn)。2.期間費用控制制定費用預(yù)算，明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和控制額度，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)對管理費用、銷售費用的審批管理，嚴(yán)格控制不必要的費用支出。對于大額費用支出，實行集體決策審批制度。優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高工作效率，降低財務(wù)費用。合理安排資金，減少資金閑置和浪費，降低資金成本。成本費用核算1.財務(wù)部按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對影樓的成本費用進(jìn)行核算。營業(yè)成本按照不同的業(yè)務(wù)項目進(jìn)行明細(xì)核算，期間費用按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計算影樓的經(jīng)營成果。3.定期編制成本費用報表，反映影樓成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢，為成本費用控制和管理提供依據(jù)。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理。在與客戶簽訂合同或訂單時，明確付款方式、付款期限等條款。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取措施，如發(fā)函催收、上門催收或通過法律途徑解決等。計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并計入當(dāng)期損益。3.存貨存貨包括攝影器材、化妝用品、禮服等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。合理確定存貨的計價方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，并保持計價方法的一致性。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)影樓經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報影樓管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，財務(wù)部按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限計算折舊額。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得影樓的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，通過購買、自行研發(fā)等方式取得。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進(jìn)行核算。研究階段的支出應(yīng)計入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷采用直線法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，根據(jù)無形資產(chǎn)的原值、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值計算攤銷額。無形資產(chǎn)攤銷期限應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。利潤及利潤分配管理利潤核算1.影樓的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.財務(wù)部按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算影樓的利潤，編制利潤表，反映影樓的經(jīng)營成果。利潤分配1.影樓的利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。任意盈余公積由影樓股東大會或董事會根據(jù)實際情況決定提取比例。3.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)影樓的盈利情況和資金狀況，結(jié)合投資者的要求進(jìn)行合理安排。利潤分配方案應(yīng)報影樓股東大會或董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映影樓的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批后報影樓管理層和董事會。財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外報送，如年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]個月內(nèi)報出。財務(wù)分析1.財務(wù)部定期對影樓的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。2.財務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示影樓經(jīng)營活動中存在的問題，為影樓管理層決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，根據(jù)財務(wù)分析提出的建議和措施，及時調(diào)整經(jīng)營策略和財務(wù)管理方法，促進(jìn)影樓健康發(fā)展。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，每月按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。3.稅務(wù)申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低影樓稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策的變化和影樓的實際情況，選擇最優(yōu)的納稅方案。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，爭取稅收優(yōu)惠政策，為影樓創(chuàng)造良好的稅務(wù)環(huán)境。稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對影樓的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.對重大稅務(wù)事項應(yīng)進(jìn)行專項評估，制定應(yīng)對措施，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。如遇稅務(wù)爭議，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商，必要時通過法律途徑解決。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等，確保財務(wù)管理活動的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度，如會計與出納、審批與執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的