政府賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)政府賬戶管理，規(guī)范賬戶收支行為，保障財(cái)政資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)政府及其所屬部門、單位的各類銀行賬戶，包括財(cái)政撥款賬戶、預(yù)算外資金賬戶、專項(xiàng)資金賬戶、往來資金賬戶等。（三）基本原則1.合法性原則政府賬戶的設(shè)立、變更和撤銷必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合規(guī)性原則賬戶收支活動(dòng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。3.安全性原則加強(qiáng)賬戶管理，保障資金安全，防止資金被盜用、挪用和損失。4.效益性原則優(yōu)化賬戶設(shè)置，提高資金使用效率，降低資金運(yùn)行成本。二、賬戶設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)政府賬戶的設(shè)立應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和財(cái)務(wù)管理要求，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。（二）審批程序1.申請(qǐng)單位提出賬戶設(shè)立申請(qǐng)，填寫《政府賬戶設(shè)立申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，提出審核意見。3.報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，財(cái)政部門下達(dá)賬戶設(shè)立批復(fù)文件。（三）賬戶類型1.基本存款賬戶用于辦理政府單位的日常資金收付和工資發(fā)放等業(yè)務(wù)。2.一般存款賬戶用于辦理政府單位的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。3.專用存款賬戶用于辦理政府單位特定用途資金的收付，如專項(xiàng)資金、社會(huì)保障資金等。4.臨時(shí)存款賬戶用于辦理政府單位臨時(shí)機(jī)構(gòu)的資金收付和臨時(shí)性業(yè)務(wù)的結(jié)算。三、賬戶變更（一）變更情形政府賬戶發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理變更手續(xù)：1.賬戶名稱變更；2.法定代表人變更；3.開戶銀行變更；4.賬戶性質(zhì)變更；5.其他需要變更的情形。（二）變更程序1.申請(qǐng)單位提出賬戶變更申請(qǐng)，填寫《政府賬戶變更申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，提出審核意見。3.報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，財(cái)政部門下達(dá)賬戶變更批復(fù)文件。四、賬戶撤銷（一）撤銷情形政府賬戶發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理撤銷手續(xù)：1.機(jī)構(gòu)撤銷、合并、分立；2.賬戶不再使用；3.其他需要撤銷的情形。（二）撤銷程序1.申請(qǐng)單位提出賬戶撤銷申請(qǐng)，填寫《政府賬戶撤銷申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，提出審核意見。3.報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，財(cái)政部門下達(dá)賬戶撤銷批復(fù)文件。4.申請(qǐng)單位按照批復(fù)文件要求，辦理賬戶撤銷手續(xù)，結(jié)清賬戶余額，銷毀賬戶印鑒。五、賬戶收支管理（一）收入管理1.政府賬戶的收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的渠道和方式取得，嚴(yán)禁截留、挪用和坐收坐支。2.收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶，不得私設(shè)小金庫(kù)。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)。（二）支出管理1.政府賬戶的支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。2.支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徟?，確保支出合法合規(guī)。3.加強(qiáng)支出監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、賬戶監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)政府賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計(jì)部門依法對(duì)政府賬戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.賬戶設(shè)立、變更和撤銷的合規(guī)性；2.賬戶收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性；3.賬戶資金的安全情況；4.賬戶印鑒、票據(jù)等管理情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財(cái)政部門定期對(duì)政府賬戶進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶收支情況、資金安全情況等。2.專項(xiàng)檢查根據(jù)工作需要，財(cái)政部門對(duì)特定賬戶或者特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)管財(cái)政部門通過網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)政府賬戶進(jìn)行日常監(jiān)管。（四）問題處理對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改；對(duì)違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為，依法予以處理處罰。七、賬戶信息管理（一）信息登記政府賬戶設(shè)立后，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將賬戶信息報(bào)送財(cái)政部門登記備案，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行、賬戶性質(zhì)、法定代表人等。（二）信息變更政府賬戶信息發(fā)生變更的，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將變更信息報(bào)送財(cái)政部門備案。（三）信息查詢財(cái)政部門有權(quán)查詢政府賬戶的相關(guān)信息，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。八、賬戶檔案管理（一）檔案內(nèi)容政府賬戶檔案包括賬戶設(shè)立、變更、撤銷申請(qǐng)材料，賬戶批復(fù)文件，賬戶收支憑證，賬戶監(jiān)督檢查報(bào)告等。（二）檔案保管賬戶檔案應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為[X]年。（三）檔案查閱因工作需要查閱賬戶檔案的，應(yīng)當(dāng)按照