機(jī)關(guān)內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本機(jī)關(guān)及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。（三）基本原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依法對(duì)本機(jī)關(guān)及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保其真實(shí)性、合法性和效益性。（四）職責(zé)分工1.機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.各部門和所屬單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（三）職業(yè)道德內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守秘密，廉潔奉公。三、審計(jì)范圍和內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等。3.審計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性。（二）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)1.對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策的合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。2.審查經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行情況。3.審計(jì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置情況。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)估內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。2.檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷。（四）專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)機(jī)關(guān)工作需要，對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工。2.開(kāi)展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況和內(nèi)部控制狀況。3.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。2.審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)有關(guān)情況，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，并要求其作出書面說(shuō)明。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。（五）審計(jì)處理1.機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。2.被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)決定進(jìn)行整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告機(jī)關(guān)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的依據(jù)將審計(jì)結(jié)果納入部門和所屬單位的績(jī)效考核體系，與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤。（二）促進(jìn)內(nèi)部控制完善針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)管理。（三）為決策提供參考審計(jì)結(jié)果可為機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)科學(xué)決策和規(guī)范管理。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)資料整理歸檔，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等。（二）檔案整理審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案資料。七、責(zé)任追究（一）對(duì)被審計(jì)單位的責(zé)任追究被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供虛假資料、不配合審計(jì)工作的，由機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重給予警告、通報(bào)批評(píng)等處理；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題的，由機(jī)關(guān)責(zé)令其限期整改，并可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。（二）對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任追究?jī)?nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露