機(jī)關(guān)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.完整性原則：將機(jī)關(guān)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的資金需求。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，加強(qiáng)績效目標(biāo)管理和績效評價。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立機(jī)關(guān)預(yù)算管理委員會，由機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報告等，研究解決預(yù)算管理中的重大問題。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是機(jī)關(guān)預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)組織編制年度預(yù)算草案、具體執(zhí)行預(yù)算、定期報告預(yù)算執(zhí)行情況、提出預(yù)算調(diào)整建議等工作。（三）各部門各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.機(jī)關(guān)年度工作計劃和工作重點(diǎn)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)機(jī)關(guān)工作需要和財力可能，按照輕重緩急原則安排。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時間安排，各部門收集相關(guān)資料。2.編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。3.審核匯總階段：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，形成機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。4.審批階段：機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門備案。四、預(yù)算執(zhí)行（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。財務(wù)部門要按照預(yù)算安排及時足額撥付資金，確保各項(xiàng)工作順利開展。（二）建立預(yù)算執(zhí)行分析制度財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門要配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。（三）加強(qiáng)支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.加強(qiáng)對政府采購、項(xiàng)目招投標(biāo)等活動的管理，確保資金使用合法合規(guī)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：1.國家政策發(fā)生重大變化，對機(jī)關(guān)預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。2.機(jī)關(guān)年度工作計劃和工作重點(diǎn)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的。3.因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案報上級主管部門和財政部門備案。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計部門對機(jī)關(guān)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保預(yù)算資金使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。七、績效評價（一）績效目標(biāo)管理在編制預(yù)算時，各部門要明確預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。績效目標(biāo)要具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)、有時限。（二）績效評價實(shí)施1.財務(wù)部門會同各部門制定績效評價方案，明確評價指標(biāo)、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)等。2.各部門按照績效評價方案對本部門預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評，形成自評報告。3.財務(wù)部門對各部門自評情況進(jìn)行審核，必要時可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評價。4.根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，為下一年度預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。八、預(yù)算決算公開按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公開機(jī)關(guān)預(yù)算決算信息，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容包括預(yù)算收支總表、預(yù)算收入表、預(yù)算支出表、財政撥款收支總表、一般公共預(yù)算支出表、一般公共預(yù)算基本支出表、政府性