水利經(jīng)費管理辦法總則目的為了加強水利經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)與水利項目相關的經(jīng)費管理，包括水利工程建設、維護、運行管理、水資源保護、水利科研等方面的經(jīng)費收支管理。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：水利經(jīng)費應專項用于水利項目，不得挪作他用。3.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算約束，確保經(jīng)費收支平衡。4.績效管理原則：建立健全績效管理制度，提高經(jīng)費使用效益。5.公開透明原則：經(jīng)費使用情況應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。經(jīng)費預算管理預算編制1.預算編制依據(jù)國家有關水利政策法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。公司/組織年度工作計劃和水利項目實施方案。上年度經(jīng)費預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)費需求預測。2.預算編制內(nèi)容收入預算：包括財政撥款、專項收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。支出預算：包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。項目經(jīng)費應按照具體水利項目分別編制，明確項目名稱、內(nèi)容、預算金額、實施進度等。3.預算編制程序各部門根據(jù)本部門職責和年度工作計劃，提出經(jīng)費預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核，結合公司/組織年度財務狀況和發(fā)展需求，提出年度經(jīng)費預算草案，報公司/組織領導審批。經(jīng)公司/組織領導審批后的年度經(jīng)費預算草案，提交職工代表大會審議通過后，下達執(zhí)行。預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，確保預算執(zhí)行進度和質量。財務部門負責預算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。預算調(diào)整申請由預算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整依據(jù)等，經(jīng)財務部門審核后，報公司/組織領導審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算指標和會計賬目。預算監(jiān)督與考核1.預算監(jiān)督財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期檢查各部門預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。審計部門應定期對預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)、真實有效。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行質量、預算調(diào)整情況等。預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令限期整改。經(jīng)費收入管理財政撥款收入管理1.財政撥款申請各部門根據(jù)水利項目實施進度和經(jīng)費需求，及時向財政部門申請財政撥款。申請財政撥款時，應提供項目可行性研究報告、初步設計批復、項目實施方案、資金申請報告等相關材料。2.財政撥款審核與撥付財政部門對各部門提交的財政撥款申請進行審核，審核通過后按照規(guī)定程序撥付資金。財務部門應及時跟蹤財政撥款資金到位情況，確保資金足額、及時到賬。專項收入管理1.專項收入來源專項收入包括水資源費、水土保持補償費、水利建設基金等。各部門應按照國家有關規(guī)定，依法足額征收專項收入，并及時足額上繳財政。2.專項收入使用專項收入應專項用于水利項目建設、維護、管理等方面，不得挪作他用。專項收入使用應按照國家有關規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保資金使用合法合規(guī)、效益明顯。事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入范圍事業(yè)收入包括水利工程供水收入、水利技術咨詢服務收入、水利科研成果轉讓收入等。各部門應按照國家有關規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度，積極開展水利經(jīng)營活動，拓寬收入渠道，增加事業(yè)收入。2.事業(yè)收入核算與管理事業(yè)收入應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入真實、準確、完整。財務部門應加強對事業(yè)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，加強票據(jù)管理，確保收入資金及時足額入賬。經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入范圍經(jīng)營收入包括水利工程施工收入、水利設備租賃收入、水利旅游收入等。各部門應按照市場經(jīng)濟規(guī)律，積極開展水利經(jīng)營活動，提高經(jīng)營效益。2.經(jīng)營收入核算與管理經(jīng)營收入應按照企業(yè)會計準則進行核算，確保收入真實、準確、完整。財務部門應加強對經(jīng)營收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，加強合同管理，確保收入資金及時足額入賬。經(jīng)費支出管理人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費范圍人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費應按照國家有關規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保職工工資福利待遇按時足額發(fā)放。2.人員經(jīng)費核算與管理人員經(jīng)費應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保支出真實、準確、完整。財務部門應加強對人員經(jīng)費的管理，建立健全人員經(jīng)費管理制度，規(guī)范核算流程，加強工資發(fā)放管理，確保人員經(jīng)費支出合規(guī)合理。公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費范圍公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。公用經(jīng)費應按照國家有關規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，嚴格控制支出標準，確保經(jīng)費使用合理節(jié)約。2.公用經(jīng)費核算與管理公用經(jīng)費應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保支出真實、準確、完整。財務部門應加強對公用經(jīng)費的管理，建立健全公用經(jīng)費管理制度，規(guī)范核算流程，加強支出審批管理，嚴格控制公用經(jīng)費支出。項目經(jīng)費支出管理1.項目經(jīng)費支出范圍項目經(jīng)費應按照項目實施方案和預算安排使用，主要用于水利項目建設、維護、運行管理、水資源保護、水利科研等方面的支出。項目經(jīng)費支出包括設備購置、材料采購、工程施工、技術咨詢、人員培訓、調(diào)研考察等費用。2.項目經(jīng)費核算與管理項目經(jīng)費應按照項目進行單獨核算，確保經(jīng)費使用與項目進度、質量相匹配。財務部門應加強對項目經(jīng)費的管理，建立健全項目經(jīng)費管理制度，規(guī)范核算流程，加強支出審批管理，嚴格控制項目經(jīng)費支出。項目實施部門應按照項目合同和預算安排，嚴格控制項目經(jīng)費支出，確保項目經(jīng)費專款專用。項目經(jīng)費支出應按照規(guī)定的審批程序進行，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核、財務部門復核、公司/組織領導審批后，方可列支。項目經(jīng)費支出應取得合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)真實、準確、完整。項目結束后，項目實施部門應及時辦理項目經(jīng)費結算手續(xù)，編制項目經(jīng)費決算報告，報財務部門審核。財務部門應加強對項目經(jīng)費決算的審核，確保項目經(jīng)費使用合理合規(guī)、效益明顯。經(jīng)費報銷管理報銷憑證要求1.報銷憑證種類報銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)、自制憑證等。報銷憑證應符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，真實、準確、完整。2.報銷憑證內(nèi)容報銷憑證應注明日期、單位名稱、業(yè)務內(nèi)容、金額、發(fā)票號碼等信息。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章，財政票據(jù)應加蓋財政監(jiān)制章。3.報銷憑證粘貼報銷憑證應按照規(guī)范要求粘貼在報銷單上，確保整齊、牢固、便于查閱。報銷憑證粘貼應按照費用類別、時間順序進行，同類費用應集中粘貼。報銷審批程序1.報銷申請報銷人應按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。報銷單應經(jīng)部門負責人審核，確保報銷事項真實、合理、合規(guī)。2.財務審核財務部門對報銷單進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額的合理性，報銷審批程序的合規(guī)性等。財務部門審核通過后，在報銷單上簽字蓋章。3.領導審批報銷單經(jīng)財務部門審核通過后，報公司/組織領導審批。公司/組織領導根據(jù)審批權限進行審批，審批通過后在報銷單上簽字蓋章。4.報銷支付報銷單經(jīng)領導審批通過后，財務部門按照規(guī)定程序辦理報銷支付手續(xù)。報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉賬支付等。報銷時間規(guī)定1.日常報銷報銷人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應在一個月內(nèi)報銷完畢。對于跨年度的費用，應在次年一月底前報銷完畢。2.專項報銷專項經(jīng)費報銷應按照項目合同和預算安排執(zhí)行，在項目結束后及時辦理報銷結算手續(xù)。專項經(jīng)費報銷應在項目驗收合格后三個月內(nèi)完成。經(jīng)費內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設1.建立健全內(nèi)部控制制度公司/組織應建立健全水利經(jīng)費內(nèi)部控制制度，明確各部門職責權限，規(guī)范經(jīng)費管理流程，加強對經(jīng)費收支的全過程控制。內(nèi)部控制制度應包括預算管理、收入管理、支出管理、報銷管理、資產(chǎn)管理、監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)容。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行各部門應嚴格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保經(jīng)費管理工作規(guī)范有序。財務部門應加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。內(nèi)部監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查機構公司/組織應設立內(nèi)部監(jiān)督檢查機構，負責對水利經(jīng)費管理情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查機構可以由財務部門、審計部門等組成。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容監(jiān)督檢查內(nèi)容包括經(jīng)費預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收入管理情況、經(jīng)費支出管理情況、經(jīng)費報銷管理情況、資產(chǎn)管理情況等。監(jiān)督檢查機構應定期對水利經(jīng)費管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.監(jiān)督檢查結果運用監(jiān)督檢查結果應作為部門績效考核、干部任免等的重要依據(jù)。對經(jīng)費管理工作中存在問題的部門和個人，應按照有關規(guī)定進行嚴肅處理。資產(chǎn)管理資產(chǎn)購置管理1.資產(chǎn)購置計劃各部門應根據(jù)工作需要和經(jīng)費預算，編制資產(chǎn)購置計劃，報財務部門審核。財務部門應結合公司/組織年度財務狀況和發(fā)展需求，對資產(chǎn)購置計劃進行審核，報公司/組織領導審批。2.資產(chǎn)購置審批資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司/組織領導審批后，方可購置。資產(chǎn)購置應嚴格控制標準，確保資產(chǎn)購置合理、必要、節(jié)約。資產(chǎn)核算與管理1.資產(chǎn)核算財務部門應按照國家有關財務制度和會計準則，對資產(chǎn)進行核算，確保資產(chǎn)賬面價值真實、準確、完整。資產(chǎn)核算應包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算。2.資產(chǎn)管理各部門應負責本部門資產(chǎn)的日常管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理人員職責，確保資產(chǎn)安全完整。財務部門應加強對資產(chǎn)的監(jiān)督管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值，確保賬實相符。資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保資產(chǎn)處置合法