機(jī)動(dòng)車票管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)公司機(jī)動(dòng)車票的管理，規(guī)范機(jī)動(dòng)車票的使用、開(kāi)具、取得、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及機(jī)動(dòng)車票相關(guān)業(yè)務(wù)的部門、員工以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)涉及機(jī)動(dòng)車票的外部單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：機(jī)動(dòng)車票的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保所有操作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：機(jī)動(dòng)車票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開(kāi)、偽造機(jī)動(dòng)車票。3.準(zhǔn)確性原則：機(jī)動(dòng)車票的填寫內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、金額、日期等信息。4.完整性原則：機(jī)動(dòng)車票的取得、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)手續(xù)齊全，資料完整。二、機(jī)動(dòng)車票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，購(gòu)買應(yīng)征增值稅的機(jī)動(dòng)車及相關(guān)服務(wù)時(shí)取得，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.公司購(gòu)買機(jī)動(dòng)車及相關(guān)服務(wù)，銷售方為小規(guī)模納稅人或其他不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況時(shí)，取得增值稅普通發(fā)票。2.公司銷售機(jī)動(dòng)車及相關(guān)服務(wù)給非增值稅一般納稅人客戶時(shí)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于公司銷售機(jī)動(dòng)車給購(gòu)買方時(shí)開(kāi)具，作為購(gòu)買方辦理車輛注冊(cè)登記、繳納車輛購(gòu)置稅等手續(xù)的重要憑證。三、機(jī)動(dòng)車票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷售機(jī)動(dòng)車及相關(guān)服務(wù)的部門或人員，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并確認(rèn)收入時(shí)，按照規(guī)定及時(shí)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車票。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息；對(duì)于機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購(gòu)買方姓名、身份證號(hào)碼、地址、電話、車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)碼、廠牌型號(hào)、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼、完稅憑證號(hào)碼等信息。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫機(jī)動(dòng)車票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明購(gòu)買方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等。2.申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)單后，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，安排專人開(kāi)具機(jī)動(dòng)車票。4.開(kāi)具完成的機(jī)動(dòng)車票，由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)登記發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)買方信息、金額、稅額等內(nèi)容，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字機(jī)動(dòng)車票。2.開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作。由銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)后，銷售方根據(jù)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字發(fā)票。四、機(jī)動(dòng)車票的取得（一）取得要求1.公司購(gòu)買機(jī)動(dòng)車及相關(guān)服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的機(jī)動(dòng)車票。2.取得的機(jī)動(dòng)車票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得取得虛開(kāi)、偽造的機(jī)動(dòng)車票。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后才能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（二）取得流程1.采購(gòu)部門在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確要求銷售方提供合法有效的機(jī)動(dòng)車票，并在合同中約定發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間、內(nèi)容、格式等要求。2.采購(gòu)人員在辦理機(jī)動(dòng)車及相關(guān)服務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銷售方索取機(jī)動(dòng)車票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。3.采購(gòu)人員將取得的機(jī)動(dòng)車票交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性：通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。2.發(fā)票的完整性：檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有無(wú)缺聯(lián)、漏頁(yè)等情況；發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫完整，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票的準(zhǔn)確性：核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，如購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤；發(fā)票上的金額、稅額計(jì)算是否正確，大小寫是否一致。4.發(fā)票的合規(guī)性：檢查發(fā)票的開(kāi)具是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，如發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間是否在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)期；發(fā)票的稅率、征收率是否正確；發(fā)票是否加蓋了發(fā)票專用章，且印章是否清晰、完整等。五、機(jī)動(dòng)車票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司機(jī)動(dòng)車票的統(tǒng)一保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等工作。2.各業(yè)務(wù)部門在取得或開(kāi)具機(jī)動(dòng)車票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作。（二）保管方式1.機(jī)動(dòng)車票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場(chǎng)所，按照發(fā)票的種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、紅字發(fā)票開(kāi)具等情況。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，采用電子或紙質(zhì)方式進(jìn)行備份保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）保管期限機(jī)動(dòng)車票的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、機(jī)動(dòng)車票的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司機(jī)動(dòng)車票的管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司機(jī)動(dòng)車票的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)操作等問(wèn)題。（二）外部檢查1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司機(jī)動(dòng)車票的管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛開(kāi)、偽造機(jī)動(dòng)車票的行為。2.未按照規(guī)定開(kāi)具、取得機(jī)動(dòng)車票的行為，如發(fā)票內(nèi)容填寫不完整、不準(zhǔn)確，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定保管機(jī)動(dòng)車票的行為，如發(fā)票丟失、損毀等。4.其他違反國(guó)家法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的機(jī)動(dòng)車票管理行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任