現(xiàn)金管理辦法財(cái)政一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢(qián)賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，降低資金成本。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.從銀行提取的現(xiàn)金。3.職工交回的差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款等。4.其他零星收入，如廢舊物資出售收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金庫(kù)存限額（一）核定原則根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開(kāi)支的需要，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金周轉(zhuǎn)情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。（二）限額標(biāo)準(zhǔn)公司的現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金量進(jìn)行核定。具體限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）調(diào)整機(jī)制隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存限額進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。如遇特殊情況，需要臨時(shí)調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額的，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售部門(mén)收到現(xiàn)金后，應(yīng)于當(dāng)日或次日上午將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存憑證交財(cái)務(wù)部記賬。2.對(duì)于收取的現(xiàn)金，必須開(kāi)具合法有效的收款憑證，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款憑證應(yīng)按順序編號(hào)，妥善保管。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銷售部門(mén)核對(duì)現(xiàn)金收入情況，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）支出管理1.現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程如下：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等，并簽字批準(zhǔn)。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)重大支出進(jìn)行最終審批。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并加蓋對(duì)方單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。原始憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，不得涂改、挖補(bǔ)。3.對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額支付現(xiàn)金，不得擅自改變支付金額。支付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。記賬憑證應(yīng)與原始憑證相符，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。（二）賬實(shí)核對(duì)1.公司應(yīng)定期（至少每月一次）進(jìn)行現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)，由財(cái)務(wù)人員會(huì)同審計(jì)人員或其他指定人員共同對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、差異金額及原因等。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。六、現(xiàn)金安全管理（一）保險(xiǎn)柜管理1.公司應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金、有價(jià)證券等重要物品。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，并有必要的防盜、防火、防潮措施。2.保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。備用鑰匙應(yīng)密封后交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，以備緊急情況下使用。3.開(kāi)啟保險(xiǎn)柜時(shí)，必須由兩人以上在場(chǎng)，并做好記錄。記錄內(nèi)容包括開(kāi)啟時(shí)間、開(kāi)啟人員、保險(xiǎn)柜內(nèi)物品等。（二）現(xiàn)金存放規(guī)定1.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意放置在辦公室桌面或其他不安全的地方。2.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財(cái)物混放，避免混淆或丟失。3.對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得留存保險(xiǎn)柜內(nèi)過(guò)夜。（三）安全防范措施1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識(shí)，確?，F(xiàn)金安全。2.安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，對(duì)財(cái)務(wù)辦公室等現(xiàn)金存放場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。3.制定應(yīng)急預(yù)案，如遇火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，應(yīng)及時(shí)采取措施，保護(hù)現(xiàn)金安全，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、現(xiàn)金日記賬是否準(zhǔn)確、現(xiàn)金安全措施是否落實(shí)等。2.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金收支憑證、現(xiàn)金日記賬、庫(kù)存現(xiàn)金等。2.檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。2.如因違反現(xiàn)金管理規(guī)定給公司造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)