監(jiān)獄預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)監(jiān)獄預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障監(jiān)獄各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合監(jiān)獄實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于監(jiān)獄機(jī)關(guān)及所屬各部門、各監(jiān)區(qū)的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格依法辦事。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排監(jiān)獄各項(xiàng)收支，合理配置資源，確保重點(diǎn)工作和基本支出的需要，兼顧一般。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，不列赤字。4.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重成本控制和結(jié)果考核。（四）管理職責(zé)1.監(jiān)獄長辦公會：負(fù)責(zé)審議監(jiān)獄年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大預(yù)算事項(xiàng)，對預(yù)算管理工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)。2.財務(wù)部門：是監(jiān)獄預(yù)算管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報、下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整和分析等工作，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各監(jiān)區(qū)的預(yù)算管理工作。3.各部門、各監(jiān)區(qū)：負(fù)責(zé)本部門、本監(jiān)區(qū)預(yù)算的編制、執(zhí)行和日常管理工作，配合財務(wù)部門做好預(yù)算相關(guān)工作，對本部門、本監(jiān)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財務(wù)制度。2.監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.監(jiān)獄上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。財政撥款收入根據(jù)財政部門核定的預(yù)算數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等根據(jù)上一年度實(shí)際完成情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃預(yù)計(jì)編制；其他收入根據(jù)相關(guān)政策和實(shí)際情況預(yù)計(jì)編制。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。-基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)監(jiān)獄編制內(nèi)實(shí)有人員情況和國家規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)編制；公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)監(jiān)獄日常工作需要和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制。-項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)監(jiān)獄年度重點(diǎn)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照項(xiàng)目申報指南和要求，申報具體項(xiàng)目及資金需求。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、實(shí)施期限、資金來源、資金使用計(jì)劃等。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門根據(jù)國家政策和監(jiān)獄實(shí)際情況，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等；各部門、各監(jiān)區(qū)按照財務(wù)部門要求，準(zhǔn)備本部門、本監(jiān)區(qū)相關(guān)基礎(chǔ)資料。2.編制階段：各部門、各監(jiān)區(qū)根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門、本監(jiān)區(qū)工作實(shí)際，編制本部門、本監(jiān)區(qū)年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門；財務(wù)部門對各部門、各監(jiān)區(qū)報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制監(jiān)獄年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段：監(jiān)獄長辦公會對財務(wù)部門報送的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見；財務(wù)部門根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成監(jiān)獄年度預(yù)算草案報上級主管部門審批。4.下達(dá)階段：經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)的監(jiān)獄年度預(yù)算，由財務(wù)部門及時下達(dá)各部門、各監(jiān)區(qū)執(zhí)行。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門、各監(jiān)區(qū)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本監(jiān)區(qū)預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，定期向上級主管部門和監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.各部門、各監(jiān)區(qū)應(yīng)積極組織各項(xiàng)收入，確保收入及時足額到位。屬于財政撥款收入的，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的時間和方式申請撥款；屬于事業(yè)收入、經(jīng)營收入等其他收入的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時收取并上繳財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策和財務(wù)制度，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）支出執(zhí)行1.各部門、各監(jiān)區(qū)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.支出應(yīng)按照國庫集中支付制度和政府采購制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資金支付安全、規(guī)范、有效。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)控，對不符合預(yù)算安排、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出，不予報銷支付。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析預(yù)算執(zhí)行差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.各部門、各監(jiān)區(qū)應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時提供相關(guān)資料和信息。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對監(jiān)獄預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的。3.因不可抗力因素等特殊原因，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.各部門、各監(jiān)區(qū)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門、各監(jiān)區(qū)報送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報監(jiān)獄長辦公會審議。3.監(jiān)獄長辦公會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，作出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.經(jīng)監(jiān)獄長辦公會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門及時下達(dá)各部門、各監(jiān)區(qū)執(zhí)行，并報上級主管部門備案。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對監(jiān)獄預(yù)算管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的合理性等。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對監(jiān)獄預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門落實(shí)整改。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合做好監(jiān)督檢查工作。（三）監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用對預(yù)算管理中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，將監(jiān)督結(jié)果與部門、個人績效考核掛鉤，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算管理規(guī)范、有效。六、績效評價（一）評價原則1.科學(xué)規(guī)范原則：績效評價應(yīng)遵循科學(xué)合理的方法和程序，確保評價結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正公開原則：評價過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。3.分級分類原則：根據(jù)不同部門、不同項(xiàng)目的特點(diǎn)，分類設(shè)置評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施分級評價。4.績效相關(guān)原則：評價結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目管理等掛鉤，體現(xiàn)績效導(dǎo)向。（二）評價內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評價預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。2.項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況：對項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評價，包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等。3.資金使用效益：評價資金的使用是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在浪費(fèi)、閑置等情況。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出，分析項(xiàng)目的成本效益情況。2.比較法：將項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況與績效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，評價項(xiàng)目績效。3.因素分析法：分析影響項(xiàng)目績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾意見反饋等方式，對項(xiàng)目績效進(jìn)行評價。（四）評價程序1.制定評價方案：財務(wù)部門會同相關(guān)部門根據(jù)監(jiān)獄實(shí)際情況，制定年度預(yù)算績效評價工作方案，明確評價對象、評價內(nèi)容、評價方法、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和工作步驟等。2.組織實(shí)施評價：評價實(shí)施部門按照評價方案要求，收集、整理評價資料，開展現(xiàn)場評價或非現(xiàn)場評價，對評價對象進(jìn)行績效評價。3.撰寫評價報告：評價實(shí)施部門根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，詳細(xì)說明評價對象的預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等，提