清算預(yù)算管理辦法總則制定目的為了規(guī)范本公司清算預(yù)算管理工作，確保在公司清算過程中，預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)科學(xué)、合理、有序進行，提高清算資金的使用效率，保護公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司因各種原因進入清算程序時的預(yù)算管理工作。公司各部門、分支機構(gòu)及附屬單位在清算期間的所有收支活動均應(yīng)遵循本辦法的規(guī)定。管理原則1.合法性原則：清算預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整等活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息，如實反映公司清算期間的收支情況。3.完整性原則：清算預(yù)算應(yīng)涵蓋公司清算期間的所有收支項目，不得遺漏重要事項。4.謹(jǐn)慎性原則：在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，應(yīng)充分考慮各種不確定因素，合理預(yù)計可能發(fā)生的費用和損失。5.效益性原則：通過科學(xué)合理的預(yù)算安排，優(yōu)化清算資源配置，降低清算成本，提高清算效率。清算預(yù)算管理機構(gòu)及職責(zé)清算預(yù)算管理委員會1.組成：清算預(yù)算管理委員會由公司管理層、財務(wù)部門負責(zé)人、法律事務(wù)負責(zé)人以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表組成。委員會設(shè)主任一名，由公司法定代表人或清算組組長擔(dān)任。2.職責(zé)負責(zé)審議和批準(zhǔn)清算預(yù)算方案及其調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決清算預(yù)算管理過程中的重大問題。監(jiān)督清算預(yù)算的執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進行分析和決策?？己饲逅泐A(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，對相關(guān)責(zé)任部門和人員進行獎懲。財務(wù)部門1.職責(zé)負責(zé)組織編制清算預(yù)算草案。對各部門提交的預(yù)算建議進行審核、匯總和平衡。監(jiān)控清算預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向清算預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行進度和差異分析。根據(jù)清算預(yù)算管理委員會的決定，辦理預(yù)算調(diào)整的具體事宜。對清算預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析和評價，提出改進建議。其他部門1.職責(zé)負責(zé)本部門清算期間收支預(yù)算的編制和申報工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性和合理性。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的清算預(yù)算，按照預(yù)算安排開展各項工作。及時向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并配合財務(wù)部門進行預(yù)算調(diào)整和分析工作。清算預(yù)算的編制編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.公司的清算方案和工作計劃。3.公司的財務(wù)狀況和歷史數(shù)據(jù)。4.市場行情和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。編制流程1.下達預(yù)算編制通知：在公司進入清算程序后，財務(wù)部門應(yīng)及時向各部門下達清算預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、時間要求、編制方法和報送格式等事項。2.各部門編制預(yù)算建議：各部門根據(jù)本部門的清算工作任務(wù)和實際情況，結(jié)合公司的總體要求，編制本部門的清算收支預(yù)算建議，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算建議進行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性和完整性。對于不符合要求的預(yù)算建議，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行修改和完善。審核通過后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算建議進行匯總，編制公司清算預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：財務(wù)部門將編制好的清算預(yù)算草案提交清算預(yù)算管理委員會審議。委員會對預(yù)算草案進行全面審查，重點關(guān)注預(yù)算收支的合理性、資金安排的可行性以及與公司清算目標(biāo)的一致性。根據(jù)審議意見，財務(wù)部門對預(yù)算草案進行修改和完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)下達：經(jīng)清算預(yù)算管理委員會審議通過的清算預(yù)算草案，報公司股東會或上級主管部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門正式下達各部門執(zhí)行。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算資產(chǎn)處置收入：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等各類資產(chǎn)的處置收入。應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的評估價值、市場行情和處置計劃，合理預(yù)計資產(chǎn)處置的時間和金額。債權(quán)回收收入：對公司的各項債權(quán)進行清理和評估，預(yù)計可能收回的債權(quán)金額和時間。對于存在爭議或難以收回的債權(quán)，應(yīng)進行風(fēng)險評估并制定相應(yīng)的催收措施。其他收入：如租金收入、利息收入等，應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理預(yù)計。2.支出預(yù)算清算費用：包括清算人員的薪酬、辦公費用、差旅費、審計費、律師費等。應(yīng)根據(jù)清算工作的實際需要和市場行情，合理確定各項清算費用的標(biāo)準(zhǔn)和金額。職工安置費用：包括職工的工資、社會保險費、經(jīng)濟補償金等。應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計算職工安置費用的金額。債務(wù)清償支出：根據(jù)公司的債務(wù)情況，按照法定的清償順序和比例，預(yù)計各項債務(wù)的清償金額和時間。其他支出：如資產(chǎn)維護費用、稅費支出等，應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理預(yù)計。清算預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的清算預(yù)算組織開展各項工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照公司的財務(wù)管理制度和審批流程進行辦理；對于預(yù)算外的支出，必須按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對清算預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握預(yù)算收支的實際進度。通過建立預(yù)算執(zhí)行臺賬、定期進行財務(wù)分析等方式，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進行及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警。預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過一定比例（如10%）時，財務(wù)部門應(yīng)及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其分析原因并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。2.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督檢查。清算預(yù)算管理委員會應(yīng)定期組織對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時責(zé)令整改。對于違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司的相關(guān)制度進行嚴(yán)肅處理。清算預(yù)算的調(diào)整調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)和政策發(fā)生重大變化，對公司的清算工作產(chǎn)生重大影響。2.公司的清算方案和工作計劃發(fā)生調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支項目和金額發(fā)生變化。3.市場行情發(fā)生重大變化，如資產(chǎn)處置價格、債務(wù)清償條件等發(fā)生較大波動。4.其他不可預(yù)見的因素導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行。調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請：當(dāng)出現(xiàn)上述調(diào)整條件時，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)的證明材料。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的合理性和必要性。對于符合調(diào)整條件的申請，財務(wù)部門應(yīng)進行綜合平衡，提出調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整方案審議：財務(wù)部門將編制好的預(yù)算調(diào)整方案提交清算預(yù)算管理委員會審議。委員會對調(diào)整方案進行審查，根據(jù)審議意見，財務(wù)部門對調(diào)整方案進行修改和完善。4.調(diào)整方案批準(zhǔn)下達：經(jīng)清算預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報公司股東會或上級主管部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門正式下達各部門執(zhí)行。清算預(yù)算的考核與評價考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率：考核各部門預(yù)算收支實際執(zhí)行金額與預(yù)算金額的偏差程度，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率=（1預(yù)算執(zhí)行偏差率）×100%，其中預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額。2.預(yù)算執(zhí)行進度：考核各部門預(yù)算收支實際執(zhí)行進度與預(yù)算計劃進度的符合程度。3.預(yù)算效益指標(biāo)：考核清算預(yù)算的執(zhí)行對公司清算目標(biāo)的實現(xiàn)程度，如資產(chǎn)處置收益、債務(wù)清償率等?？己朔椒?.定期考核與不定期考核相結(jié)合。清算預(yù)算管理委員會應(yīng)定期（如每月、每季度）對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，同時不定期地對重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行專項考核。2.定量考核與定性考核相結(jié)合。在考核過程中，應(yīng)綜合考慮各項考核指標(biāo)的完成情況，同時結(jié)合各部門在預(yù)算管理工作中的表現(xiàn)，進行全面、客觀的評價。評價與獎懲1.清算預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)考核結(jié)果，對各部門的預(yù)算管理工作進行評價。對