科研審計管理辦法一、總則（一）目的為加強公司科研項目的審計管理，規(guī)范科研經(jīng)費的使用，提高科研經(jīng)費的使用效益，確?？蒲许椖磕繕?biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部承擔(dān)的各類科研項目，包括縱向科研項目和橫向科研項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：科研審計工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及相關(guān)科研管理規(guī)定。2.獨立客觀原則：審計人員應(yīng)獨立開展工作，客觀公正地對科研項目進行審計評價，不受任何部門和個人的干涉。3.全面覆蓋原則：對科研項目從立項到結(jié)題的全過程進行審計監(jiān)督，確?？蒲薪?jīng)費使用的真實性、合法性和效益性。4.服務(wù)與監(jiān)督并重原則：在監(jiān)督科研經(jīng)費使用的同時，為科研項目實施提供必要的指導(dǎo)和服務(wù)，促進科研工作順利開展。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)科研項目的審計工作。審計部門應(yīng)配備與科研審計工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，確保審計工作的有效開展。（二）審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)公司科研項目的總體情況，制定年度科研審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計重點和審計時間安排。2.實施審計工作：按照審計計劃，對科研項目進行現(xiàn)場審計，審查科研經(jīng)費的預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出的合規(guī)性、資產(chǎn)的管理與使用等，并收集相關(guān)審計證據(jù)。3.出具審計報告：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，出具客觀、公正的審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：督促被審計單位對審計報告中提出的問題進行整改，跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。5.建立審計檔案：對科研審計工作中形成的各類資料進行整理、歸檔，建立健全審計檔案管理制度。三、審計內(nèi)容與方法（一）審計內(nèi)容1.科研項目立項審計-審查項目立項的必要性、可行性和合規(guī)性，包括項目申報材料的真實性、完整性，項目申報程序是否符合規(guī)定等。-檢查項目預(yù)算的編制是否科學(xué)合理，預(yù)算金額與項目研究內(nèi)容是否匹配，預(yù)算明細(xì)是否清晰。2.科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行審計-審查科研經(jīng)費是否按照預(yù)算規(guī)定的用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，有無擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等情況。-檢查經(jīng)費支出的審批手續(xù)是否齊全，報銷憑證是否真實、合法、有效，經(jīng)費支出是否與科研項目相關(guān)。-關(guān)注科研經(jīng)費中各項費用的比例是否符合規(guī)定，如人員費用、設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費等。3.科研經(jīng)費支出合規(guī)性審計-審查科研經(jīng)費支出是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，有無違規(guī)列支與科研項目無關(guān)的費用，如業(yè)務(wù)招待費、福利費等。-檢查科研經(jīng)費支出是否存在虛假報銷、套取科研經(jīng)費等行為，如虛構(gòu)科研業(yè)務(wù)、編造虛假合同、提供虛假發(fā)票等。-關(guān)注科研經(jīng)費使用過程中的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，如經(jīng)費審批流程是否規(guī)范、經(jīng)費核算是否準(zhǔn)確等。4.科研項目資產(chǎn)管理審計-審查科研項目購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理情況，包括資產(chǎn)的驗收、登記、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。-檢查資產(chǎn)是否賬實相符，有無資產(chǎn)閑置、浪費、流失等情況，資產(chǎn)的使用效益是否得到充分發(fā)揮。5.科研項目結(jié)題審計-審查科研項目結(jié)題驗收材料的真實性、完整性，包括項目研究成果的驗收情況、經(jīng)費使用情況的總結(jié)等。-檢查科研項目是否按照合同約定完成研究任務(wù)，研究成果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，知識產(chǎn)權(quán)歸屬是否明確。-對科研項目的經(jīng)費使用情況進行全面審計，核實經(jīng)費收支是否平衡，結(jié)余經(jīng)費的處理是否符合規(guī)定。（二）審計方法1.資料審查法：查閱科研項目的立項申報材料、預(yù)算批復(fù)文件、經(jīng)費收支賬目、會計憑證、合同協(xié)議、結(jié)題驗收報告等相關(guān)資料，了解科研項目的基本情況和經(jīng)費使用情況。2.實地觀察法：到科研項目實施現(xiàn)場進行實地觀察，了解科研項目的進展情況、資產(chǎn)的使用情況等，核實相關(guān)資料的真實性。3.訪談詢問法：與科研項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員、項目組成員等相關(guān)人員進行訪談詢問，了解科研項目的實施過程、經(jīng)費使用情況、存在的問題等，獲取審計證據(jù)。4.數(shù)據(jù)分析比對法：運用數(shù)據(jù)分析工具，對科研項目的經(jīng)費收支數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)等進行分析比對，查找異常數(shù)據(jù)和問題線索，提高審計工作效率和準(zhǔn)確性。四、審計程序（一）審計準(zhǔn)備階段1.確定審計項目：根據(jù)公司科研項目的總體情況和管理需要，確定年度科研審計項目，并下達(dá)審計通知書。2.組建審計組：根據(jù)審計項目的特點和要求，選派具有專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并指定審計組組長。3.制定審計方案：審計組組長組織審計人員對審計項目進行深入了解，制定詳細(xì)的審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和人員分工等。（二）審計實施階段1.進駐被審計單位：審計組按照審計通知書確定的時間和要求進駐被審計單位，向被審計單位送達(dá)審計通知書，并召開審計進點會，介紹審計目的、范圍、內(nèi)容和要求，聽取被審計單位的情況介紹。2.開展審計工作：審計人員按照審計方案的要求，通過審查資料、實地觀察、訪談詢問、數(shù)據(jù)分析比對等方法，對科研項目進行全面審計，收集審計證據(jù)。3.編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中，應(yīng)及時編制審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計人員簽名。（三）審計報告階段1.撰寫審計報告：審計組在審計工作結(jié)束后，應(yīng)及時對審計工作底稿進行整理、分析和歸納，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容，審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確。2.征求意見：審計組將審計報告征求意見稿送達(dá)被審計單位，征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將書面意見反饋給審計組，如對審計報告有異議，應(yīng)詳細(xì)說明理由。3.出具正式審計報告：審計組對被審計單位反饋的意見進行認(rèn)真研究和分析，如被審計單位提出的意見合理，審計組應(yīng)予以采納，并對審計報告進行修改完善；如被審計單位提出的意見不合理，審計組應(yīng)向被審計單位說明理由。審計組將修改后的審計報告報經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，出具正式審計報告，并送達(dá)被審計單位。（四）審計整改階段1.下達(dá)審計整改通知：審計部門根據(jù)審計報告，向被審計單位下達(dá)審計整改通知，明確整改要求和整改期限。2.跟蹤整改情況：審計部門定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的落實情況和整改效果，督促被審計單位按時完成整改任務(wù)。3.檢查整改結(jié)果：在整改期限結(jié)束后，審計部門對被審計單位的整改情況進行檢查驗收，如被審計單位已完成整改任務(wù)，且整改結(jié)果符合要求，審計部門應(yīng)予以認(rèn)可；如被審計單位未完成整改任務(wù)或整改結(jié)果不符合要求，審計部門應(yīng)責(zé)令被審計單位繼續(xù)整改，并對整改情況進行再次跟蹤檢查。五、審計結(jié)果運用（一）作為科研項目結(jié)題驗收的重要依據(jù)科研項目結(jié)題驗收時，應(yīng)提交審計報告，審計結(jié)果作為判斷科研項目經(jīng)費使用是否合規(guī)、科研項目是否通過結(jié)題驗收的重要依據(jù)。如審計發(fā)現(xiàn)科研項目存在經(jīng)費使用違規(guī)等問題，應(yīng)責(zé)令整改，整改完成后方可進行結(jié)題驗收。（二）與科研項目負(fù)責(zé)人績效考核掛鉤將科研項目審計結(jié)果與科研項目負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤，對經(jīng)費使用合規(guī)、科研成果突出的項目負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對經(jīng)費使用違規(guī)、科研項目未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的項目負(fù)責(zé)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，如扣減績效獎金、取消項目申報