移交轉(zhuǎn)固管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固流程，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和完整性，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有固定資產(chǎn)的移交轉(zhuǎn)固管理，包括但不限于房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)記錄和反映資產(chǎn)的實(shí)際情況，確保資產(chǎn)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)在資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固過(guò)程中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。4.監(jiān)督考核原則：建立健全資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固監(jiān)督考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固工作的監(jiān)督和考核，確保資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固工作順利進(jìn)行。二、職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況。3.對(duì)資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保申請(qǐng)資料齊全、真實(shí)、有效。4.參與資產(chǎn)驗(yàn)收工作，對(duì)驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片的建立、更新和維護(hù)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。6.定期對(duì)資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向公司管理層報(bào)告資產(chǎn)狀況。（二）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常使用。2.在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)提交資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料。3.配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查和驗(yàn)收工作，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況進(jìn)行確認(rèn)。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的標(biāo)識(shí)和保管，防止資產(chǎn)丟失、損壞。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，明確資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定原則和核算方法。2.審核資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固申請(qǐng)資料，對(duì)資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固清單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性。4.定期對(duì)資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。5.參與資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合合同要求。2.在資產(chǎn)到貨后，及時(shí)通知使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。3.提供資產(chǎn)采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)入賬價(jià)值的確認(rèn)。（五）工程管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的建設(shè)和管理，確保工程項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.在工程項(xiàng)目竣工后，及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并提供竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。3.配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固工作，對(duì)工程項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和移交。三、資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固流程（一）資產(chǎn)采購(gòu)1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)公司需求，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.采購(gòu)部門(mén)在資產(chǎn)到貨前，應(yīng)通知使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)按照采購(gòu)合同要求，對(duì)到貨資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀等。2.驗(yàn)收合格后，使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問(wèn)題或與合同不符的情況，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，要求供應(yīng)商進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固申請(qǐng)1.在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)提交資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、資產(chǎn)來(lái)源、資產(chǎn)價(jià)值等信息，并附相關(guān)證明材料，如采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)資料是否齊全、真實(shí)、有效，資產(chǎn)是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，資產(chǎn)價(jià)值是否準(zhǔn)確等。審核通過(guò)后，資產(chǎn)管理部門(mén)將申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)部門(mén)。（四）資產(chǎn)入賬價(jià)值確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提交的資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固申請(qǐng)資料，對(duì)資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)。資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定確定，一般包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.如資產(chǎn)入賬價(jià)值與采購(gòu)合同約定的價(jià)格不一致，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與采購(gòu)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行溝通，核實(shí)原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固1.財(cái)務(wù)部門(mén)在確認(rèn)資產(chǎn)入賬價(jià)值后，通知資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的通知，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將資產(chǎn)從在建工程或其他資產(chǎn)科目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目，并更新資產(chǎn)卡片信息。2.資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固后，使用部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度的要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常使用。四、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況。清查范圍包括公司所有固定資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查人員、清查時(shí)間、清查方法等。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與資產(chǎn)卡片、賬簿記錄是否一致，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層。（二）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)周期一般為每年一次，特殊情況可根據(jù)需要增加盤(pán)點(diǎn)次數(shù)。2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)人員、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)范圍等。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與資產(chǎn)卡片、賬簿記錄是否一致，對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和處理。3.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括盤(pán)點(diǎn)基本情況、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、盤(pán)盈盤(pán)虧原因分析及處理建議等。資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層。4.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠償后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。五、資產(chǎn)處置（一）資產(chǎn)處置原則1.符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要原則：資產(chǎn)處置應(yīng)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，確保資產(chǎn)處置后能夠提高公司的資產(chǎn)使用效益和競(jìng)爭(zhēng)力。2.公開(kāi)、公平、公正原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)合法合規(guī)的方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、程序規(guī)范。3.保值增值原則：資產(chǎn)處置應(yīng)盡量減少資產(chǎn)損失，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。（二）資產(chǎn)處置方式1.出售：將閑置或不需要的資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)落后等原因不再使用的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將閑置或不需要的資產(chǎn)捐贈(zèng)給社會(huì)公益事業(yè)或其他單位。4.置換：用公司的資產(chǎn)與其他單位的資產(chǎn)進(jìn)行置換。（三）資產(chǎn)處置流程1.使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)公司實(shí)際情況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、已使用年限、資產(chǎn)現(xiàn)狀、處置原因、處置方式等信息，并附相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)清查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)資料是否齊全、真實(shí)、有效，資產(chǎn)處置原因是否合理，處置方式是否符合公司規(guī)定等。審核通過(guò)后，資產(chǎn)管理部門(mén)將申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、處置價(jià)格、處置損益等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將申請(qǐng)?zhí)峤唤o公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理部門(mén)按照審批意見(jiàn)組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新資產(chǎn)卡片信息，并將資產(chǎn)處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固流程的合規(guī)性、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)工作的開(kāi)展情況、資產(chǎn)處置工作的規(guī)范性等。2.監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。整改完成后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)將整改情況報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)復(fù)查。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固管理工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門(mén)在資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)固管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考