稅務(wù)回訪管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)回訪工作，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保公司稅務(wù)合規(guī)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司涉及稅務(wù)事項(xiàng)的回訪管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：回訪工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.客觀公正原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，公正評(píng)價(jià)稅務(wù)工作情況。3.問(wèn)題導(dǎo)向原則：聚焦稅務(wù)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。4.持續(xù)改進(jìn)原則：通過(guò)回訪不斷完善稅務(wù)管理流程和方法，提升管理水平。二、回訪組織與職責(zé)（一）回訪小組成立稅務(wù)回訪小組，成員包括稅務(wù)管理人員、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表。稅務(wù)管理人員擔(dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)回訪工作的組織、協(xié)調(diào)與報(bào)告。（二）職責(zé)分工1.稅務(wù)管理人員-制定回訪計(jì)劃和方案。-主導(dǎo)回訪工作的實(shí)施，包括與被回訪對(duì)象溝通、收集資料、分析問(wèn)題等。-撰寫回訪報(bào)告，提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)人員-協(xié)助稅務(wù)管理人員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)分析等工作。-提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見(jiàn)和建議。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表-參與涉及本部門業(yè)務(wù)的稅務(wù)事項(xiàng)回訪。-反饋業(yè)務(wù)過(guò)程中與稅務(wù)相關(guān)的問(wèn)題及意見(jiàn)。三、回訪內(nèi)容（一）稅務(wù)申報(bào)情況1.各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)的準(zhǔn)確性、完整性，包括申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。2.申報(bào)期限的遵守情況，有無(wú)逾期申報(bào)。（二）稅款繳納情況1.稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性，是否按照規(guī)定稅率和計(jì)稅依據(jù)計(jì)算。2.稅款繳納的及時(shí)性，有無(wú)拖欠稅款。（三）稅務(wù)優(yōu)惠政策執(zhí)行情況1.公司享受的稅收優(yōu)惠政策是否符合規(guī)定條件。2.優(yōu)惠政策申報(bào)及備案手續(xù)是否齊全、合規(guī)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的有效性。2.內(nèi)部控制制度在稅務(wù)管理方面的執(zhí)行情況。（五）稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通情況，包括日常咨詢、政策反饋等。2.稅務(wù)爭(zhēng)議的處理情況，是否及時(shí)、妥善解決。四、回訪方式（一）書(shū)面資料審查1.收集被回訪對(duì)象的稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅憑證等相關(guān)書(shū)面材料。2.審查資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（二）實(shí)地走訪1.對(duì)涉及稅務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵部門或環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)地查看。2.與相關(guān)人員進(jìn)行面對(duì)面交流，了解實(shí)際操作情況。（三）問(wèn)卷調(diào)查1.設(shè)計(jì)稅務(wù)回訪調(diào)查問(wèn)卷，涵蓋回訪內(nèi)容的各個(gè)方面。2.發(fā)放給被回訪對(duì)象，收集反饋意見(jiàn)。（四）數(shù)據(jù)比對(duì)分析1.對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。2.分析數(shù)據(jù)差異及可能存在的稅務(wù)問(wèn)題。五、回訪頻率（一）定期回訪1.每年至少進(jìn)行一次全面的稅務(wù)回訪。2.對(duì)重點(diǎn)稅務(wù)事項(xiàng)或高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，每季度進(jìn)行一次專項(xiàng)回訪。（二）不定期回訪1.根據(jù)稅務(wù)政策變化、公司業(yè)務(wù)調(diào)整等情況，適時(shí)開(kāi)展不定期回訪。2.針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)進(jìn)行回訪核實(shí)。六、回訪程序（一）回訪準(zhǔn)備1.制定回訪計(jì)劃，明確回訪目的、范圍、方式、時(shí)間安排等。2.組建回訪小組，明確小組成員職責(zé)。3.收集與回訪相關(guān)的資料，如稅務(wù)法規(guī)、公司稅務(wù)管理制度等。（二）實(shí)施回訪1.按照回訪計(jì)劃和方式開(kāi)展回訪工作。2.記錄回訪過(guò)程中的情況，包括發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、被回訪對(duì)象的意見(jiàn)等。3.對(duì)收集到的資料和信息進(jìn)行整理、分析。（三）撰寫回訪報(bào)告1.總結(jié)回訪情況，包括基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析等。2.提出改進(jìn)建議和措施，明確責(zé)任部門和整改期限。3.回訪報(bào)告經(jīng)回訪小組組長(zhǎng)審核后報(bào)公司管理層。（四）整改跟蹤1.公司管理層根據(jù)回訪報(bào)告，下達(dá)整改通知。2.責(zé)任部門按照整改要求制定整改方案并組織實(shí)施。3.稅務(wù)回訪小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。七、問(wèn)題處理與反饋（一）問(wèn)題分類1.一般性問(wèn)題：對(duì)稅務(wù)工作有一定影響，但不構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。2.重大問(wèn)題：可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響公司利益或聲譽(yù)的問(wèn)題。（二）處理措施1.一般性問(wèn)題-由責(zé)任部門及時(shí)進(jìn)行整改，整改情況報(bào)稅務(wù)回訪小組備案。-稅務(wù)管理人員對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)。2.重大問(wèn)題-公司成立專項(xiàng)整改小組，制定詳細(xì)的整改方案。-整改方案經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（三）反饋機(jī)制1.稅務(wù)回訪小組定期向公司管理層匯報(bào)回訪工作進(jìn)展及問(wèn)題處理情況。2.將回訪結(jié)果及整改情況在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，接受全體員工監(jiān)督。八、檔案管理（一）資料收集1.回訪過(guò)程中形成的各類資料，包括回訪計(jì)劃、調(diào)查問(wèn)卷、書(shū)面審查資料、實(shí)地走訪記錄、回訪報(bào)告等。2.被回訪對(duì)象提供的相關(guān)資料復(fù)印件或原件。（二）檔案整理1.按照資料類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類整理。2.編制檔案目錄，便于查閱。（三）檔案保管1.將整理好的檔案存放在專用檔案柜中，指定專人保管。2.確保檔案的安全、完整，防止丟失、損壞。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱檔案的，需填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)批準(zhǔn)后在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門定期對(duì)稅務(wù)回訪管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.檢查回訪工作的程序執(zhí)行情況、問(wèn)題處理的有效性等。（二）考核機(jī)制1.將稅務(wù)回訪管理工作納入公司績(jī)效考核體系。2.對(duì)在回訪工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。3.對(duì)因工作不力導(dǎo)致稅務(wù)問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰