深圳現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強深圳地區(qū)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合深圳實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在深圳地區(qū)開展經(jīng)營活動的各類公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.保障現(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金管理風險。3.提高現(xiàn)金使用效率，促進資金合理流動。4.強化內(nèi)部控制，規(guī)范現(xiàn)金管理流程。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.單位應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，及時、足額收取現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款等。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上注明收款日期、金額、款項來源等信息。收款憑證應(yīng)妥善保管，作為記賬依據(jù)。3.單位應(yīng)建立現(xiàn)金收入臺賬，詳細記錄每筆現(xiàn)金收入的日期、金額、來源、交款人等信息?，F(xiàn)金收入臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬目進行核對，確保賬賬相符。4.嚴禁單位坐支現(xiàn)金。即不得將收取的現(xiàn)金直接用于支付單位的費用或其他支出，應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行。（二）現(xiàn)金支出管理1.單位應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，確?，F(xiàn)金支出符合國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)金支出主要用于支付職工工資、獎金、津貼、福利、差旅費、零星辦公用品購置等。2.支付現(xiàn)金時，必須取得合法有效的付款憑證，并在付款憑證上注明付款日期、金額、用途、收款人等信息。付款憑證應(yīng)妥善保管，作為記賬依據(jù)。3.單位應(yīng)建立現(xiàn)金支出審批制度，明確現(xiàn)金支出的審批流程、審批權(quán)限和審批責任?，F(xiàn)金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。4.對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。大額現(xiàn)金支出的標準由各單位根據(jù)實際情況自行確定，但一般不得低于[X]元。5.單位應(yīng)加強對現(xiàn)金支出的審核，確保付款憑證真實、合法、有效，付款金額與實際業(yè)務(wù)相符。對于不符合規(guī)定的付款憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額管理1.單位應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由單位提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后確定。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照單位35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的單位，現(xiàn)金庫存限額可適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支所需現(xiàn)金。3.單位應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超過限額留存現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.單位應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金保管場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風良好，防止現(xiàn)金被盜、被搶、受潮、發(fā)霉等。3.單位應(yīng)指定專人負責現(xiàn)金保管工作，現(xiàn)金保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴格遵守現(xiàn)金保管制度。4.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)負責人或其他指定人員進行監(jiān)盤。盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案，并由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。5.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于責任人賠償?shù)?，?yīng)責令責任人賠償；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)按照規(guī)定計入當期損益。四、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準1.單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現(xiàn)金管理崗位主要包括現(xiàn)金出納、現(xiàn)金記賬、現(xiàn)金審批等?，F(xiàn)金出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.單位應(yīng)制定現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等?，F(xiàn)金支出必須經(jīng)過授權(quán)批準后方可支付。4.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級主管領(lǐng)導報告。（二）現(xiàn)金收支流程控制1.單位應(yīng)制定現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程，明確現(xiàn)金收支的各個環(huán)節(jié)和操作要求。現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程應(yīng)包括現(xiàn)金收入的收取、繳存、記賬，現(xiàn)金支出的申請、審批、支付、記賬等環(huán)節(jié)。2.在現(xiàn)金收入環(huán)節(jié)，應(yīng)確保收款人員及時、足額收取現(xiàn)金，并開具合法有效的收款憑證。收款憑證應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。3.在現(xiàn)金繳存環(huán)節(jié)，應(yīng)確保現(xiàn)金繳存人員按照規(guī)定的時間和方式將現(xiàn)金繳存銀行，并取得銀行回單。銀行回單應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。4.在現(xiàn)金支出環(huán)節(jié)，應(yīng)確保支出申請人員按照規(guī)定填寫支出申請單，并提供相關(guān)證明材料。支出申請單應(yīng)經(jīng)審批人審批后，傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照審批意見進行支付，并及時進行賬務(wù)處理。5.單位應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性。（三）現(xiàn)金監(jiān)督檢查1.單位應(yīng)建立現(xiàn)金監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金管理情況進行檢查和評估?，F(xiàn)金監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性，現(xiàn)金庫存的安全性，現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.現(xiàn)金監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行。檢查人員應(yīng)認真填寫檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.單位應(yīng)加強對現(xiàn)金監(jiān)督檢查結(jié)果的運用，將檢查結(jié)果與績效考核、獎懲制度等掛鉤，對現(xiàn)金管理工作表現(xiàn)突出的部門和個人給予表彰和獎勵，對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的部門和個人給予嚴肅處理。五、現(xiàn)金核算與報告（一）現(xiàn)金核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行現(xiàn)金核算，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行詳細記錄。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對，確保賬實相符。3.單位應(yīng)定期對現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬進行核對，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。4.單位應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進行現(xiàn)金結(jié)賬和編制財務(wù)報表，如實反映單位的現(xiàn)金收支情況和現(xiàn)金余額。（二）現(xiàn)金報告1.單位應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映單位在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并報送上級主管部門和相關(guān)部門。2.單位應(yīng)定期向開戶銀行報送現(xiàn)金收支情況報表，如實反映單位的現(xiàn)金收支情況?，F(xiàn)金收支情況報表應(yīng)按照銀行規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并按時報送。3.單位應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理的需要，定期編寫現(xiàn)金管理報告，分析現(xiàn)金收支情況、現(xiàn)金庫存情況、現(xiàn)金內(nèi)部控制情況等，提出改進措施和建議?，F(xiàn)金管理報告應(yīng)報送單位領(lǐng)導和相關(guān)部門。六、法律責任（一）違反本辦法的責任單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由開戶銀行按照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；2.超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；3.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；4.未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核