財(cái)務(wù)移交管理辦法總則目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)移交工作，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、準(zhǔn)確性和安全性，保證財(cái)務(wù)信息的完整、可靠傳遞，防止因人員變動(dòng)等原因?qū)е仑?cái)務(wù)工作出現(xiàn)混亂、差錯(cuò)或風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及財(cái)務(wù)工作移交的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門各崗位人員之間的工作交接，因崗位調(diào)動(dòng)、離職、退休等原因引起的財(cái)務(wù)工作移交，以及公司重組、合并、分立等重大事項(xiàng)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)工作整體移交等情況。基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)移交工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，確保移交過(guò)程合法合規(guī)。2.完整性原則：移交人員應(yīng)將其負(fù)責(zé)的所有財(cái)務(wù)工作相關(guān)資料、文件、數(shù)據(jù)等完整無(wú)缺地移交給接收人員，不得遺漏或隱瞞。3.準(zhǔn)確性原則：移交的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，交接雙方應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。4.及時(shí)性原則：在人員變動(dòng)或其他需要進(jìn)行財(cái)務(wù)移交的情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理移交手續(xù)，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。5.責(zé)任明確原則：明確劃分移交人員和接收人員的責(zé)任，在移交手續(xù)辦理完畢前，移交人員對(duì)所移交的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)；移交手續(xù)辦理完畢后，接收人員對(duì)所接收的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)移交的范圍會(huì)計(jì)憑證類1.原始憑證，包括各種發(fā)票、收據(jù)、合同、報(bào)銷單等，應(yīng)按時(shí)間順序和類別整理裝訂成冊(cè)，并確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.記賬憑證，包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等，應(yīng)按照編號(hào)順序整理，附齊所附原始憑證，并在憑證上加蓋相關(guān)人員的印章。3.其他會(huì)計(jì)憑證，如銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等，應(yīng)與相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間對(duì)應(yīng)，并妥善保管。會(huì)計(jì)賬簿類1.總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)保證賬簿記錄的連續(xù)性和準(zhǔn)確性，賬頁(yè)應(yīng)完整無(wú)缺，不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。2.電子賬簿數(shù)據(jù)，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的安全性和可訪問(wèn)性，提供備份文件和操作說(shuō)明。3.賬簿啟用表、賬戶目錄等相關(guān)資料，應(yīng)一并移交。財(cái)務(wù)報(bào)表類1.月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)保證報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并與賬簿記錄相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等相關(guān)資料，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明報(bào)表編制的依據(jù)、方法和重要事項(xiàng)的說(shuō)明。3.其他內(nèi)部管理報(bào)表，如成本報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表等，應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行整理和移交。財(cái)務(wù)印章及票據(jù)類1.財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等各類財(cái)務(wù)印章，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)，注明印章的使用范圍和保管要求。2.空白支票、發(fā)票、收據(jù)等重要票據(jù)，應(yīng)按照編號(hào)順序進(jìn)行登記，注明票據(jù)的數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用情況等，并辦理交接手續(xù)。3.票據(jù)使用登記簿，應(yīng)記錄票據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷等情況，確保票據(jù)的安全使用。其他財(cái)務(wù)資料類1.財(cái)務(wù)檔案，包括會(huì)計(jì)檔案、稅務(wù)檔案、審計(jì)檔案等，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理和移交，確保檔案的完整性和安全性。2.財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)系統(tǒng)的操作權(quán)限、密碼等信息，應(yīng)進(jìn)行書(shū)面交接，并及時(shí)更改相關(guān)密碼，確保系統(tǒng)的安全性。3.未完成的財(cái)務(wù)工作事項(xiàng)，如正在辦理的稅務(wù)申報(bào)、銀行貸款手續(xù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明工作進(jìn)展情況、存在的問(wèn)題和下一步的工作計(jì)劃。財(cái)務(wù)移交的程序移交前的準(zhǔn)備工作1.移交人員應(yīng)在接到移交通知后，立即停止手中的財(cái)務(wù)工作，對(duì)已完成的工作進(jìn)行整理和總結(jié)，對(duì)未完成的工作進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.清理賬目，核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保資料的完整性和規(guī)范性。4.編制財(cái)務(wù)移交清冊(cè)，詳細(xì)列出移交的財(cái)務(wù)資料、物品、印章、票據(jù)等內(nèi)容，并注明數(shù)量、金額、存放地點(diǎn)等信息。5.對(duì)財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并打印相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)清單。移交過(guò)程1.移交人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)，向接收人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作移交。移交時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的監(jiān)交人在場(chǎng)監(jiān)督。2.移交人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)移交清冊(cè)的內(nèi)容，逐項(xiàng)向接收人員進(jìn)行介紹和說(shuō)明，接收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)和檢查所接收的財(cái)務(wù)資料、物品等，如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)向移交人員提出。3.對(duì)于重要的財(cái)務(wù)資料和物品，如財(cái)務(wù)印章、空白支票等，應(yīng)進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)和交接，并在財(cái)務(wù)移交清冊(cè)上簽字確認(rèn)。4.對(duì)于電子數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的移交，移交人員應(yīng)協(xié)助接收人員進(jìn)行系統(tǒng)操作培訓(xùn)，確保接收人員能夠熟練使用相關(guān)系統(tǒng)。5.交接雙方應(yīng)在財(cái)務(wù)移交清冊(cè)上簽字確認(rèn)，并注明交接日期。財(cái)務(wù)移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。移交后的工作1.接收人員應(yīng)在接收財(cái)務(wù)工作后，盡快熟悉工作內(nèi)容和流程，對(duì)接收的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的核對(duì)和審查。2.如發(fā)現(xiàn)移交的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)存在問(wèn)題或差異，應(yīng)及時(shí)與移交人員溝通協(xié)商，共同解決問(wèn)題。3.接收人員應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)管理制度和工作要求，繼續(xù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)移交工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保移交工作符合規(guī)定要求，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)移交的監(jiān)督與責(zé)任監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)移交監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)移交工作的監(jiān)督和管理。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)移交工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保移交工作的合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)移交工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。責(zé)任追究1.移交人員如未按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)移交，或在移交過(guò)程中故意隱瞞、遺漏財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問(wèn)題或損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.接收人員如未認(rèn)真核對(duì)和檢查所接收的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，或在接收后未按照規(guī)定要求開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問(wèn)題或損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.監(jiān)交人如未認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)移交工作出現(xiàn)問(wèn)題或損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。特殊情況的處理人員緊急離職1.如遇人員緊急離職，無(wú)法按照正常程序進(jìn)行財(cái)務(wù)移交的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即采取措施，指定專人臨時(shí)接管離職人員的財(cái)務(wù)工作。2.臨時(shí)接管人員應(yīng)盡快對(duì)離職人員的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行清理和整理，編制臨時(shí)財(cái)務(wù)移交清冊(cè)，并在離職人員返回公司或具備移交條件時(shí)，及時(shí)辦理正式的財(cái)務(wù)移交手續(xù)。3.在臨時(shí)接管期間，臨時(shí)接管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)管理制度和工作要求，確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。公司重組、合并、分立等重大事項(xiàng)1.在公司重組、合并、分立等重大事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)成立專門的財(cái)務(wù)移交工作小組，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)移交工作。2.財(cái)務(wù)移交工作小組應(yīng)制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)移交方案，明確移交的范圍、程序、時(shí)間要求等，并組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)