資產(chǎn)清點(diǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)清點(diǎn)管理。（三）基本原則1.全面性原則對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，確保無(wú)遺漏。2.準(zhǔn)確性原則清點(diǎn)過(guò)程中要如實(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)性原則定期進(jìn)行資產(chǎn)清點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問(wèn)題，避免資產(chǎn)損失。4.責(zé)任性原則明確資產(chǎn)清點(diǎn)各環(huán)節(jié)的責(zé)任，做到責(zé)任到人，確保清點(diǎn)工作順利進(jìn)行。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指公司在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無(wú)形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)清點(diǎn)的組織與分工（一）資產(chǎn)清點(diǎn)小組成立以公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員的資產(chǎn)清點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督資產(chǎn)清點(diǎn)工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清點(diǎn)計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)清點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核、匯總和分析，編制資產(chǎn)清點(diǎn)報(bào)告。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提供各類資產(chǎn)的詳細(xì)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物狀態(tài)進(jìn)行檢查和確認(rèn)。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn)，配合財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門完成資產(chǎn)清點(diǎn)工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況等相關(guān)信息。四、資產(chǎn)清點(diǎn)的周期與方式（一）清點(diǎn)周期1.固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)每季度進(jìn)行一次重點(diǎn)清查，每年進(jìn)行一次全面清查。3.無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)。（二）清點(diǎn)方式1.實(shí)地盤點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地逐一清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等。2.賬目核對(duì)將資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬、會(huì)計(jì)憑證等進(jìn)行核對(duì)，檢查賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.函證查詢對(duì)往來(lái)款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)，通過(guò)函證等方式向?qū)Ψ絾挝缓藢?shí)賬目。五、資產(chǎn)清點(diǎn)的步驟與方法（一）準(zhǔn)備階段1.制定資產(chǎn)清點(diǎn)方案，明確清點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工、方法步驟等。2.收集資產(chǎn)相關(guān)資料，如資產(chǎn)卡片、采購(gòu)合同、發(fā)票、折舊清單等。3.準(zhǔn)備清點(diǎn)所需的工具和表格，如盤點(diǎn)表、標(biāo)簽等。（二）實(shí)施階段1.實(shí)地清點(diǎn)按照資產(chǎn)清點(diǎn)方案，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地逐一清點(diǎn)，在清點(diǎn)過(guò)程中要認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門等信息，如實(shí)記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況。2.賬目核對(duì)財(cái)務(wù)人員根據(jù)資產(chǎn)清點(diǎn)結(jié)果，與資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬進(jìn)行核對(duì)，檢查賬目與實(shí)物是否相符，如有差異要及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.問(wèn)題記錄對(duì)資產(chǎn)清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、閑置等問(wèn)題，要詳細(xì)記錄問(wèn)題的資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原因等情況，并及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)清點(diǎn)小組。（三）總結(jié)階段1.編制資產(chǎn)清點(diǎn)報(bào)告資產(chǎn)清點(diǎn)小組根據(jù)資產(chǎn)清點(diǎn)結(jié)果，編制資產(chǎn)清點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清點(diǎn)的基本情況、清點(diǎn)結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。2.分析資產(chǎn)狀況對(duì)資產(chǎn)清點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，評(píng)估資產(chǎn)的使用效益、安全狀況等，為公司資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。3.整改落實(shí)針對(duì)資產(chǎn)清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。六、資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核實(shí)，查明原因。2.如確認(rèn)為公司所有但未入賬的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或重置成本入賬，并調(diào)整相關(guān)賬目。3.盤盈資產(chǎn)的處理結(jié)果應(yīng)報(bào)公司管理層審批。（二）盤虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)說(shuō)明原因，提供相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)盤虧原因進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后，提出處理意見(jiàn)。3.屬于正常損耗或合理報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于人為原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。（三）資產(chǎn)毀損的處理1.對(duì)于毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，區(qū)分責(zé)任。2.如因不可抗力等自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)毀損，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；如因人為原因造成的資產(chǎn)毀損，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。3.資產(chǎn)毀損的處理結(jié)果應(yīng)報(bào)公司管理層審批。七、資產(chǎn)信息管理（一）資產(chǎn)卡片管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門等信息，為每一項(xiàng)資產(chǎn)建立資產(chǎn)卡片。2.資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、變動(dòng)情況、維修保養(yǎng)記錄等，確保資產(chǎn)信息的完整性和準(zhǔn)確性。3.資產(chǎn)卡片應(yīng)定期更新，及時(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際情況。（二）資產(chǎn)臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，按照資產(chǎn)類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、原值、折舊等信息，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)與資產(chǎn)卡片、會(huì)計(jì)賬目保持一致，定期進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。3.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行更新。（三）資產(chǎn)信息化管理1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，將資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬等信息錄入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)管理。2.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)查詢、統(tǒng)計(jì)分析、報(bào)表生成等功能，為公司資產(chǎn)管理提供便捷的工具。3.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保資產(chǎn)信息的安全。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)清點(diǎn)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清點(diǎn)的組織實(shí)施、結(jié)果準(zhǔn)確性、問(wèn)題處理等情況，確保資產(chǎn)清點(diǎn)工作符合規(guī)定要求。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，定期檢查資產(chǎn)的使用情況、維護(hù)保養(yǎng)情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問(wèn)題。（三）責(zé)任追究對(duì)在資產(chǎn)清點(diǎn)工作