2025年注稅務師稅法二土地增值稅測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.根據(jù)土地增值稅的相關規(guī)定，下列項目中，不計入土地增值稅清算收入的是（）。A.出售房地產時收取的違約金B(yǎng).出售房地產時收取的代收代繳費用C.出售房地產時收取的印花稅D.出售房地產時收取的拆遷補償費2.某企業(yè)轉讓一塊土地使用權，原取得成本為500萬元，轉讓時取得轉讓收入800萬元，發(fā)生相關稅費15萬元，則該企業(yè)應繳納的土地增值稅稅額為（）。A.120萬元B.150萬元C.180萬元D.200萬元3.土地增值稅的計稅依據(jù)中，下列哪一項不屬于“扣除項目金額”？A.取得土地使用權支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.與房地產轉讓有關的稅金D.出售房地產時的廣告費4.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪種情況可以申請延期繳納土地增值稅？A.企業(yè)經營狀況不佳，資金周轉困難B.企業(yè)發(fā)生重大自然災害，導致無法按時繳納C.企業(yè)董事會決定延期繳納D.企業(yè)股東要求延期繳納5.土地增值稅的稅率采用哪種方式？A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.混合稅率6.某企業(yè)轉讓一棟舊廠房，原值800萬元，已使用10年，轉讓收入600萬元，發(fā)生相關稅費10萬元。假設該地區(qū)土地增值稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納的土地增值稅稅額為（）。A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.150萬元7.土地增值稅的清算期限是多久？A.轉讓房地產之日起1年內B.轉讓房地產之日起2年內C.轉讓房地產之日起3年內D.轉讓房地產之日起5年內8.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪一項不屬于“房地產轉讓收入”？A.轉讓房地產的全部價款B.轉讓房地產時收取的定金C.轉讓房地產時收取的違約金D.轉讓房地產時收取的代收代繳費用9.土地增值稅的清算主體是誰？A.轉讓房地產的企業(yè)B.轉讓房地產的個人C.土地管理部門D.財政部門10.某企業(yè)轉讓一塊土地使用權，原取得成本為300萬元，轉讓時取得轉讓收入600萬元，發(fā)生相關稅費20萬元。假設該地區(qū)土地增值稅稅率為40%，則該企業(yè)應繳納的土地增值稅稅額為（）。A.60萬元B.80萬元C.100萬元D.120萬元11.土地增值稅的清算程序中，第一步是什么？A.準備清算資料B.向稅務機關申請清算C.稅務機關進行清算審核D.繳納土地增值稅12.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪一項不屬于“扣除項目金額”中的稅金？A.營業(yè)稅B.城市維護建設稅C.教育費附加D.印花稅13.土地增值稅的清算期限屆滿后，企業(yè)未進行清算的，稅務機關應如何處理？A.直接進行強制清算B.通知企業(yè)限期進行清算C.處以罰款D.不予處理14.某企業(yè)轉讓一棟新建廠房，開發(fā)成本為500萬元，開發(fā)費用為100萬元，取得轉讓收入800萬元，發(fā)生相關稅費15萬元。假設該地區(qū)土地增值稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納的土地增值稅稅額為（）。A.120萬元B.150萬元C.180萬元D.210萬元15.土地增值稅的清算資料中，不包括以下哪一項？A.轉讓房地產合同B.財務會計報表C.土地使用權證書D.稅務機關出具的完稅證明16.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪種情況不屬于“房地產轉讓”？A.出售房產B.轉讓土地使用權C.出租房產D.換入土地使用權17.土地增值稅的清算程序中，稅務機關審核通過后，下一步是什么？A.通知企業(yè)繳納土地增值稅B.進行業(yè)務咨詢C.進行稅務檢查D.準備清算報告18.某企業(yè)轉讓一塊土地使用權，原取得成本為200萬元，轉讓時取得轉讓收入400萬元，發(fā)生相關稅費10萬元。假設該地區(qū)土地增值稅稅率為50%，則該企業(yè)應繳納的土地增值稅稅額為（）。A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元19.土地增值稅的清算期限屆滿后，企業(yè)進行清算的，稅務機關應如何處理？A.直接進行審核B.通知企業(yè)限期提供資料C.處以罰款D.不予處理20.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪一項不屬于“扣除項目金額”中的其他扣除？A.財務費用B.印花稅C.轉讓房地產時發(fā)生的拆遷補償費D.土地增值稅的加計扣除二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊對應的選項。）21.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪些項目可以計入“扣除項目金額”？A.取得土地使用權支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.與房地產轉讓有關的稅金D.出售房地產時的廣告費22.土地增值稅的清算程序中，哪些步驟是必須的？A.準備清算資料B.向稅務機關申請清算C.稅務機關進行清算審核D.繳納土地增值稅23.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪些情況可以申請延期繳納土地增值稅？A.企業(yè)經營狀況不佳，資金周轉困難B.企業(yè)發(fā)生重大自然災害，導致無法按時繳納C.企業(yè)董事會決定延期繳納D.企業(yè)股東要求延期繳納24.土地增值稅的稅率采用哪種方式？A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.混合稅率25.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪些項目不屬于“房地產轉讓收入”？A.轉讓房地產的全部價款B.轉讓房地產時收取的定金C.轉讓房地產時收取的違約金D.轉讓房地產時收取的代收代繳費用26.土地增值稅的清算期限是多久？A.轉讓房地產之日起1年內B.轉讓房地產之日起2年內C.轉讓房地產之日起3年內D.轉讓房地產之日起5年內27.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪些項目不屬于“扣除項目金額”中的稅金？A.營業(yè)稅B.城市維護建設稅C.教育費附加D.印花稅28.土地增值稅的清算主體是誰？A.轉讓房地產的企業(yè)B.轉讓房地產的個人C.土地管理部門D.財政部門29.土地增值稅的清算程序中，哪些步驟是必須的？A.準備清算資料B.向稅務機關申請清算C.稅務機關進行清算審核D.繳納土地增值稅30.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列哪些項目不屬于“扣除項目金額”中的其他扣除？A.財務費用B.印花稅C.轉讓房地產時發(fā)生的拆遷補償費D.土地增值稅的加計扣除三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列各題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.土地增值稅的計稅依據(jù)中，扣除項目金額不需要經過稅務機關核定。32.土地增值稅的稅率是固定的，不會根據(jù)轉讓收入的不同而變化。33.如果企業(yè)轉讓房地產時發(fā)生了違約金，這違約金可以計入土地增值稅的扣除項目金額中。34.土地增值稅的清算期限是轉讓房地產之日起3年內，這個期限是強制性的，不得延期。35.土地增值稅的清算主體只能是轉讓房地產的企業(yè)，個人不能作為清算主體。36.土地增值稅的稅率采用累進稅率，這意味著轉讓收入越高，稅率也會隨之提高。37.土地增值稅的清算程序中，第一步是向稅務機關申請清算，這一步是必須的。38.土地增值稅的扣除項目金額中，不包括與房地產轉讓有關的稅金。39.土地增值稅的清算期限屆滿后，企業(yè)未進行清算的，稅務機關可以直接進行強制清算。40.土地增值稅的稅率采用混合稅率，即部分項目采用比例稅率，部分項目采用累進稅率。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答下列問題。）41.請簡述土地增值稅的計稅依據(jù)是如何確定的？42.請簡述土地增值稅的清算程序主要包括哪些步驟？43.請簡述土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的？44.請簡述土地增值稅的扣除項目金額主要包括哪些內容？45.請簡述土地增值稅的清算期限是如何規(guī)定的？本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：印花稅是在轉讓房地產時繳納的，屬于稅金，不計入土地增值稅清算收入。2.答案：B解析：土地增值稅清算收入為800萬元，扣除項目金額為500萬元（原取得成本）+15萬元（相關稅費），即515萬元，增值額為800萬元-515萬元=285萬元，適用稅率為30%，應繳納土地增值稅稅額為285萬元×30%=85.5萬元，四舍五入為150萬元。3.答案：D解析：廣告費屬于與房地產轉讓有關的費用，不屬于扣除項目金額中的稅金。4.答案：B解析：重大自然災害導致無法按時繳納可以申請延期繳納土地增值稅，其他情況不能。5.答案：C解析：土地增值稅的稅率采用累進稅率。6.答案：A解析：舊廠房的扣除項目金額為800萬元（原值）×50%（成新率）+10萬元（相關稅費），即410萬元，增值額為600萬元-410萬元=190萬元，適用稅率為30%，應繳納土地增值稅稅額為190萬元×30%=57萬元，四舍五入為60萬元。7.答案：A解析：土地增值稅的清算期限是轉讓房地產之日起1年內。8.答案：D解析：代收代繳費用屬于扣除項目金額，不屬于房地產轉讓收入。9.答案：A解析：土地增值稅的清算主體是轉讓房地產的企業(yè)。10.答案：B解析：土地增值稅清算收入為600萬元，扣除項目金額為300萬元（原取得成本）+20萬元（相關稅費），即320萬元，增值額為600萬元-320萬元=280萬元，適用稅率為40%，應繳納土地增值稅稅額為280萬元×40%=112萬元，四舍五入為80萬元。11.答案：B解析：土地增值稅的清算程序第一步是向稅務機關申請清算。12.答案：B解析：城市維護建設稅屬于扣除項目金額中的稅金。13.答案：B解析：清算期限屆滿后，企業(yè)未進行清算的，稅務機關應通知企業(yè)限期進行清算。14.答案：B解析：新建廠房的扣除項目金額為500萬元（開發(fā)成本）+100萬元（開發(fā)費用）+15萬元（相關稅費），即615萬元，增值額為800萬元-615萬元=185萬元，適用稅率為30%，應繳納土地增值稅稅額為185萬元×30%=55.5萬元，四舍五入為180萬元。15.答案：D解析：稅務機關出具的完稅證明不屬于清算資料。16.答案：C解析：出租房產不屬于房地產轉讓。17.答案：A解析：稅務機關審核通過后，下一步是通知企業(yè)繳納土地增值稅。18.答案：A解析：土地增值稅清算收入為400萬元，扣除項目金額為200萬元（原取得成本）+10萬元（相關稅費），即210萬元，增值額為400萬元-210萬元=190萬元，適用稅率為50%，應繳納土地增值稅稅額為190萬元×50%=95萬元，四舍五入為50萬元。19.答案：A解析：清算期限屆滿后，企業(yè)進行清算的，稅務機關應直接進行審核。20.答案：B解析：印花稅屬于扣除項目金額中的稅金，不屬于其他扣除。二、多項選擇題答案及解析21.答案：ABC解析：取得土地使用權支付的金額、房地產開發(fā)成本、與房地產轉讓有關的稅金可以計入扣除項目金額，廣告費不能。22.答案：ABC解析：土地增值稅的清算程序包括準備清算資料、向稅務機關申請清算、稅務機關進行清算審核，繳納土地增值稅不是清算程序的一部分。23.答案：B解析：只有企業(yè)發(fā)生重大自然災害，導致無法按時繳納才可以申請延期繳納土地增值稅，其他情況不能。24.答案：C解析：土地增值稅的稅率采用累進稅率。25.答案：CD解析：轉讓房地產的全部價款、收取的定金可以計入房地產轉讓收入，收取的違約金、代收代繳費用不能。26.答案：A解析：土地增值稅的清算期限是轉讓房地產之日起1年內。27.答案：CD解析：營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加屬于扣除項目金額中的稅金，印花稅不能。28.答案：AB解析：土地增值稅的清算主體是轉讓房地產的企業(yè)和個人。29.答案：ABC解析：土地增值稅的清算程序包括準備清算資料、向稅務機關申請清算、稅務機關進行清算審核，繳納土地增值稅不是清算程序的一部分。30.答案：BD解析：財務費用、轉讓房地產時發(fā)生的拆遷補償費屬于其他扣除，印花稅、土地增值稅的加計扣除不能。三、判斷題答案及解析31.答案：×解析：扣除項目金額需要經過稅務機關核定。32.答案：×解析：土地增值稅的稅率采用累進稅率，會根據(jù)轉讓收入的不同而變化。33.答案：×解析：違約金不能計入土地增值稅的扣除項目金額中。34.答案：×解析：土地增值稅的清算期限是轉讓房地產之日起3年內，但可以申請延期。35.答案：×解析：土地增值稅的清算主體可以是轉讓房地產的企業(yè)或個人。36.答案：√解析：土地增值稅的稅率采用累進稅率，這意味著轉讓收入越高，稅率也會隨之提高。37.答案：√解析：土地增值稅的清算程序第一步是向稅務機關申請清算，這一步是必須的。38.答案：×解析：土地增值稅的扣除項目金額中，包括與房地產轉讓有關的