財(cái)產(chǎn)清理管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)產(chǎn)清理工作流程，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的各類財(cái)產(chǎn)清理管理工作。（三）基本原則1.全面清查原則：對(duì)公司所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬實(shí)相符。2.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開展財(cái)產(chǎn)清理工作。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在財(cái)產(chǎn)清理工作中的職責(zé)，確保工作有序進(jìn)行。4.及時(shí)準(zhǔn)確原則：及時(shí)、準(zhǔn)確地完成財(cái)產(chǎn)清查、登記、核算等工作，為公司決策提供可靠依據(jù)。二、財(cái)產(chǎn)定義與分類（一）財(cái)產(chǎn)定義本辦法所稱財(cái)產(chǎn)是指公司擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）財(cái)產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、財(cái)產(chǎn)清理工作組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)成立公司財(cái)產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清理工作的具體組織與協(xié)調(diào)。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)制定財(cái)產(chǎn)清理工作方案，明確工作目標(biāo)、任務(wù)、步驟和要求。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)產(chǎn)清理工作中的重大事項(xiàng)，解決工作中出現(xiàn)的問題。對(duì)財(cái)產(chǎn)清理工作結(jié)果進(jìn)行審核和審批。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清理工作方案的具體實(shí)施，組織開展財(cái)產(chǎn)清查、登記、核算等工作。收集、整理和匯總財(cái)產(chǎn)清理工作資料，編制財(cái)產(chǎn)清理報(bào)告。對(duì)財(cái)產(chǎn)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議，跟蹤落實(shí)整改情況。3.各部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的清查、登記工作，確保財(cái)產(chǎn)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。配合財(cái)產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室開展工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)本部門財(cái)產(chǎn)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。四、財(cái)產(chǎn)清理工作流程（一）準(zhǔn)備階段1.制定財(cái)產(chǎn)清理工作方案，明確工作范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排。2.組建財(cái)產(chǎn)清理工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工。3.收集、整理財(cái)產(chǎn)清查所需的各類資料，如資產(chǎn)臺(tái)賬、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等。4.準(zhǔn)備財(cái)產(chǎn)清查所需的表格、量具等工具。（二）清查階段1.固定資產(chǎn)清查對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、使用狀況等信息。檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、入賬憑證、折舊計(jì)提等情況，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，查明原因，提出處理意見。2.流動(dòng)資產(chǎn)清查貨幣資金清查：核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。短期投資清查：核實(shí)投資的種類、數(shù)量、金額、投資收益等情況。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查：與債務(wù)人進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性和可收回性；對(duì)壞賬損失進(jìn)行清理，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。存貨清查：對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量等信息；檢查存貨的出入庫記錄、成本核算等情況，確保賬實(shí)相符。3.無形資產(chǎn)清查核實(shí)無形資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價(jià)值、取得方式、攤銷情況等信息。檢查無形資產(chǎn)的相關(guān)證書、合同協(xié)議等資料，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。（三）登記階段1.根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果，填寫財(cái)產(chǎn)清查登記表，詳細(xì)記錄財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.對(duì)盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并注明原因和處理意見。3.將財(cái)產(chǎn)清查登記表與資產(chǎn)臺(tái)賬、會(huì)計(jì)憑證等資料進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性。（四）核算階段1.根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果，對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。3.編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，反映財(cái)產(chǎn)清查的基本情況、結(jié)果及處理意見。（五）總結(jié)階段1.對(duì)財(cái)產(chǎn)清理工作進(jìn)行總結(jié)，分析財(cái)產(chǎn)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.將財(cái)產(chǎn)清理工作結(jié)果向公司管理層匯報(bào)，為公司決策提供依據(jù)。3.整理財(cái)產(chǎn)清理工作資料，歸檔保存，以備查閱。五、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理（一）盤盈財(cái)產(chǎn)處理1.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。2.對(duì)于盤盈的流動(dòng)資產(chǎn)，按照重置成本入賬。3.盤盈財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）盤虧財(cái)產(chǎn)處理1.對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面價(jià)值扣除過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于盤虧的流動(dòng)資產(chǎn)，將其賬面價(jià)值扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。3.盤虧財(cái)產(chǎn)屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑韶?zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，按照保險(xiǎn)合同約定辦理；屬于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。（三）其他問題處理1.對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)損失等問題，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，及時(shí)進(jìn)行整改。2.對(duì)于長期閑置不用、已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，要按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，避免資產(chǎn)浪費(fèi)。3.對(duì)于違反財(cái)產(chǎn)管理制度、造成財(cái)產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，要按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、財(cái)產(chǎn)日常管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、使用部門、使用狀況等信息。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對(duì)固定資產(chǎn)的維修、改造等支出，要按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。4.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.對(duì)固定資產(chǎn)的處置，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置收入要及時(shí)足額入賬，處置凈損益要計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行辦理，確保資金安全。2.短期投資管理建立短期投資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資的種類、數(shù)量、金額、投資收益等信息。對(duì)短期投資的收益進(jìn)行核算，及時(shí)足額入賬。加強(qiáng)短期投資的風(fēng)險(xiǎn)控制，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，確保投資安全。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人、賬齡等信息。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的催收工作，定期與債務(wù)人進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理壞賬損失。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)壞賬損失要按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。4.存貨管理建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、入庫時(shí)間、出庫時(shí)間、庫存金額等信息。加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全與完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)存貨成本進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)管理1.建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、種類、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限、攤銷方法等信息。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。對(duì)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。4.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)了解無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況，為公司決策提供依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)產(chǎn)清理工作和財(cái)產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和處理情況，以及財(cái)產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.各部門要加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)產(chǎn)管理工