中石化審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)中國石化集團(tuán)公司（以下簡稱“中石化”）的審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于中石化總部及所屬各企事業(yè)單位、控股子公司和分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：審計(jì)工作應(yīng)依據(jù)事實(shí)，客觀公正地反映被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況，做出客觀、準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。3.權(quán)威性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定開展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性。4.效益性原則：審計(jì)工作應(yīng)注重提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高運(yùn)營效率。（四）審計(jì)定義本辦法所稱審計(jì)，是指中石化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，對各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評價(jià)，以監(jiān)督、鑒證和評價(jià)其真實(shí)性、合法性、效益性的行為。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.中石化總部設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全系統(tǒng)的審計(jì)工作。2.各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并接受中石化總部審計(jì)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)人員配備1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，包括審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、工程、法律等方面的專業(yè)人才。2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評價(jià)。3.發(fā)現(xiàn)和揭露違法違規(guī)行為、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議和措施。4.協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等工作。5.負(fù)責(zé)審計(jì)資料的收集、整理、分析和歸檔，撰寫審計(jì)報(bào)告。6.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)。（四）審計(jì)人員職業(yè)道德1.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。2.保守審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。3.不得利用審計(jì)工作謀取私利，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、宴請和其他利益。4.不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保審計(jì)工作質(zhì)量。三、審計(jì)職責(zé)與權(quán)限（一）審計(jì)職責(zé)1.對各單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.對各單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。3.對各單位的經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)考核。4.對各單位的建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5.對各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。6.對各單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。7.對各單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)權(quán)限1.要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目和其他相關(guān)信息。2.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料和資產(chǎn)。3.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審計(jì)單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，索取相關(guān)證明材料。4.對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)中石化總部審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)部門予以處理。5.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料和資產(chǎn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違法違規(guī)行為的意見。7.對違反國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定的被審計(jì)單位和有關(guān)人員，提出追究責(zé)任的建議。四、審計(jì)計(jì)劃（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.中石化總部審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和管理需要，結(jié)合年度工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員配備等內(nèi)容。3.各單位審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)中石化總部審計(jì)部的年度審計(jì)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本單位年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)中石化總部審計(jì)部備案。（二）審計(jì)計(jì)劃調(diào)整1.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，應(yīng)報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)。2.審計(jì)計(jì)劃調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的審計(jì)計(jì)劃安排。五、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)實(shí)施方案。2.審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。3.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。4.被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)通知書的要求，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件，并及時(shí)、真實(shí)、完整地提供審計(jì)所需的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目和其他相關(guān)信息。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評價(jià)。2.審計(jì)人員應(yīng)通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，檢查資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等情況，查閱相關(guān)文件、資料，向有關(guān)人員調(diào)查取證等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真記錄審計(jì)工作過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計(jì)工作底稿。4.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（三）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的真實(shí)情況，審計(jì)結(jié)論應(yīng)明確，審計(jì)建議應(yīng)具有針對性和可操作性。4.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。5.被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。6.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。7.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審核情況，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，并簽署意見。8.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。（四）審計(jì)處理與整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促整改落實(shí)。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，提出處理意見，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以處理。4.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提出改進(jìn)建議，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度。六、審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)1.確保審計(jì)工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.促進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。（二）審計(jì)質(zhì)量控制措施1.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作流程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。4.加強(qiáng)審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的審核，確保審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。5.定期對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。七、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)結(jié)果報(bào)告1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果。2.審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)工作概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計(jì)處理情況、審計(jì)建議及落實(shí)情況等內(nèi)容。（二）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門應(yīng)重視審計(jì)結(jié)果，將審計(jì)結(jié)果作為決策、管理和監(jiān)督的重要依據(jù)。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況納入績效考核體系。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.對審計(jì)提出的建議，應(yīng)認(rèn)真研究，合理采納，不斷完善公司管理制度和內(nèi)部控制制度。八、責(zé)任追究（一）被審計(jì)單位責(zé)任1.被審計(jì)單位違反國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目和其他相關(guān)信息，或者提供虛假信息的，應(yīng)責(zé)令改正，并給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給予通報(bào)批評、警告或者記過處分。2.被審計(jì)單位違反國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料和資產(chǎn)的，應(yīng)責(zé)令改正，并給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給予通報(bào)批評、警告、記過或者記大過處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.被審計(jì)單位違反國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的，應(yīng)責(zé)令改正，并給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給予通報(bào)批評、警告、記過、記大過或者降級處分。（二）審計(jì)人員責(zé)任1.審計(jì)人員違反國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)給予警告、記過、記大過或者降級處分；情節(jié)嚴(yán)