生產(chǎn)概預算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司生產(chǎn)概預算管理，規(guī)范概預算編制、審核、執(zhí)行及調(diào)整等工作流程，合理確定和有效控制生產(chǎn)項目成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有生產(chǎn)項目的概預算管理，包括但不限于新建、改建、擴建項目以及技術改造項目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及相關政策規(guī)定，確保概預算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。2.準確性原則：以科學、合理、準確的方法進行概預算編制，全面反映項目成本，避免漏項和高估冒算。3.完整性原則：涵蓋項目從策劃到交付使用全過程的各項費用，保證概預算的完整性。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)項目實際進展情況及市場變化，及時對概預算進行調(diào)整和控制，確保成本始終處于可控狀態(tài)。二、管理職責（一）公司管理層1.負責審批生產(chǎn)概預算管理辦法及相關制度。2.對重大生產(chǎn)項目概預算進行決策，協(xié)調(diào)解決概預算管理過程中的重大問題。（二）財務部門1.負責制定概預算編制的財務規(guī)定和標準，指導各部門正確編制概預算中的財務費用。2.審核概預算文件，重點審查財務費用的合理性和合規(guī)性，確保概預算符合公司財務政策。3.監(jiān)控項目成本執(zhí)行情況，定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)并反饋成本偏差問題。4.參與概預算調(diào)整的審核工作，提供財務方面的意見和建議。（三）項目管理部門1.作為概預算編制的牽頭部門，組織相關部門進行項目前期調(diào)研和可行性研究，提供項目基礎資料。2.負責編制項目總體概預算，組織各專業(yè)部門進行概預算的分解和細化，確保概預算涵蓋項目全部費用。3.跟蹤項目實施進度，及時掌握項目變更情況，組織相關部門對概預算進行調(diào)整。4.協(xié)調(diào)解決概預算執(zhí)行過程中的部門間爭議，確保項目順利進行。（四）各專業(yè)部門1.根據(jù)項目要求和專業(yè)特點，負責本專業(yè)范圍內(nèi)的概預算編制工作，提供詳細的專業(yè)費用估算。2.配合項目管理部門進行概預算的審核和調(diào)整工作，對本專業(yè)費用的合理性負責。3.在項目實施過程中，嚴格按照概預算控制本專業(yè)費用支出，及時反饋費用執(zhí)行情況。三、概預算編制（一）編制依據(jù)1.國家和地方現(xiàn)行的法律法規(guī)、行業(yè)標準及定額。2.項目可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件等相關技術資料。3.公司內(nèi)部類似項目的成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗。4.市場價格信息，包括設備、材料、人工等價格。（二）編制流程1.項目管理部門在項目立項后，組織成立概預算編制小組，明確各成員職責。2.編制小組收集項目相關資料，進行現(xiàn)場勘查和調(diào)研，了解項目具體情況。3.各專業(yè)部門根據(jù)收集的資料，按照專業(yè)分工進行費用估算，形成本專業(yè)概預算初稿。4.項目管理部門匯總各專業(yè)概預算初稿，編制項目總體概預算草案。5.財務部門對概預算草案中的財務費用進行審核，提出修改意見。6.編制小組根據(jù)財務部門意見對概預算草案進行修改完善，形成送審稿。7.送審稿提交公司管理層審批，經(jīng)審批通過后作為項目概預算正式文件。（三）編制內(nèi)容1.工程費用：包括建筑工程費、設備購置及安裝費、工器具及生產(chǎn)家具購置費等。2.工程建設其他費用：包括土地使用費、建設單位管理費、勘察設計費、監(jiān)理費、招投標費等。3.預備費：包括基本預備費和漲價預備費。4.建設期利息：根據(jù)項目資金來源及貸款情況計算建設期利息。四、概預算審核（一）審核主體由公司內(nèi)部的財務部門、項目管理部門及相關專業(yè)技術人員組成審核小組，對概預算進行審核。必要時，可聘請外部專業(yè)機構進行審核。（二）審核內(nèi)容1.編制依據(jù)的合規(guī)性：審核概預算編制是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司相關規(guī)定。2.編制內(nèi)容的完整性：檢查概預算是否涵蓋項目全部費用，有無漏項。3.費用計算的準確性：審查各項費用的計算方法是否正確，數(shù)據(jù)是否準確。4.市場價格的合理性：核實設備、材料、人工等價格是否符合市場行情。5.費用分攤的合理性：審核各項費用在不同專業(yè)、不同項目階段的分攤是否合理。（三）審核流程1.項目管理部門將概預算送審稿提交審核小組。2.審核小組各成員按照分工對概預算進行審核，提出審核意見。3.審核小組召開會議，討論審核意見，形成審核報告。4.項目管理部門根據(jù)審核報告對概預算進行修改完善，再次提交審核，直至審核通過。五、概預算執(zhí)行（一）預算分解與下達1.項目管理部門將批準的概預算按照項目進度和費用性質(zhì)進行分解，下達給各專業(yè)部門和相關責任人。2.各專業(yè)部門和責任人根據(jù)分解的預算制定具體的執(zhí)行計劃，明確各階段的費用控制目標。（二）費用控制措施1.建立費用臺賬：各部門應建立項目費用臺賬，詳細記錄費用支出情況，定期與財務部門核對。2.嚴格審批流程：所有費用支出必須按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出合規(guī)。3.加強合同管理：簽訂的合同應明確費用條款，嚴格按照合同約定支付款項，避免超合同付款。4.定期成本分析：項目管理部門和財務部門定期對項目成本進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差原因，采取有效措施進行調(diào)整。（三）預算調(diào)整1.當項目發(fā)生以下情況時，可進行概預算調(diào)整：項目建設規(guī)模、標準、內(nèi)容發(fā)生重大變更。主要設備、材料價格波動超過一定幅度。國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化。2.預算調(diào)整申請由項目管理部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。3.財務部門、項目管理部門及相關專業(yè)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。4.審核通過的調(diào)整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟?，審批通過后進行概預算調(diào)整。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對生產(chǎn)項目概預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查概預算編制、審核、執(zhí)行及調(diào)整等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.財務部門和項目管理部門定期對項目費用支出情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。（二）考核機制1.建立概預算管理考核制度，對各部門和責任人在概預算管理工作中的表現(xiàn)進行考核。2.考核指標包括概預算編制準