深圳市資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)深圳市資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于深圳市行政區(qū)域內(nèi)涉及資金管理的各類企事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆資金的收支都合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化資金安全意識，建立健全安全管理制度，采取有效措施防范資金風(fēng)險，保障資金的安全完整。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值，為單位發(fā)展提供有力支持。4.規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限，確保資金管理工作有序進(jìn)行。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。預(yù)算編制要涵蓋單位所有資金收支項目，做到全面、準(zhǔn)確、細(xì)致。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序。首先由單位管理層提出年度預(yù)算總體目標(biāo)和要求，各部門根據(jù)總體目標(biāo)結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況編制本部門預(yù)算草案，然后由財務(wù)部門匯總審核各部門預(yù)算草案，形成單位年度資金預(yù)算草案，報單位決策層審批。3.預(yù)算編制要充分考慮各種因素，如收入的增減變動、成本費用的合理支出、重大項目的資金需求等。同時，要預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門要按照預(yù)算安排及時、足額地組織資金收入，合理安排資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。財務(wù)部門要及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差要深入分析原因，并采取有效措施加以糾正。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與各部門和相關(guān)人員的績效考核掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對執(zhí)行不力的進(jìn)行問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目及金額、調(diào)整后的預(yù)算方案等內(nèi)容。經(jīng)財務(wù)部門審核、單位決策層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格控制，避免隨意調(diào)整。對于因主觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行偏差需要調(diào)整的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、資金收入管理（一）收入范圍1.本辦法所稱資金收入包括單位的財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、利息收入、租金收入等各類收入。2.各單位要準(zhǔn)確界定各類收入的范圍，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。對于財政撥款收入，要嚴(yán)格按照財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件進(jìn)行核算；對于其他收入，要按照相關(guān)合同、協(xié)議或規(guī)定及時足額入賬。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)收入。事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入實現(xiàn)時予以確認(rèn)。對于采用預(yù)收賬款方式的收入，在發(fā)出商品或提供勞務(wù)并同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。2.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認(rèn)收入。利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入。租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入。3.各單位要建立健全收入確認(rèn)的內(nèi)部控制制度，明確收入確認(rèn)的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入確認(rèn)的及時性和準(zhǔn)確性。財務(wù)部門要加強(qiáng)對收入確認(rèn)的審核，防止收入漏記、錯記等情況的發(fā)生。（三）收入收繳1.單位各項收入應(yīng)及時足額收繳，不得截留、坐支、挪用。對于財政撥款收入，要按照財政國庫管理制度的規(guī)定及時上繳國庫或財政專戶；對于其他收入，要按照單位內(nèi)部規(guī)定的收繳程序及時繳存單位銀行賬戶。2.加強(qiáng)對收入收繳的管理，建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、收繳時間等信息。定期對收入收繳情況進(jìn)行核對和清理，確保收入資金的安全和完整。3.嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁將單位收入以個人名義存儲或私設(shè)賬戶進(jìn)行核算。對違反規(guī)定的行為，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。四、資金支出管理（一）支出審批1.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。單位各項資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。2.審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫支出申請單、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。支出申請單應(yīng)詳細(xì)注明支出的事由、金額、支付方式等內(nèi)容。3.根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，合理確定審批權(quán)限。對于重大資金支出，要實行集體決策制度，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）支出范圍1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和單位預(yù)算安排執(zhí)行，主要用于單位的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等方面。2.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等。公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。項目經(jīng)費按照項目預(yù)算和合同約定使用，確保?？顚Ｓ?。3.嚴(yán)格控制不合理支出，嚴(yán)禁用公款吃喝、旅游、送禮等違規(guī)行為。對于超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）支出方式1.資金支出方式主要包括財政直接支付、財政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。單位應(yīng)根據(jù)支出項目的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式。2.對于納入財政國庫集中支付范圍的支出，要按照財政國庫管理制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)。財政直接支付由財政部門直接將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位；財政授權(quán)支付由單位按照財政部門授權(quán)自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。3.對于未納入財政國庫集中支付范圍的支出，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。確需使用現(xiàn)金支付的，要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，控制現(xiàn)金支付的范圍和額度。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位一般包括資金收付崗位、資金核算崗位、資金審批崗位、資金監(jiān)督崗位等。2.資金收付崗位負(fù)責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。資金核算崗位負(fù)責(zé)資金的賬務(wù)處理，編制資金報表，提供資金核算信息。資金審批崗位負(fù)責(zé)對資金支出進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。資金監(jiān)督崗位負(fù)責(zé)對資金管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位，防止因職責(zé)不清、權(quán)限不明導(dǎo)致資金管理風(fēng)險。定期對資金管理崗位人員進(jìn)行輪崗，以加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范舞弊行為。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.明確資金管理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，建立健全授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)禁越權(quán)審批。2.制定資金授權(quán)批準(zhǔn)的具體標(biāo)準(zhǔn)，如明確不同金額支出的審批權(quán)限、不同業(yè)務(wù)事項的審批流程等。對于重大資金支出，要實行特別授權(quán)審批制度，由單位最高管理層進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)批準(zhǔn)制度的有效執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)擅自審批資金支出等違規(guī)行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）會計系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等規(guī)定，確保會計記錄的規(guī)范性和連續(xù)性。定期對會計賬簿進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，對資金收支活動進(jìn)行全程監(jiān)督。財務(wù)部門要定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財產(chǎn)物資管理制度，加強(qiáng)對貨幣資金、有價證券、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的管理。對財產(chǎn)物資進(jìn)行定期清查盤點，確保財產(chǎn)物資的安全完整。2.加強(qiáng)對貨幣資金的保管，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；銀行存款要定期進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.對有價證券要指定專人保管，建立有價證券備查簿，詳細(xì)記錄有價證券的種類、數(shù)量、面值、購買日期、到期日期等信息。對固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)卡片，定期進(jìn)行清查盤點，及時處理盤盈盤虧等情況。（五）風(fēng)險控制1.識別資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險，如資金短缺風(fēng)險、資金安全風(fēng)險、資金使用效益低下風(fēng)險等。針對不同的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。如發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險預(yù)警信號，要及時采取措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險損失。3.定期對資金管理風(fēng)險進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善資金內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險防范能力。六、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門要定期對資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計部門要制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法等。審計過程中要嚴(yán)格遵守審計程序，確保審計工作的質(zhì)量。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反資金管理規(guī)定的行為，要按照單位內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供資金管理資料，接受監(jiān)督檢查人員的詢問和調(diào)查。