注冊師執(zhí)業(yè)管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)對注冊師的執(zhí)業(yè)管理，規(guī)范注冊師的執(zhí)業(yè)行為，提高注冊師的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，保障社會公共利益和當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本行業(yè)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在本公司/組織登記注冊并從事相關(guān)專業(yè)服務(wù)的注冊師，包括但不限于注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊造價工程師等各類注冊師。管理原則注冊師執(zhí)業(yè)管理遵循依法管理、公正公平、規(guī)范有序、促進(jìn)發(fā)展的原則，保障注冊師依法執(zhí)業(yè)，維護(hù)注冊師的合法權(quán)益。注冊師的注冊與登記注冊條件申請注冊成為本公司/組織的注冊師，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：1.具有完全民事行為能力；2.取得相關(guān)專業(yè)的注冊師資格證書；3.遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，具有良好的職業(yè)道德；4.在本公司/組織從事相關(guān)專業(yè)工作，并接受本公司/組織的管理。注冊程序1.申請人向本公司/組織提交注冊申請材料，包括注冊申請表、資格證書、身份證明、職業(yè)道德承諾書等。2.本公司/組織對申請材料進(jìn)行審核，必要時進(jìn)行實地考察或面試。3.經(jīng)審核符合注冊條件的，本公司/組織予以注冊，并頒發(fā)注冊師證書。注冊師證書是注冊師在本公司/組織執(zhí)業(yè)的有效憑證。登記管理注冊師應(yīng)當(dāng)在本公司/組織進(jìn)行執(zhí)業(yè)登記，登記內(nèi)容包括個人基本信息、執(zhí)業(yè)范圍、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等。注冊師登記信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起[X]個工作日內(nèi)，向本公司/組織辦理變更登記手續(xù)。注冊師的執(zhí)業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)范圍注冊師應(yīng)當(dāng)在其注冊的執(zhí)業(yè)范圍內(nèi)從事專業(yè)服務(wù)活動，不得超越執(zhí)業(yè)范圍執(zhí)業(yè)。不同類型的注冊師執(zhí)業(yè)范圍按照國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則注冊師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：1.遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責(zé)；2.保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不得偏袒任何一方當(dāng)事人；3.保守在執(zhí)業(yè)過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私；4.按照規(guī)定的工作程序和方法開展業(yè)務(wù)，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量；5.不得利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益，不得進(jìn)行不正當(dāng)競爭。業(yè)務(wù)承接注冊師承接業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書面業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、履行期限等主要條款。注冊師不得承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)。執(zhí)業(yè)檔案注冊師應(yīng)當(dāng)建立完整的執(zhí)業(yè)檔案，記錄業(yè)務(wù)承接、執(zhí)業(yè)過程、工作成果等信息。執(zhí)業(yè)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，保存期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。注冊師的繼續(xù)教育教育要求注冊師應(yīng)當(dāng)按照本公司/組織的要求，參加繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高專業(yè)技能和職業(yè)道德水平。注冊師每年參加繼續(xù)教育的時間不得少于[X]學(xué)時。教育內(nèi)容繼續(xù)教育的內(nèi)容包括專業(yè)知識、法律法規(guī)、職業(yè)道德等方面。本公司/組織根據(jù)行業(yè)發(fā)展和實際需要，制定繼續(xù)教育計劃，組織開展各類培訓(xùn)、講座、研討等活動。考核管理本公司/組織對注冊師參加繼續(xù)教育的情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為注冊師年度執(zhí)業(yè)評價的重要依據(jù)。注冊師未按照規(guī)定參加繼續(xù)教育或者考核不合格的，本公司/組織可以責(zé)令其限期補(bǔ)學(xué)或者暫停其執(zhí)業(yè)。注冊師的監(jiān)督與檢查監(jiān)督管理部門本公司/組織設(shè)立專門的注冊師監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對注冊師的執(zhí)業(yè)活動進(jìn)行日常監(jiān)督管理。監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)定期對注冊師的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。檢查內(nèi)容對注冊師的檢查內(nèi)容包括：1.執(zhí)業(yè)資格和登記情況；2.執(zhí)業(yè)行為是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則；3.業(yè)務(wù)承接和收費(fèi)情況；4.繼續(xù)教育情況；5.執(zhí)業(yè)檔案的建立和保管情況等。檢查方式監(jiān)督管理部門可以采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式對注冊師進(jìn)行檢查。檢查可以通過查閱資料、實地考察、詢問當(dāng)事人等方式進(jìn)行。檢查處理對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，采取以下處理措施：1.責(zé)令限期改正；2.警告；3.暫停執(zhí)業(yè)；4.注銷注冊師資格。注冊師對處理決定不服的，可以在收到處理決定之日起[X]個工作日內(nèi)，向本公司/組織申請復(fù)議。復(fù)議期間，不停止處理決定的執(zhí)行。注冊師的獎懲制度獎勵條件注冊師有下列情形之一的，本公司/組織給予獎勵：1.在執(zhí)業(yè)過程中，為公司/組織或社會做出突出貢獻(xiàn)的；2.發(fā)表有重要價值的專業(yè)論文或研究成果的；3.獲得行業(yè)內(nèi)重要獎項或榮譽(yù)稱號的；4.積極參與公益活動，表現(xiàn)突出的。獎勵方式獎勵方式包括表彰、頒發(fā)榮譽(yù)證書、給予物質(zhì)獎勵等。具體獎勵標(biāo)準(zhǔn)和程序由本公司/組織另行制定。懲戒情形注冊師有下列情形之一的，本公司/組織給予懲戒：1.違反國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，受到行政處罰或刑事處罰的；2.違反本辦法規(guī)定的執(zhí)業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則，情節(jié)嚴(yán)重的；3.提供虛假材料騙取注冊師資格證書的；4.不按照規(guī)定參加繼續(xù)教育或考核不合格，經(jīng)責(zé)令限期補(bǔ)學(xué)仍不改正的；5.其他嚴(yán)重違反本公司/組織管理規(guī)定的行為。懲戒方式懲戒方式包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、注銷注冊師資格等。具體懲戒標(biāo)準(zhǔn)和程序按照本辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。注冊師的法律責(zé)任民事責(zé)任注冊師在執(zhí)業(yè)過程中，因過錯給委托人或者其他利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任。注冊師所在的公司/組織對注冊師的執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)連帶責(zé)任，但能夠證明自己沒有過錯的除外。行政責(zé)任注冊師違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的，由本公司/組織或者相關(guān)行政管理部門依法給予行政處罰。行政處罰的種類包括警告、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷