發(fā)票管理辦法三十九一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動合法、有效。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票開具、取得、填寫等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，符合規(guī)定格式和要求。3.安全保管原則：妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或達(dá)成交易意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時間等。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票前，應(yīng)核對客戶信息，確保發(fā)票抬頭、稅號等準(zhǔn)確無誤。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時交付給客戶，并做好交付記錄。交付方式可根據(jù)實際情況選擇郵寄、專人送達(dá)等。（三）發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)適用相應(yīng)發(fā)票種類。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開具日期等。3.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補正相關(guān)信息。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核同意后，可作為報銷的依據(jù)。證明材料應(yīng)包括業(yè)務(wù)合同、付款憑證、對方單位的收款收據(jù)等。2.取得發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。四、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）保管流程1.發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂成冊，并按照順序編號。2.將裝訂成冊的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿存放在專門的保管場所，妥善保管。3.在發(fā)票保管期限屆滿前，應(yīng)按照規(guī)定辦理銷毀手續(xù)。銷毀時，應(yīng)填寫發(fā)票銷毀清單，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。（三）安全防范措施1.加強發(fā)票保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.限制無關(guān)人員進入發(fā)票保管場所，確保發(fā)票保管環(huán)境安全。3.對發(fā)票保管人員進行安全培訓(xùn)，提高其安全意識和防范能力。五、發(fā)票的使用監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票的開具、取得、保管等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行審計，監(jiān)督發(fā)票管理的合規(guī)性和有效性。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和審計部門的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的檢查和監(jiān)督，如實提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機關(guān)等部門提出的整改意見，應(yīng)及時落實整改措施，確保發(fā)票管理符合法律法規(guī)要求。六、違規(guī)處理（一）對違規(guī)行為的界定1.違反本辦法規(guī)定開具、取得、保管發(fā)票的行為，均屬于違規(guī)行為。2.具體違規(guī)行為包括但不限于虛開發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票、未按規(guī)定取得發(fā)票、發(fā)票丟失損毀等。（二）違規(guī)處理措施1.對于違規(guī)開具發(fā)票的行為，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。2.對于違規(guī)取得發(fā)票的行為，不得作為財務(wù)報銷憑證，相應(yīng)支出不得在稅前扣除。同時，根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款等處罰。3.對于發(fā)票保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀等行為，責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。4.對于違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（三）責(zé)任追究1.對于因個人原因?qū)е掳l(fā)票管理違規(guī)的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、