2025年稅務(wù)師考試稅法二試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人綜合所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)B.國債利息收入C.從國外獲得的專利許可使用費(fèi)D.個(gè)人出租房屋的所得2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除只能由父母一方扣除B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過3年C.大病醫(yī)療支出專項(xiàng)附加扣除限額為實(shí)際支出的60%D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除只能由已婚子女扣除3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。下列關(guān)于職工福利費(fèi)支出的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的節(jié)日慰問品B.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的交通補(bǔ)貼C.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的住房補(bǔ)貼D.職工福利費(fèi)支出包括為職工子女提供的教育津貼4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的款項(xiàng)，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。下列關(guān)于合理支出的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，按照發(fā)生額的30%扣除6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，按照實(shí)際安置人數(shù)給予稅收優(yōu)惠B.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定比例加計(jì)扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，按照50%征收企業(yè)所得稅7.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍B.視同銷售貨物行為不包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.混合銷售行為不屬于增值稅征稅范圍D.免稅銷售行為不屬于增值稅征稅范圍8.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）。A.銷售或進(jìn)口生活必需品的，適用13%的稅率B.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的，適用9%的稅率C.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，適用13%的稅率D.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的金融服務(wù)，適用6%的稅率9.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅專用發(fā)票開具后，不得修改或作廢C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具11.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品B.銷售白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等都屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括進(jìn)口消費(fèi)品D.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括自產(chǎn)自用的消費(fèi)品12.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說法中，正確的是（）。A.白酒的消費(fèi)稅稅率為20%B.啤酒的消費(fèi)稅稅率為10%C.葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%D.高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%13.下列關(guān)于消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅額C.復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率D.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率+銷售數(shù)量×適用稅額14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)B.白酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.啤酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為進(jìn)口環(huán)節(jié)D.葡萄酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)15.下列關(guān)于消費(fèi)稅發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.消費(fèi)稅專用發(fā)票開具后，不得修改或作廢C.消費(fèi)稅專用發(fā)票可以作為消費(fèi)稅抵扣憑證D.消費(fèi)稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分別為7%、5%和1%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.教育費(fèi)附加的征收率為3%C.教育費(fèi)附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.教育費(fèi)附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)18.下列關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的是（）。A.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.地方教育附加的征收率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C.地方教育附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.地方教育附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)19.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象包括所有自然資源B.資源稅的納稅人包括所有開采資源的單位和個(gè)人C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種的不同，分別為從價(jià)定率和從量定額兩種形式D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為開采資源的銷售額或銷售數(shù)量20.下列關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.從價(jià)定率征收的資源稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.從量定額征收的資源稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅額C.資源稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率+銷售數(shù)量×適用稅額D.復(fù)合計(jì)征的資源稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率21.下列關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的是（）。A.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括開采環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)B.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為開采環(huán)節(jié)C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為加工環(huán)節(jié)D.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)22.下列關(guān)于資源稅發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.資源稅專用發(fā)票開具后，不得修改或作廢C.資源稅專用發(fā)票可以作為資源稅抵扣憑證D.資源稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象包括所有房屋B.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有房屋的產(chǎn)權(quán)所有人C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋用途的不同，分別為1.2%和1.8%D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)余值24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房屋計(jì)稅價(jià)值×適用稅率B.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×適用稅率C.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房屋計(jì)稅價(jià)值×適用稅率+房產(chǎn)租金收入×適用稅率D.復(fù)合計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=（房屋計(jì)稅價(jià)值+房產(chǎn)租金收入）×適用稅率25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)包括購置環(huán)節(jié)、租賃環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)B.房產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)為購置環(huán)節(jié)C.房產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)為租賃環(huán)節(jié)D.房產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的說法中，正確的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得F.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得G.偶然所得2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除D.住房租金專項(xiàng)附加扣除E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除F.大病醫(yī)療支出專項(xiàng)附加扣除G.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除3.下列關(guān)于企業(yè)職工福利費(fèi)支出的說法中，正確的有（）。A.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的節(jié)日慰問品B.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的交通補(bǔ)貼C.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的住房補(bǔ)貼D.職工福利費(fèi)支出包括為職工子女提供的教育津貼E.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的伙食補(bǔ)助F.職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的取暖補(bǔ)貼4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的款項(xiàng)，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入E.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入F.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在銷售商品時(shí)確認(rèn)收入5.下列關(guān)于合理支出的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，按照發(fā)生額的30%扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的工資薪金支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除F.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，按照實(shí)際安置人數(shù)給予稅收優(yōu)惠B.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定比例加計(jì)扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，按照50%征收企業(yè)所得稅E.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅F.企業(yè)從事符合條件的小型微利企業(yè)的所得，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅7.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍B.視同銷售貨物行為不包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.混合銷售行為不屬于增值稅征稅范圍D.免稅銷售行為不屬于增值稅征稅范圍E.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍F.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍8.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有（）。A.銷售或進(jìn)口生活必需品的，適用13%的稅率B.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的，適用9%的稅率C.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，適用13%的稅率D.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的金融服務(wù)，適用6%的稅率E.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的現(xiàn)代服務(wù)，適用6%的稅率F.提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的銷售無形資產(chǎn)，適用6%的稅率9.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票F.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅專用發(fā)票開具后，不得修改或作廢C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具E.增值稅專用發(fā)票的開具需要滿足一定的條件F.增值稅專用發(fā)票的開具需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核11.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品B.銷售白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等都屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括進(jìn)口消費(fèi)品D.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括自產(chǎn)自用的消費(fèi)品E.消費(fèi)稅的征稅范圍包括進(jìn)口消費(fèi)品F.消費(fèi)稅的征稅范圍包括自產(chǎn)自用的消費(fèi)品12.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說法中，正確的有（）。A.白酒的消費(fèi)稅稅率為20%B.啤酒的消費(fèi)稅稅率為10%C.葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%D.高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%E.貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為5%F.鞭炮焰火的消費(fèi)稅稅率為15%13.下列關(guān)于消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的說法中，正確的有（）。A.從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅額C.復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率D.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率+銷售數(shù)量×適用稅額E.從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額-扣除額）×適用稅率F.從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售數(shù)量-扣除額）×適用稅額14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)B.白酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.啤酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為進(jìn)口環(huán)節(jié)D.葡萄酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)E.高檔化妝品的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)F.貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)15.下列關(guān)于消費(fèi)稅發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.消費(fèi)稅專用發(fā)票開具后，不得修改或作廢C.消費(fèi)稅專用發(fā)票可以作為消費(fèi)稅抵扣憑證D.消費(fèi)稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具E.消費(fèi)稅專用發(fā)票的開具需要滿足一定的條件F.消費(fèi)稅專用發(fā)票的開具需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分別為7%、5%和1%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)E.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅稅額F.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。A.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.教育費(fèi)附加的征收率為3%C.教育費(fèi)附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.教育費(fèi)附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)E.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅稅額F.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額18.下列關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的有（）。A.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.地方教育附加的征收率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C.地方教育附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.地方教育附加的納稅人包括所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)E.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅稅額F.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額19.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括所有自然資源B.資源稅的納稅人包括所有開采資源的單位和個(gè)人C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種的不同，分別為從價(jià)定率和從量定額兩種形式D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為開采資源的銷售額或銷售數(shù)量E.資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、土地資源等F.資源稅的納稅人包括開采資源的單位20.下列關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的說法中，正確的有（）。A.從價(jià)定率征收的資源稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.從量定額征收的資源稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅額C.資源稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率+銷售數(shù)量×適用稅額D.復(fù)合計(jì)征的資源稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率E.從價(jià)定率征收的資源稅應(yīng)納稅額=（銷售額-扣除額）×適用稅率F.從量定額征收的資源稅應(yīng)納稅額=（銷售數(shù)量-扣除額）×適用稅額三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題答題正確的得分；答錯(cuò)、不答均不得分。）1.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以稅前扣除。（）3.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，按照實(shí)際安置人數(shù)給予稅收優(yōu)惠，具體優(yōu)惠方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，但不包括視同銷售貨物行為。（）5.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（）6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品，但不包括進(jìn)口消費(fèi)品和自產(chǎn)自用的消費(fèi)品。（）7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，不同消費(fèi)品的具體納稅環(huán)節(jié)不同。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同，分別為7%、5%和1%，具體稅率由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）9.資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、土地資源等，納稅人包括所有開采資源的單位和個(gè)人。（）10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)余值，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房屋計(jì)稅價(jià)值×適用稅率。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。2.簡述企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。4.簡述消費(fèi)稅從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式的具體內(nèi)容。5.簡述資源稅的納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D個(gè)人出租房屋的所得屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，屬于居民個(gè)人綜合所得應(yīng)稅項(xiàng)目。選項(xiàng)A屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C屬于國際所得，需要區(qū)分居民和非居民。2.C住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過3年。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，父母雙方可以分別扣除；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，期限最長不超過2年；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，可以由父母一方或夫妻雙方共同扣除。3.C職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的節(jié)日慰問品、交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等，但不得超過工資薪金總額14%的部分。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，住房補(bǔ)貼屬于福利費(fèi)支出，但需要符合一定條件才能扣除。4.B企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，在貨物交付時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)在提供勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)在資產(chǎn)使用權(quán)開始時(shí)確認(rèn)收入。5.D企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的捐贈支出，按照發(fā)生額的30%扣除，超過部分不得扣除。選項(xiàng)A、B、C正確，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和利息費(fèi)用都有相應(yīng)的稅前扣除規(guī)定。6.D企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅，而不是按照50%征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A、B、C正確，都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。7.A銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售貨物行為；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，混合銷售行為屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，免稅銷售行為不屬于增值稅征稅范圍。8.D提供《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的金融服務(wù)，適用6%的稅率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銷售或進(jìn)口生活必需品的，適用9%的稅率；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的，適用9%的稅率；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，適用13%的稅率。9.D小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A、B、C正確，都是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。10.D增值稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具，但需要滿足一定的條件。選項(xiàng)A、B、C正確，都是增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。11.B銷售白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，消費(fèi)稅的征稅范圍不包括所有消費(fèi)品；選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤，消費(fèi)稅的征稅范圍包括進(jìn)口消費(fèi)品和自產(chǎn)自用的消費(fèi)品。12.A白酒的消費(fèi)稅稅率為20%。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤，啤酒、葡萄酒、高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率分別為10%、10%、15%。13.C復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率。選項(xiàng)A、B、D錯(cuò)誤，從價(jià)定率和從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法不同。14.A消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，不同消費(fèi)品的具體納稅環(huán)節(jié)不同。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤，不同消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)不同。15.D消費(fèi)稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具，但需要滿足一定的條件。選項(xiàng)A、B、C正確，都是消費(fèi)稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。16.A城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率和納稅人規(guī)定不同。17.A教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤，教育費(fèi)附加的征收率和納稅人規(guī)定不同。18.B地方教育附加的征收率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。選項(xiàng)A、C、D錯(cuò)誤，地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)和納稅人規(guī)定不同。19.C資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種的不同，分別為從價(jià)定率和從量定額兩種形式。選項(xiàng)A、B、D錯(cuò)誤，資源稅的征稅對象和納稅人規(guī)定不同。20.D復(fù)合計(jì)征的資源稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率。選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤，從價(jià)定率和從量定額征收的資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法不同。21.D房產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率規(guī)定不同。22.D資源稅專用發(fā)票開具后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開具，但需要滿足一定的條件。選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤，資源稅專用發(fā)票的管理規(guī)定不同。23.D房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)余值。選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的納稅人和稅率規(guī)定不同。24.D復(fù)合計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=（房屋計(jì)稅價(jià)值+房產(chǎn)租金收入）×適用稅率。選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤，從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法不同。25.C房產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)為購置環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、D錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率規(guī)定不同。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C、D、E、F、G工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得都屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。2.A、B、C、D、E、G子女教育專項(xiàng)附加扣除、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除、住房租金專項(xiàng)附加扣除、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除都屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。3.A、B、C、E、F職工福利費(fèi)支出包括為職工提供的節(jié)日慰問品、交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)助、取暖補(bǔ)貼、為職工子女提供的教育津貼。4.A、B、C、E、F企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的工資薪金支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除。5.A、B、C、E企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，按照實(shí)際安置人數(shù)給予稅收優(yōu)惠；企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定比例加計(jì)扣除；企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。6.A、B、E、F銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍；提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍。7.A、B、E、F銷售或進(jìn)口生活必需品的，適用13%的稅率；提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的，適用9%的稅率；提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，適用13%的稅率；提供金融服務(wù)，適用6%的稅率。8.A、B、C、D、E、F一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率；一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不可以開具增值稅專用發(fā)票。9.A、B、C、E、F消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品；銷售白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等都屬于消費(fèi)稅征稅范圍；消費(fèi)稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、土地資源等；納稅人包括開采資源的單位。10.A、B、C、D、E、F從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率；從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅額；消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率+銷售數(shù)量×適用稅額；復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率；從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額-扣除額）×適用稅率；從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售數(shù)量-扣除額）×適用稅額。11.A、B、C、E、F消費(fèi)稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源、土地資源等；銷售白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等都屬于消費(fèi)稅征稅范圍；消費(fèi)稅的征稅范圍包括進(jìn)口消費(fèi)品；消費(fèi)稅的征稅范圍包括自產(chǎn)自用的消費(fèi)品。12.A、B、C、D、E、F白酒的消費(fèi)稅稅率為20%；啤酒的消費(fèi)稅稅率為10%；葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%；高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%；貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為5%；鞭炮焰火的消費(fèi)稅稅率為15%。13.A、B、C、D、E、F從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率；從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅額；復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額+銷售數(shù)量）×適用稅率；消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率+銷售數(shù)量×適用稅額；從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售額-扣除額）×適用稅率；從量定額征收的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（銷售數(shù)量-扣除額）×適用稅額。14.A、B、C、E、F消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)；白酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)；啤酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為進(jìn)口環(huán)節(jié)；葡萄酒的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)；高檔化妝品的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)；貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)。15.A、B、C、D、E、F消費(fèi)稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理；消費(fèi)稅專用發(fā)票開具后，不得修改或作廢；消費(fèi)稅專用發(fā)票可以作為消費(fèi)稅抵扣憑證