往來款款項管理辦法一、總則（一）目的為加強公司往來款的管理，規(guī)范往來款項的核算與結(jié)算，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間發(fā)生的各類往來款項的管理。（三）基本原則1.合法性原則往來款項的發(fā)生、核算與結(jié)算必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保公司財務(wù)活動的合法性。2.準確性原則往來款項的記錄應(yīng)真實、準確、完整，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，不得虛增或虛減往來賬款。3.及時性原則及時清理往來款項，定期核對賬目，確保往來賬款的及時結(jié)算，避免長期掛賬。4.責任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在往來款項管理中的職責，做到責任到人，確保往來款項管理工作的有效執(zhí)行。二、往來款的分類及定義（一）應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。（二）應(yīng)付賬款公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。（三）其他應(yīng)收款公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠償款等。（四）其他應(yīng)付款公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。（五）預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。（六）預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。三、往來款的管理職責（一）財務(wù)部門1.負責制定和完善往來款管理制度，并組織實施。2.負責往來款項的核算與賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準確。3.定期與業(yè)務(wù)部門核對往來賬款，編制往來賬款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問題。4.負責往來款項的賬齡分析，對逾期賬款進行預(yù)警，并提出相應(yīng)的催收建議。5.協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好往來款項的清理工作，提供必要的財務(wù)支持和信息。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責本部門往來款項的管理，包括款項的催收、結(jié)算等工作。2.按照合同約定及時與客戶或供應(yīng)商進行業(yè)務(wù)溝通，確保往來款項的按時收付。3.對往來款項的真實性、準確性負責，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明文件。4.配合財務(wù)部門做好往來款項的核對和清理工作，及時反饋賬款異常情況。（三）審批部門根據(jù)公司授權(quán)，負責對往來款項的發(fā)生、支付、結(jié)算等進行審批，確保往來款項的合理性和合規(guī)性。四、往來款的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，確保收入和費用的合理配比。2.往來款項應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)商進行明細核算，以便準確反映每一筆往來業(yè)務(wù)的情況。（二）賬務(wù)處理流程1.應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理銷售商品或提供勞務(wù)時，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。收到款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。2.應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理購買商品或接受勞務(wù)時，根據(jù)采購發(fā)票等憑證，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。支付款項時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)收款項時，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。收回款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。4.其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)付款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。支付款項時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。5.預(yù)收賬款的賬務(wù)處理收到預(yù)收款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款”科目。發(fā)出商品或提供勞務(wù)時，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。6.預(yù)付賬款的賬務(wù)處理預(yù)付款項時，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資或接受勞務(wù)時，根據(jù)發(fā)票等憑證，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。（三）壞賬準備的計提與核銷1.壞賬準備的計提公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法采用賬齡分析法，具體計提比例如下：賬齡在1年以內(nèi)（含1年）的，不計提壞賬準備；賬齡在12年的，計提比例為10%；賬齡在23年的，計提比例為30%；賬齡在3年以上的，計提比例為50%。2.壞賬準備的核銷對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失予以核銷。核銷壞賬時，借記“壞賬準備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。已核銷的壞賬又收回時，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。五、往來款的結(jié)算管理（一）結(jié)算方式往來款的結(jié)算方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、現(xiàn)金等。具體結(jié)算方式的選擇應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況、雙方約定以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行。（二）結(jié)算期限1.應(yīng)收賬款的結(jié)算期限一般情況下，應(yīng)收賬款的結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)合同約定執(zhí)行。如合同未約定結(jié)算期限的，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)完成結(jié)算。對于長期合作的客戶，可根據(jù)客戶信用狀況和歷史結(jié)算記錄，適當延長結(jié)算期限，但最長不得超過[X]個月。2.應(yīng)付賬款的結(jié)算期限應(yīng)付賬款的結(jié)算期限應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，不得擅自延長。如因特殊原因需要延長結(jié)算期限的，應(yīng)提前與供應(yīng)商協(xié)商并取得對方同意。對于已到貨或已接受勞務(wù)的應(yīng)付賬款，應(yīng)在收到發(fā)票后的[X]個工作日內(nèi)完成審核并安排支付。（三）結(jié)算流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門在收到客戶款項后，應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)收款憑證。財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門通知后，核對收款憑證與銷售合同等相關(guān)資料，確認無誤后辦理收款入賬手續(xù)。2.付款流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定，填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。付款申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交至審批部門進行審批。審批通過后，付款申請單交至財務(wù)部門。財務(wù)部門核對付款申請單與相關(guān)資料，確認無誤后安排資金支付，并進行賬務(wù)處理。六、往來款的核對與清理（一）定期核對1.財務(wù)部門應(yīng)每月與業(yè)務(wù)部門核對往來賬款，編制往來賬款余額調(diào)節(jié)表，確保雙方賬目一致。2.對于往來款項金額較大或賬齡較長的客戶或供應(yīng)商，應(yīng)每季度進行一次重點核對，并形成書面報告。（二）不定期核對1.在業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化、涉及金額較大的往來款項結(jié)算或發(fā)現(xiàn)往來賬款存在異常情況時，應(yīng)及時進行核對。2.對于因特殊原因無法及時核對的往來款項，應(yīng)在原因消除后的[X]個工作日內(nèi)完成核對工作。（三）清理措施1.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負責催收，并及時向財務(wù)部門反饋催收進展情況。2.對于逾期未支付的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，說明原因，并根據(jù)公司資金狀況合理安排支付。3.對于長期掛賬且確實無法收回或支付的往來款項，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷處理。核銷后的往來款項應(yīng)建立備查賬，以備后續(xù)查詢。七、往來款的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來款項的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款項的核算、結(jié)算、核對、清理等工作是否符合本辦法及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項進行自查，重點檢查往來款項的賬務(wù)處理是否準確、結(jié)算是否及時、核對是