縣項(xiàng)目結(jié)算管理辦法總則目的為加強(qiáng)本縣各類項(xiàng)目結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，合理確定和有效控制項(xiàng)目成本，提高財(cái)政資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施和各方合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及地方相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本縣行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政資金、政府融資資金以及其他國有資金投資建設(shè)的各類項(xiàng)目，包括但不限于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、公共服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目等。使用社會(huì)資本投資但需政府進(jìn)行回購、補(bǔ)貼等涉及財(cái)政資金支出的項(xiàng)目，也參照本辦法執(zhí)行?；驹瓌t1.合法性原則：項(xiàng)目結(jié)算必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和地方相關(guān)政策規(guī)定，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：結(jié)算資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或篡改數(shù)據(jù)。3.公正性原則：結(jié)算工作應(yīng)堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目成本和費(fèi)用，維護(hù)各方合法權(quán)益。4.及時(shí)性原則：項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)，確保結(jié)算工作按時(shí)完成，避免資金長(zhǎng)期占用或拖欠。管理職責(zé)項(xiàng)目建設(shè)單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目的實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)順利完成。2.及時(shí)收集、整理和審核項(xiàng)目結(jié)算資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和合法性。3.按照規(guī)定的程序和時(shí)間要求，向財(cái)政部門或相關(guān)審核機(jī)構(gòu)報(bào)送項(xiàng)目結(jié)算資料。4.配合財(cái)政部門或相關(guān)審核機(jī)構(gòu)開展項(xiàng)目結(jié)算審核工作，提供必要的協(xié)助和解釋。5.根據(jù)審核結(jié)果，及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算和資金支付手續(xù)。財(cái)政部門職責(zé)1.制定和完善項(xiàng)目結(jié)算管理制度和操作規(guī)程，指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位開展結(jié)算工作。2.對(duì)項(xiàng)目結(jié)算資料進(jìn)行審核，必要時(shí)組織開展實(shí)地核查和專項(xiàng)審計(jì)。3.根據(jù)審核結(jié)果，下達(dá)項(xiàng)目結(jié)算批復(fù)，確定項(xiàng)目最終結(jié)算金額。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的管理和撥付，按照結(jié)算批復(fù)及時(shí)支付項(xiàng)目資金。5.對(duì)項(xiàng)目結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和績(jī)效評(píng)價(jià)，為政府決策提供參考依據(jù)。審計(jì)部門職責(zé)1.對(duì)項(xiàng)目結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性、合法性和效益性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.參與重大項(xiàng)目的結(jié)算審核工作，提供專業(yè)的審計(jì)意見和技術(shù)支持。其他相關(guān)部門職責(zé)1.行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本行業(yè)項(xiàng)目結(jié)算工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，制定行業(yè)項(xiàng)目結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。2.監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目結(jié)算過程中的違紀(jì)違法行為進(jìn)行查處，維護(hù)結(jié)算工作的正常秩序。結(jié)算依據(jù)合同文件項(xiàng)目建設(shè)單位與施工單位、供應(yīng)商等簽訂的合同是項(xiàng)目結(jié)算的主要依據(jù)，合同中應(yīng)明確約定項(xiàng)目的計(jì)價(jià)方式、結(jié)算方法、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。設(shè)計(jì)文件包括初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更等文件，是確定項(xiàng)目工程量和工程價(jià)款的重要依據(jù)。施工圖紙施工圖紙應(yīng)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的實(shí)際施工情況，是計(jì)算工程量和結(jié)算工程價(jià)款的基礎(chǔ)。工程變更文件工程變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，變更文件應(yīng)包括變更原因、變更內(nèi)容、變更工程量和變更價(jià)款等信息，是調(diào)整項(xiàng)目結(jié)算金額的重要依據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證文件現(xiàn)場(chǎng)簽證是對(duì)施工過程中發(fā)生的零星工作、額外費(fèi)用等事項(xiàng)的確認(rèn)，簽證文件應(yīng)經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位三方簽字蓋章確認(rèn)，是結(jié)算額外費(fèi)用的依據(jù)。工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是證明項(xiàng)目已按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)完成施工并通過驗(yàn)收的文件，是辦理項(xiàng)目結(jié)算的前提條件。材料設(shè)備采購發(fā)票材料設(shè)備采購發(fā)票是證明項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的材料設(shè)備費(fèi)用的憑證，發(fā)票應(yīng)真實(shí)、合法、有效。其他相關(guān)文件包括施工日志、監(jiān)理日志、會(huì)議紀(jì)要、檢驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告等文件，可作為項(xiàng)目結(jié)算的輔助依據(jù)。結(jié)算程序提交結(jié)算申請(qǐng)項(xiàng)目完工并通過驗(yàn)收后，施工單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向項(xiàng)目建設(shè)單位提交項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)和完整的結(jié)算資料。結(jié)算資料應(yīng)包括結(jié)算報(bào)告、結(jié)算明細(xì)、合同文件、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙、工程變更文件、現(xiàn)場(chǎng)簽證文件、工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、材料設(shè)備采購發(fā)票等。建設(shè)單位初審項(xiàng)目建設(shè)單位收到施工單位提交的結(jié)算申請(qǐng)和資料后，應(yīng)及時(shí)組織內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性、合法性，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，工程價(jià)款的計(jì)價(jià)是否符合合同約定等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)要求施工單位進(jìn)行補(bǔ)充或修正。報(bào)送審核機(jī)構(gòu)建設(shè)單位初審?fù)ㄟ^后，應(yīng)將項(xiàng)目結(jié)算資料報(bào)送財(cái)政部門或相關(guān)審核機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。報(bào)送的資料應(yīng)包括建設(shè)單位的初審意見、結(jié)算報(bào)告、結(jié)算明細(xì)、合同文件、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙、工程變更文件、現(xiàn)場(chǎng)簽證文件、工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、材料設(shè)備采購發(fā)票等。審核機(jī)構(gòu)審核財(cái)政部門或相關(guān)審核機(jī)構(gòu)收到建設(shè)單位報(bào)送的結(jié)算資料后，應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行審核。審核過程中，可根據(jù)需要組織開展實(shí)地核查、專項(xiàng)審計(jì)、專家評(píng)審等工作。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位和施工單位進(jìn)行溝通和協(xié)商，要求其提供進(jìn)一步的解釋和說明。出具審核報(bào)告審核機(jī)構(gòu)完成審核工作后，應(yīng)出具審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)包括審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果、存在的問題及處理建議等內(nèi)容。審核結(jié)果應(yīng)明確項(xiàng)目的最終結(jié)算金額。結(jié)算批復(fù)財(cái)政部門根據(jù)審核機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告，下達(dá)項(xiàng)目結(jié)算批復(fù)。結(jié)算批復(fù)應(yīng)明確項(xiàng)目的最終結(jié)算金額、資金支付方式和時(shí)間等內(nèi)容。資金支付項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)結(jié)算批復(fù)，及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算和資金支付手續(xù)。財(cái)政部門按照結(jié)算批復(fù)，將項(xiàng)目資金撥付給項(xiàng)目建設(shè)單位或相關(guān)單位。結(jié)算審核內(nèi)容工程量審核1.審核工程量的計(jì)算是否符合工程量計(jì)算規(guī)則和設(shè)計(jì)文件要求。2.核對(duì)工程量的計(jì)算依據(jù)是否充分，如施工圖紙、工程變更文件、現(xiàn)場(chǎng)簽證文件等。3.對(duì)工程量的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，確保工程量的準(zhǔn)確性。工程價(jià)款審核1.審核工程價(jià)款的計(jì)價(jià)是否符合合同約定和相關(guān)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查工程價(jià)款的組成是否合理，包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金等。3.對(duì)工程價(jià)款的調(diào)整是否符合規(guī)定的程序和條件進(jìn)行審核，如工程變更、價(jià)格調(diào)整等。費(fèi)用審核1.審核項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用是否合理，包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、措施費(fèi)等。2.檢查費(fèi)用的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定。3.對(duì)費(fèi)用的支出是否符合財(cái)務(wù)制度和審批程序進(jìn)行審核。材料設(shè)備價(jià)格審核1.審核材料設(shè)備的采購價(jià)格是否合理，是否符合市場(chǎng)行情。2.檢查材料設(shè)備的采購發(fā)票是否真實(shí)、合法、有效。3.對(duì)材料設(shè)備的用量是否與實(shí)際施工情況相符進(jìn)行審核。其他審核內(nèi)容1.審核工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、合法性和合理性。2.檢查項(xiàng)目建設(shè)過程中的質(zhì)量保證金、預(yù)付款、進(jìn)度款等支付情況是否符合合同約定。3.對(duì)項(xiàng)目結(jié)算中的其他特殊事項(xiàng)進(jìn)行審核，如索賠費(fèi)用、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用等。結(jié)算爭(zhēng)議處理協(xié)商解決在項(xiàng)目結(jié)算過程中，如建設(shè)單位、施工單位或其他相關(guān)方對(duì)結(jié)算結(jié)果存在爭(zhēng)議，應(yīng)首先通過協(xié)商的方式解決。協(xié)商過程中，各方應(yīng)本著實(shí)事求是、公平公正的原則，充分溝通，尋求達(dá)成一致意見。第三方鑒定如協(xié)商無法解決爭(zhēng)議，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定。鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定，對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行客觀、公正的鑒定，并出具鑒定報(bào)告。仲裁或訴訟如通過協(xié)商和第三方鑒定仍無法解決爭(zhēng)議，可根據(jù)合同約定或相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過仲裁或訴訟的方式解決。監(jiān)督與管理建立健全監(jiān)督機(jī)制財(cái)政部門、審計(jì)部門、監(jiān)察部門等應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目結(jié)算工作的監(jiān)督檢查，建立健全監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期對(duì)項(xiàng)目結(jié)算情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)結(jié)算資料的管理項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算資料的管理，建立結(jié)算資料檔案，確保結(jié)算資料的完整性和安全性。嚴(yán)肅查處違規(guī)行為對(duì)在項(xiàng)目結(jié)算過程中存在的虛報(bào)、瞞報(bào)、篡改結(jié)算資料，違規(guī)支付資金，以及其他違紀(jì)違法行為，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。開展績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目結(jié)