




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
小公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度一、總則(一)制定目的本制度旨在規(guī)范小公司內(nèi)部會(huì)計(jì)行為,加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行,保護(hù)公司資產(chǎn)安全,為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。(二)適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)的行為規(guī)范。(三)制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。(四)基本原則1.合法性原則:公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。2.真實(shí)性原則:會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則:及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告,確保信息的時(shí)效性。4.規(guī)范性原則:嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)程序和方法進(jìn)行操作,保證財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化。5.內(nèi)部控制原則:建立健全內(nèi)部控制制度,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員(一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求,設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門,配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工,確保會(huì)計(jì)工作的順利開展。(二)會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格:會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能,取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管:負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作,制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會(huì)計(jì):負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作,編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。出納:負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作,確保資金的安全與準(zhǔn)確。(三)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織會(huì)計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn),不斷更新知識(shí),提高業(yè)務(wù)水平。2.建立會(huì)計(jì)人員考核制度,對(duì)其工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核,考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作(一)會(huì)計(jì)憑證1.憑證種類:包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效,記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.憑證填制與審核:會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制憑證,確保憑證要素齊全、字跡清晰。憑證填制完成后,應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核,審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性等。(二)會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿設(shè)置:設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿,確保全面、系統(tǒng)地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.賬簿登記:按照記賬憑證的順序及時(shí)登記賬簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.賬簿核對(duì):定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì),確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。(三)財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類:按照國(guó)家規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表編制:會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料,按照規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)表審核與報(bào)送:財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核,審核無誤后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、財(cái)務(wù)收支管理(一)收入管理1.收入確認(rèn)原則:按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,確認(rèn)公司的收入。收入應(yīng)在滿足一定條件時(shí)予以確認(rèn),確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.收入核算與管理:對(duì)公司的各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算,及時(shí)登記入賬,確保收入足額、及時(shí)收取。加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和管理,防止收入流失。(二)支出管理1.支出審批制度:建立嚴(yán)格的支出審批制度,明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出必須經(jīng)過審批,未經(jīng)審批不得支出。2.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn):明確公司的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn),確保支出合理、合規(guī)。對(duì)于超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出,應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。3.支出核算與控制:對(duì)公司的各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算,嚴(yán)格控制支出規(guī)模,降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督,防止不合理支出。五、資產(chǎn)管理制度(一)流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金管理:嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,控制現(xiàn)金庫(kù)存限額,確保現(xiàn)金安全?,F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬,做到日清月結(jié)。銀行存款管理:加強(qiáng)銀行賬戶管理,定期核對(duì)銀行賬戶余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款信用政策制定:根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境,制定合理的信用政策,明確信用期限、信用額度等。應(yīng)收賬款管理:加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收,及時(shí)與客戶溝通,確保應(yīng)收賬款按時(shí)收回。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效的催收措施,必要時(shí)可通過法律手段解決。3.存貨存貨采購(gòu)管理:建立存貨采購(gòu)審批制度,合理確定存貨采購(gòu)計(jì)劃,選擇合適的供應(yīng)商,確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨核算與管理:對(duì)存貨進(jìn)行明細(xì)核算,定期進(jìn)行盤點(diǎn),確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨的保管和控制,防止存貨積壓、變質(zhì)和丟失。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置:根據(jù)公司的發(fā)展需要和實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)折舊:按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查:定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況,確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)查明原因,進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理制度(一)成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則,準(zhǔn)確核算公司的成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配,確保公司經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)反映。(二)成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算管理:制定年度成本費(fèi)用預(yù)算,將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目,加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。2.成本費(fèi)用分析與考核:定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析,找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題,采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度,對(duì)各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核,考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(一)內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效,保護(hù)公司資產(chǎn)安全,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)內(nèi)部控制原則1.全面性原則:涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程,包括各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.制衡性原則:明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限,相互制約、相互監(jiān)督。3.適應(yīng)性原則:根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,不斷完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則:在保證內(nèi)部控制有效性的前提下,合理控制內(nèi)部控制成本。(三)內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離:明確不相容職務(wù),如授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等,實(shí)行相互分離,防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制:建立授權(quán)審批制度,明確審批流程和審批權(quán)限,所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制:按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求,建立健全會(huì)計(jì)核算體系,確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制:加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保管和控制,采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制:實(shí)行全面預(yù)算管理,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制:定期對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,采取有效措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制:建立績(jī)效考評(píng)制度,對(duì)各部門和各崗位的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),激勵(lì)員工積極工作,提高工作效率和質(zhì)量。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)(一)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員:公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員,負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式:內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,采取審計(jì)檢查、專項(xiàng)審計(jì)等方式,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。(二)外部審計(jì)1.審計(jì)委托:按照國(guó)家規(guī)定,定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)配合:積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作,提供必要的資料和信息,確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)檔案管理(一)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。(二)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理,按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂,并及時(shí)歸檔。(三)檔案保管與查閱1.保管期限:按照國(guó)家規(guī)定確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限,確保檔案的安全與完整。
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 電子商務(wù)用戶體驗(yàn)改進(jìn)策略
- 高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)教學(xué)案例
- 物業(yè)服務(wù)合同履約檢查指南
- 2025年房地產(chǎn)估價(jià)師考試《房地產(chǎn)估價(jià)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)訓(xùn)練試卷:估價(jià)實(shí)務(wù)與案例分析
- 兒童簡(jiǎn)筆畫創(chuàng)意教學(xué)大綱
- 2024-2025學(xué)年內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市七年級(jí)下學(xué)期期末語文試題
- 工傷賠償申請(qǐng)書范本及寫作技巧
- 三年級(jí)英語口語重點(diǎn)句型訓(xùn)練
- 智能制造車間管理流程標(biāo)準(zhǔn)
- 2025年注冊(cè)造價(jià)工程師考試押題試卷 造價(jià)管理專項(xiàng)訓(xùn)練
- SMETA驗(yàn)廠Sedex驗(yàn)廠專用文件-土地權(quán)法律法規(guī)清單
- 關(guān)于家庭農(nóng)場(chǎng)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書
- 課程設(shè)計(jì)-MATLAB與通信仿真設(shè)計(jì)題目及程序
- 盤扣式腳手架計(jì)算書
- 第6課 推動(dòng)形成全面對(duì)外開放新格局高一思想政治《中國(guó)特色社會(huì)主義》同(高教版2023基礎(chǔ)模塊)
- 矩陣論同步學(xué)習(xí)輔導(dǎo) 張凱院 西北工業(yè)大學(xué)出版社
- GB/T 24218.1-2009紡織品非織造布試驗(yàn)方法第1部分:?jiǎn)挝幻娣e質(zhì)量的測(cè)定
- GB/T 10357.1-2013家具力學(xué)性能試驗(yàn)第1部分:桌類強(qiáng)度和耐久性
- GB 16541-1996豎井罐籠提升信號(hào)系統(tǒng)安全技術(shù)要求
- GB 10068-2000軸中心高為56mm及以上電機(jī)的機(jī)械振動(dòng)振動(dòng)的測(cè)量、評(píng)定及限值
- 車輛模型課件
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論