集團(tuán)公司預(yù)算部管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司預(yù)算部的管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及分析等工作流程，提高預(yù)算管理水平，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及各下屬子公司預(yù)算部的各項(xiàng)工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源合理配置，支持戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全面覆蓋原則：涵蓋集團(tuán)公司及各子公司的各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括但不限于銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、管理等，實(shí)現(xiàn)全方位預(yù)算管理。3.全員參與原則：預(yù)算編制過(guò)程應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門、各崗位人員的積極性，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，體現(xiàn)全員對(duì)預(yù)算管理的責(zé)任。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)變化、戰(zhàn)略調(diào)整等因素，在一定范圍內(nèi)允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，以增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：以提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)效益最大化。二、組織架構(gòu)與職責(zé)（一）預(yù)算部組織架構(gòu)集團(tuán)公司預(yù)算部設(shè)經(jīng)理一名，副經(jīng)理若干名，根據(jù)工作需要下設(shè)預(yù)算編制組、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控組、預(yù)算分析組等專業(yè)小組。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算部經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)預(yù)算部的日常管理工作，制定預(yù)算部工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制集團(tuán)年度預(yù)算方案，審核各子公司預(yù)算草案，匯總形成集團(tuán)整體預(yù)算，報(bào)集團(tuán)管理層審批。協(xié)調(diào)預(yù)算編制過(guò)程中的部門間溝通與協(xié)作，解決預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控與分析，定期向集團(tuán)管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。建立健全預(yù)算管理制度和流程，完善預(yù)算管理體系，提高預(yù)算管理的規(guī)范化水平。組織預(yù)算部人員培訓(xùn)與考核，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.預(yù)算部副經(jīng)理職責(zé)協(xié)助經(jīng)理開展工作，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域的預(yù)算管理工作。指導(dǎo)預(yù)算編制組、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控組、預(yù)算分析組等專業(yè)小組的工作，確保各項(xiàng)預(yù)算工作順利進(jìn)行。參與預(yù)算編制、審核、調(diào)整等工作，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行把關(guān)。定期對(duì)分管領(lǐng)域的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。完成經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。3.預(yù)算編制組職責(zé)收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的各類資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、政策法規(guī)等。組織各部門編制本部門預(yù)算草案，指導(dǎo)各部門明確預(yù)算編制的依據(jù)、方法和流程，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，匯總形成集團(tuán)公司預(yù)算初稿，提交預(yù)算部經(jīng)理審核。根據(jù)預(yù)算部經(jīng)理和集團(tuán)管理層的審核意見，對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成預(yù)算送審稿。4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控組職責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，查找原因并提出預(yù)警。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，督促各部門采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行到位。及時(shí)向預(yù)算部經(jīng)理和集團(tuán)管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。5.預(yù)算分析組職責(zé)定期對(duì)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。深入分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，從業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、政策等多方面進(jìn)行剖析，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。為集團(tuán)管理層提供決策支持，根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策等提出參考意見。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、政策文件以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.歷史年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)調(diào)研信息，包括市場(chǎng)需求、價(jià)格走勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]，預(yù)算部向各部門下發(fā)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等事項(xiàng)。各部門收集、整理本部門與預(yù)算編制相關(guān)的資料，如歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等，并進(jìn)行初步分析。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，采用規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制本部門預(yù)算草案。預(yù)算編制方法可根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型選擇零基預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法、彈性預(yù)算法等。各部門預(yù)算草案編制完成后，提交至預(yù)算編制組。預(yù)算編制組對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合理性，以及預(yù)算編制方法的合規(guī)性等。預(yù)算編制組匯總各部門預(yù)算草案，形成集團(tuán)公司預(yù)算初稿，并提交預(yù)算部經(jīng)理審核。預(yù)算部經(jīng)理對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核預(yù)算是否符合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、資源配置是否合理、各部門預(yù)算之間是否協(xié)調(diào)一致等。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算初稿經(jīng)預(yù)算部經(jīng)理審核后，提交集團(tuán)管理層審批。集團(tuán)管理層對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)估，提出審核意見。預(yù)算部根據(jù)集團(tuán)管理層的審核意見，組織各部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整完善。調(diào)整后的預(yù)算再次提交集團(tuán)管理層審批，直至預(yù)算最終確定。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：適用于費(fèi)用預(yù)算編制，即不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要和可能承擔(dān)的費(fèi)用性質(zhì)，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算編制周期為一年，每季度或每月滾動(dòng)一次。在編制下期預(yù)算時(shí)，對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，結(jié)合當(dāng)期實(shí)際情況，對(duì)下期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期滾動(dòng)，不斷優(yōu)化預(yù)算方案。3.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。彈性預(yù)算能夠反映不同業(yè)務(wù)量情況下的預(yù)算執(zhí)行情況，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和控制能力。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.集團(tuán)公司預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算部將預(yù)算指標(biāo)分解至各子公司、各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門嚴(yán)格按照分解后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控組建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金收支情況、成本費(fèi)用控制情況等。（二）預(yù)算控制1.資金控制集團(tuán)公司建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金收支的預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理編制資金收支計(jì)劃，報(bào)預(yù)算部審核匯總后，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部執(zhí)行。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支付，對(duì)于無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的資金支出，原則上不予支付。如因特殊情況需要支付的，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保資金安全。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，按照成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行限額控制，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控組定期對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。對(duì)于成本費(fèi)用控制不力的部門，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和考核。3.采購(gòu)控制采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算組織采購(gòu)活動(dòng)，嚴(yán)格按照采購(gòu)審批流程進(jìn)行操作。在采購(gòu)過(guò)程中，遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格符合預(yù)算要求。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控組對(duì)采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行情況，防止出現(xiàn)超預(yù)算采購(gòu)或采購(gòu)物資積壓等問(wèn)題。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，原預(yù)算與新戰(zhàn)略目標(biāo)不一致。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格走勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等因素發(fā)生重大改變，影響集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，原預(yù)算已不適應(yīng)實(shí)際情況。4.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重沖擊，原預(yù)算難以繼續(xù)執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)實(shí)際情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交預(yù)算部。2.預(yù)算部收到各部門的《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》后，組織相關(guān)人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的真實(shí)性、調(diào)整內(nèi)容的合理性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性等。3.預(yù)算部審核通過(guò)后，將《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》及相關(guān)審核意見提交集團(tuán)管理層審批。集團(tuán)管理層根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，做出審批決定。4.經(jīng)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算部下達(dá)給各部門執(zhí)行，并對(duì)集團(tuán)公司預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算分析組定期對(duì)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析周期可根據(jù)實(shí)際情況確定為月度、季度或年度。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)等。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種分析方法，如對(duì)比分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等，深入剖析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，為預(yù)算調(diào)整和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給集團(tuán)管理層和各部門負(fù)責(zé)人，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議和措施。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)緊密相關(guān)，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用控制率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。2.預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時(shí)間]，預(yù)算部根據(jù)各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行考核評(píng)分?？己嗽u(píng)分結(jié)果作為各部門年度績(jī)效考核的重要依據(jù)。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。對(duì)因預(yù)算執(zhí)行不力給集團(tuán)公司造成重大損失的部門和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。七、預(yù)算文檔管理（一）文檔分類1.預(yù)算管理制度類：包括集團(tuán)公司預(yù)算部管理制度、預(yù)算編制流程、預(yù)算調(diào)整規(guī)定、預(yù)算考核辦法等。2.預(yù)算編制文檔類：包括年度預(yù)算編制通知、各部門預(yù)算草案、預(yù)算編制說(shuō)明、預(yù)算匯總表等。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控文檔類：包括預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金收支報(bào)表、成本費(fèi)用報(bào)表等。4.預(yù)算調(diào)整文檔類：包括預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表、預(yù)算調(diào)整審核意見、預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件等。5.預(yù)算分析與考核文檔類：包括預(yù)算分析報(bào)告、預(yù)算考核評(píng)分表、預(yù)算考核結(jié)果通報(bào)等。（二）文檔保管1.預(yù)算部指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算文檔的收集、整理、歸檔和保管工作，確保文檔資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算文檔應(yīng)按照分類進(jìn)行編號(hào)，建立電子和紙質(zhì)檔案，分別存放于集團(tuán)公司指定的存儲(chǔ)地點(diǎn)。電子檔案應(yīng)定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.預(yù)算文檔的保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司檔案管理規(guī)定。一般情況下，預(yù)算管理制度類文檔永久保存，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等文檔保存[具體年限]。（三）文檔查閱1.集團(tuán)公司內(nèi)部人員因工作需要查閱預(yù)算文檔的，應(yīng)填寫《預(yù)算文檔查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和預(yù)算部經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱預(yù)算文檔時(shí)，應(yīng)在