深科達項目成本管理制度一、總則（一）目的為加強深科達項目成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高項目經濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于深科達公司所有項目的成本管理活動，包括但不限于研發(fā)項目、生產項目、工程項目等。（三）基本原則1.成本效益原則：在成本管理過程中，力求以最小的成本投入獲取最大的經濟效益。2.全員參與原則：成本管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各方面的積極性，共同參與成本管理。3.全過程控制原則：對項目從策劃、設計、采購、施工、驗收等全過程進行成本控制，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.權責利相結合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責、權力和利益，做到獎懲分明，充分發(fā)揮各方面的積極性和主動性。二、成本管理職責（一）項目管理部門1.負責項目的整體規(guī)劃和組織實施，制定項目進度計劃，確保項目按時完成。2.協(xié)調項目各參與方之間的關系，解決項目實施過程中出現的問題。3.對項目成本進行初步估算和控制，及時向財務部門提供成本相關信息。（二）財務部門1.負責制定項目成本核算辦法，建立健全成本核算體系。2.對項目成本進行核算、分析和監(jiān)督，定期編制成本報表，為項目成本管理提供數據支持。3.參與項目預算編制和成本控制方案的制定，從財務角度提出專業(yè)意見和建議。4.負責項目資金的籌集、調配和使用管理，確保項目資金的合理使用。（三）采購部門1.負責項目物資設備的采購工作，按照成本控制要求，選擇合適的供應商，確保物資設備的質量和價格合理。2.參與采購合同的談判和簽訂，嚴格控制采購成本，負責采購成本的核算和分析。3.建立物資設備采購臺賬，及時掌握采購物資設備的到貨、驗收、使用等情況。（四）技術部門1.負責項目技術方案的制定和優(yōu)化，在保證項目質量和技術要求的前提下，盡量降低技術成本。2.對項目技術變更進行審核和控制，評估技術變更對成本的影響，并及時向相關部門反饋。3.參與項目成本控制方案的制定，提供技術支持和建議。（五）人力資源部門1.負責項目人力資源的配置和管理，根據項目需求合理安排人員，控制人工成本。2.制定項目人員績效考核制度，將成本控制指標納入績效考核體系，激勵員工積極參與成本管理。3.負責員工薪酬核算和發(fā)放，確保人工成本的準確核算和合理支出。（六）其他部門各部門應按照公司成本管理要求，做好本部門職責范圍內的成本管理工作，配合相關部門共同完成項目成本管理目標。三、成本預算管理（一）預算編制1.項目管理部門應在項目啟動階段組織相關部門編制項目成本預算。成本預算應根據項目的目標、任務、進度計劃以及市場價格等因素進行詳細測算，確保預算的準確性和合理性。2.成本預算編制應遵循自上而下、自下而上相結合的原則。先由項目管理部門提出總體預算框架，各相關部門根據自身職責范圍進行細化和分解，然后再匯總形成項目總成本預算。3.成本預算應包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括原材料、人工、設備采購等費用；間接成本主要包括管理費用、財務費用、銷售費用等。4.在預算編制過程中，應充分考慮項目可能面臨的風險因素，并預留一定的風險費用。風險費用的比例應根據項目的復雜程度、不確定性等因素合理確定。（二）預算審批1.項目成本預算編制完成后，應提交公司管理層進行審批。審批內容包括預算的合理性、準確性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性等。2.公司管理層應根據項目的實際情況和公司資源狀況，對預算進行綜合評估，提出審批意見。如預算存在不合理之處，應要求相關部門進行調整和完善，直至預算通過審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.經審批后的項目成本預算是項目成本控制的依據，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。項目管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，對項目成本支出進行實時監(jiān)控。如發(fā)現成本支出超出預算，應及時向相關部門發(fā)出預警信號，并要求其說明原因。對于不合理的超支，應督促相關部門進行整改。3.在預算執(zhí)行過程中，如因項目變更、市場價格波動等原因導致預算需要調整，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整后的預算應作為項目成本控制的新依據。四、成本核算管理（一）核算對象項目成本核算應以項目為對象，對每個項目的成本進行單獨核算。對于規(guī)模較大、周期較長的項目，可根據項目特點和管理需要，將項目劃分為若干個成本核算單元進行核算。（二）核算內容1.項目成本核算應包括項目從啟動到結束全過程所發(fā)生的各項費用，具體內容按照成本預算中的直接成本和間接成本分類進行核算。2.直接成本應按照原材料、人工、設備采購等明細項目進行核算，準確記錄各項費用的發(fā)生金額和用途。3.間接成本應按照費用性質和分攤方法進行核算，合理分攤到各個項目中。分攤方法應根據公司實際情況和成本核算要求確定，確保間接成本分攤的合理性和準確性。（三）核算方法1.項目成本核算應采用權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本進行核算。對于已發(fā)生但尚未支付的費用，應按照權責發(fā)生制進行預提；對于已支付但尚未發(fā)生的費用，應按照權責發(fā)生制進行待攤。2.成本核算應采用科學合理的方法，如品種法、分批法、分步法等。具體核算方法應根據項目的生產特點和管理要求確定，確保成本核算結果的準確性和可靠性。3.在成本核算過程中，應建立健全成本核算憑證和賬簿，及時記錄和歸集各項成本費用。成本核算憑證應包括發(fā)票、收據、報銷單、領料單等原始憑證，成本核算賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬等。（四）核算周期項目成本核算應定期進行，核算周期根據項目特點和管理需要確定。一般情況下，項目成本核算應按月進行，對于周期較短的項目，也可按季或按項目進度進行核算。（五）成本報表編制1.財務部門應根據成本核算結果，定期編制項目成本報表。成本報表應包括項目成本明細表、成本分析表、成本對比表等，全面反映項目成本的構成、變動情況以及與預算的差異等。2.成本報表應及時報送公司管理層和相關部門，為項目成本管理決策提供依據。同時，應定期對成本報表進行分析和總結，發(fā)現問題及時提出改進措施。五、成本控制管理（一）成本控制目標1.項目成本控制目標應根據項目成本預算確定，確保項目實際成本不超過預算成本。2.在項目實施過程中，應根據項目進度和成本支出情況，及時調整成本控制目標，確保成本控制目標的合理性和可行性。（二）成本控制措施1.采購成本控制采購部門應建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇質量可靠、價格合理的供應商。加強采購合同管理，嚴格審核合同條款，確保合同價格、交貨期、質量標準等符合成本控制要求。定期對采購價格進行分析和比較，及時掌握市場價格動態(tài)，合理安排采購時機，降低采購成本。2.人工成本控制人力資源部門應根據項目需求合理配置人員，避免人員冗余。制定合理的薪酬體系，根據員工績效表現進行薪酬調整，激勵員工提高工作效率。加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因員工技能不足導致的返工和浪費。3.材料成本控制項目管理部門應加強對項目物資設備的管理，建立物資設備臺賬，及時掌握物資設備的采購、領用、庫存等情況。嚴格控制物資設備的領用，按照項目進度和實際需求進行發(fā)放，避免浪費。加強物資設備的現場管理，防止丟失、損壞等情況發(fā)生。4.費用成本控制各部門應嚴格控制費用支出，按照公司費用管理制度的規(guī)定，合理使用各項費用。加強費用審批管理，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對費用支出進行分析和總結，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本控制流程1.項目管理部門在項目實施過程中，應定期對項目成本進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現成本偏差。2.如發(fā)現成本偏差，應及時組織相關部門進行原因分析，并制定相應的糾正措施。3.糾正措施應明確責任部門和責任人，規(guī)定完成時間和預期效果。4.相關部門應按照糾正措施的要求進行整改，財務部門應跟蹤整改情況，確保成本偏差得到有效控制。六、成本分析與考核（一）成本分析1.財務部門應定期對項目成本進行分析，分析內容包括成本構成、成本變動趨勢、成本與預算的差異等。2.成本分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，深入剖析成本變動的原因，找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。3.通過成本分析，應提出改進成本管理的建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據。（二）成本考核1.公司應建立項