村集體公司財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范村集體公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障村集體公司及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)村集體公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于村集體公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。4.公開性原則：定期公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村集體公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)由具備相應(yīng)專業(yè)知識和工作經(jīng)驗的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面管理公司財務(wù)工作，制定財務(wù)計劃和預(yù)算，審核財務(wù)報表等。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表等。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章等。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定公司財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃。定期分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)公司與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供財務(wù)分析資料。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，定期核對銀行賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章等，確保其安全完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表等報表，及時反映公司現(xiàn)金收支情況。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮公司各項業(yè)務(wù)活動，合理分配資金。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合公司實際情況，科學(xué)預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算的可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制各項收入預(yù)算。2.支出預(yù)算：按照公司各項業(yè)務(wù)活動的實際需要，分類編制支出預(yù)算，包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)費用等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制下一年度部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司成員大會審議通過。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和對公司財務(wù)狀況的影響等。四、收入管理（一）收入范圍村集體公司的收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.經(jīng)營收入：按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。2.發(fā)包及上交收入：按照承包合同或租賃合同約定的上交金額確認(rèn)收入。3.補助收入：按照實際收到的補助金額確認(rèn)收入。4.其他收入：按照實際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.加強對經(jīng)營收入的管理，建立健全合同管理制度，確保合同的履行和收入的及時回收。3.嚴(yán)格控制發(fā)包及上交收入的減免，確需減免的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。五、支出管理（一）支出范圍村集體公司的支出包括經(jīng)營支出、管理費用、財務(wù)費用、補助支出、其他支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)，合理安排資金，提高資金使用效益。3.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)公司管理層集體研究決定，并報公司成員大會備案。（四）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票等不符合規(guī)定的憑證報銷。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明附件張數(shù)、金額等信息。3.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，經(jīng)辦人、審核人、審批人應(yīng)簽字確認(rèn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類村集體公司的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期清理應(yīng)收賬款，加強催收力度，減少壞賬損失。4.存貨管理：加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：按照規(guī)定程序取得無形資產(chǎn)，如購買、自行研發(fā)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時入賬。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.村集體公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，設(shè)置會計賬簿，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.財務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算公司的收入、成本、費用等。3.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.定期向公司成員大會和相關(guān)部門報送財務(wù)報告，接受監(jiān)督和檢查。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司成員有權(quán)對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。（二）外部審計1.定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。2.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，妥善保管，防止丟失、損壞。（三）檔案查閱與保管期限1.