永輝集團(tuán)稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)永輝集團(tuán)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)合法合規(guī)納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于永輝集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“集團(tuán)各單位”）。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保各項(xiàng)稅款及時(shí)、足額繳納。2.合規(guī)管理原則建立健全稅務(wù)管理制度和流程，規(guī)范稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納等工作，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅務(wù)問(wèn)題。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理，降低稅務(wù)成本，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)管理職責(zé)（一）集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)職責(zé)1.制定和完善集團(tuán)稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開(kāi)展稅務(wù)政策研究和培訓(xùn)，及時(shí)傳達(dá)稅收政策變化，為集團(tuán)各單位提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)各單位稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納等工作，審核重要稅務(wù)事項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和涉稅事項(xiàng)，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益。5.組織開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期發(fā)布稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示。（二）集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及稅金。2.按時(shí)、準(zhǔn)確完成本單位稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，并及時(shí)繳納稅款。3.配合集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)管理工作，提供相關(guān)稅務(wù)資料和信息，執(zhí)行集團(tuán)稅務(wù)管理要求。4.負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控和自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好稅務(wù)管理工作，提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。2.法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核重大合同、協(xié)議等法律文件中的稅務(wù)條款，并提供法律意見(jiàn)，協(xié)助處理稅務(wù)爭(zhēng)議和法律糾紛。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記管理1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在設(shè)立、變更或注銷(xiāo)工商登記后，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷(xiāo)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時(shí)（如名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、地址等），應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，并將變更后的稅務(wù)登記信息及時(shí)傳遞給集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)。（二）稅務(wù)登記資料管理1.集團(tuán)各單位應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證件及相關(guān)資料，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。四、賬簿、憑證管理（一）賬簿設(shè)置1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.賬簿的設(shè)置應(yīng)能準(zhǔn)確、完整地記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并便于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和核對(duì)。（二）憑證管理1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照合法、有效、真實(shí)的原則取得和填制原始憑證，并及時(shí)進(jìn)行審核和記賬。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、科目使用正確、金額準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)。3.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，保管期限不得少于法定年限。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，確定發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。3.集團(tuán)各單位應(yīng)按照發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（二）發(fā)票開(kāi)具1.集團(tuán)各單位應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍；不得拆本使用發(fā)票；不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.集團(tuán)各單位在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.集團(tuán)各單位應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票存放場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。六、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)方式，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在納稅申報(bào)前對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)調(diào)整并重新申報(bào)。（二）稅款繳納1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額、繳納期限和繳納方式，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納、現(xiàn)金繳納等方式，具體繳納方式應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，全面梳理集團(tuán)各單位在稅務(wù)管理方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度以及風(fēng)險(xiǎn)的可控性等因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和定期報(bào)告的方式進(jìn)行管理；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定具體的應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)進(jìn)行整改；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)成立專(zhuān)項(xiàng)工作小組，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和專(zhuān)項(xiàng)治理。2.集團(tuán)各單位應(yīng)針對(duì)本單位存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并組織實(shí)施。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和完善稅務(wù)管理制度和流程，堵塞管理漏洞。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)集團(tuán)各單位的稅務(wù)管理情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況、稅務(wù)政策執(zhí)行情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)情況等。2.設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票開(kāi)具異常率、稅務(wù)處罰次數(shù)等。當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和處理。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類(lèi)稅務(wù)檔案分為稅務(wù)登記類(lèi)、納稅申報(bào)類(lèi)、稅款繳納類(lèi)、發(fā)票管理類(lèi)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)、稅務(wù)審計(jì)類(lèi)、稅務(wù)政策法規(guī)類(lèi)等。（二）檔案收集與整理1.集團(tuán)各單位應(yīng)按照稅務(wù)檔案管理的要求，及時(shí)收集、整理本單位在稅務(wù)管理過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、資料、報(bào)表等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，編制目錄，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保稅務(wù)檔案的安全保管。2.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。3.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽取、銷(xiāo)毀檔案資料。九、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.集團(tuán)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織開(kāi)展稅務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，提高集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)核算與申報(bào)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。（二）稅務(wù)宣傳1.及時(shí)向集團(tuán)各單位傳達(dá)國(guó)家稅收政策變化，宣傳稅收法律法規(guī)和稅收優(yōu)惠政策，提高集團(tuán)員工的納稅意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.利用內(nèi)部刊物、網(wǎng)站、宣傳欄等多種渠道，開(kāi)展稅務(wù)宣傳活動(dòng)，營(yíng)造良好的稅務(wù)管理氛圍。十、稅務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）稅務(wù)審計(jì)1.定期組織開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)工作，對(duì)集團(tuán)各單位的稅務(wù)管理情況進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性、納稅申報(bào)的合規(guī)性、稅款繳納的及時(shí)性、發(fā)票管理的規(guī)范性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。2.稅務(wù)審計(jì)可采用內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)由集團(tuán)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)可聘請(qǐng)